困难性减免土地使用税的条件有什么，什么情况下可以减免房产税土地使用税
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-11 08:52:44
1，什么情况下可以减免房产税土地使用税
企业拥有的房产、土地，除国家税收政策规定的可以减免房产税、城镇土地使用税以外的均要缴纳房产税、城镇土地使用税。
2，什么条件的福利企业可以减免土地使用税
您好！根据《地方税减免操作规程（试行）》（苏地税发[2006]60号）相关规定,民政部门举办的安置残疾人的福利工厂，其残疾人占全厂人数50%（含50%）以上，其自用的土地可向主管税务机关申请减免税。
3，什么情况下可以免征土地税
需要备案为了便于各地贯彻土地使用税暂行条例，现将电力行业征免土地使用税问题，明确如下： 一、对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。 二、对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公生活用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾。 三、对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。
4，哪些企业可以申请土地使用税困难性减免
纳税人符合下列情况之一的，且造成房产税，城镇土地使用税困难的，可酌情给予减免税优惠1，严重自然灾害或其他不可抗力遭受重大损失。2从事国家鼓励和扶持发展产业或社会公益事业发生严重亏损以及申请减免税年度全年停产。3，社会负担重，涉及专制的老国有企业，确属空壳又无法破产的企业。根据《江苏省地方税务局关于明确城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告》（苏地税规〔2014〕6号）第一条的规定，对符合以下情形之一的，可申请困难减免： (一)因全面停产(不包括季节性停产)、停业半年以上，缴纳城镇土地使用税确有困难的; (二)国家和省级重点建设项目、扶持发展项目，缴纳城镇土地使用税确有困难的; (三)符合国家产业结构调整指导目录下的鼓励类产业，年度亏损金额超过50万元且亏损金额占收入总额的比重超过10%，缴纳城镇土地使用税确有困难的; (四)从事救助、救济、教育、科学、文化、卫生、体育、环境保护、社会公共设施建设和其他社会公共福利事业的公益性基金会、社会团体和群众团体，缴纳城镇土地使用税确有困难的; (五)因不可抗力，如风、火、水、地震等严重自然灾害和其他意外原因，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，缴纳城镇土地使用税确有困难的。 因此，若企业有符合上述文件规定的情形，可以依法申请土地使用税困难性减免。
5，小微困难企业减半征收城镇土地使用税条件
根据《辽宁省地方税务局关于对小微型困难企业减半征收城镇土地使用税和房产税有关问题的公告》(2017年第2号)文件的规定：“二、本公告所称缴纳城镇土地使用税确有困难的小微型企业，是指因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失、从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业发生严重亏损的小微型企业。遭受重大损失是指纳税人在申请减免税所属年度内，因严重自然灾害或其他不可抗力因素造成的资产损失，减除保险赔款、责任人赔款、财政拨款等款项后的余额，超过其申请减免税所属年度收入总额的10%（含）。发生严重亏损是指纳税人申请减免税所属年度,按税法规定进行企业所得税年度纳税调整后的亏损额超过其收入总额的10%（含）。”具体建议按照《辽宁省地方税务局关于对小微型困难企业减半征收城镇土地使用税和房产税有关问题的公告》(2017年第2号)相关规定执行。根据《辽宁省地方税务局关于对小微型困难企业减半征收城镇土地使用税和房产税有关问题的公告》（2017年第2号公告）文件第一条的规定：“本公告所称减半征收城镇土地使用税和房产税的小微型企业是指负有城镇土地使用税和房产税法定纳税义务并符合《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型和微型企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系并缴纳养老保险的职工人数和企业接受的已经缴纳养老保险的劳务派遣用工人数。”
6，怎样才能减免土地使用税
城镇土地使用税减免税申请 一、 申请条件 对纳税人按章纳税确有困难，符合以下六种情形之一的，可以申请减税或免税的照顾： 一、纳税人因停产、停业、歇业、办理注销而导致房产、土地闲置，造成纳税确有困难的；二、受市场因素影响，纳税人难以维系正常生产经营，出现较大亏损的，或支付给职工的平均工资不高于当地统计部门公布的上年在岗职工平均工资，且纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费，不足以缴纳税款的；三、纳税人因政策性亏损，造成纳税困难的；四、因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；五、符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持的产业的纳税人，纳税确有困难的；六、其他经省地方税务局批准的纳税确有困难的纳税人。 二、所需资料 1、减免税申请报告（加盖企业公章）； 2、《珠海市地方税务局减免税申请核准表》一式四份（需加盖公章）； 3、《减免税调查表》； 4、营业执照和税务登记证副本原件及复印件； 5、企业年度汇算清缴申报表； 6、市级以上政府部门确定的扶持项目证明文件（扶持企业提供）；7、税务机关要求提供的其他资料。 三、办理程序办事程序 业务项目 办事地点 第一步 持税务登记证副本，填写《涉税事项综合申请表》，提出申请和领取《受理回执》 各个办税服务厅 第二步 备齐所需资料，待主管税务机关收取资料和调查审核 第三步 凭《受理回执》领取批复 主管税务机关 四、办理时限 40个工作日 五、咨询途径1、若有疑问，纳税人可登录珠海地税网站： http://www.gdltax.gov.cn/portal/appmanager/zh/main 查询详情或者拨打纳税服务局咨询热线：12366-2自动语音或人工咨询。 2、市地税局定于每月25日（节假日顺延一天）开设“专家答疑日”，地点设在市地税局纳税服务局（香洲梅华西路66号二楼），纳税人可于当天上门、或拨打12366-2热线、或在地税网站“在线咨询”栏目发贴咨询专家。 声明：本指南仅供参考，若与实际操作规程（含所需资料）不一致的，以实际操作规程（含所需资料）为准，同时请纳税人拨打地税服务热线反映相关情况，以便及时完善。您好,会计学堂陈老师为您解答直接用于农、林、牧、渔业的生产用地可以减免土地使用税农产品加工用地不能减免土地使用税欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
7，因资金困难能否申请减免土地使用税
可以申请，根据《城镇土地使用税暂行条例》第六条规定，下列土地免缴土地使用税： （一）国家机关、人民团体、军队自用的土地； （二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； （三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地； （四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地； （五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地； （六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年； （七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 第七条规定，除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。 根据上述规定，土地使用税减免应先经省、自治区、直辖市税务机关审核，再报国家税务总局批准。 参照《河南省财产行为税减免管理办法（暂行）》（豫地税发[2009]166号）第二条规定，本办法适用于河南省地方税务系统负责征收的财产行为税（包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税等）的减免税管理。 第九条报批类减免税审批权限规定，纳税人申请报批的房产税困难性减免，年减免税额在20万元以下（含20万元）的，由县（市、区）地方税务局审批；20万元以上50万元以下（含50万元）的，由省辖市地方税务局审批；50万元以上的，由省地方税务局审批。 第十三条规定，纳税人申请报批类减免税，应向主管税务机关提出书面申请，提交相应资料，经按本办法规定的具有审批权限的税务机关批准后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关批准的，纳税人不得享受减免税。 第十四条规定，报批类减免税申请条件： （二）困难性减免税 纳税人申请困难性减免税，原则上应同时符合以下条件： 1.纳税人年度经营困难，连续三年亏损，处于停产半停产、濒临倒闭等状态。或遭受严重自然灾害，导致不能进行正常生产经营； 2.纳税人年度内发放职工工资比较困难，且纳税人职工平均工资标准低于当地职工平均工资标准； 3.纳税人年度内缴纳养老、医疗、失业等法定社会保险统筹费用困难，不能按时足额缴纳； 4.纳税人所处的行业及经营项目符合国家产业政策； 5.纳税人在正常生产经营过程中，纳税记录良好，无逃避缴纳税款行为。 因此，企业申请困难性减免需同时满足上述五个条件方能获得减免，此外，企业在申请时还应该按该文件提供下列资料： 豫地税发[2009]166号第十六条规定，纳税人申请财产行为税困难性减免时应提交以下资料： （一）纳税人的书面申请报告（列明纳税人的基本情况、减免税所属年度、减免税金额、税款申报、缴纳及滞欠情况、纳税人生产经营困难和反映经营状况的收入、利润、职工平均工资等主要经济指标、申请减免税理由等）； （二）《××税减免税申请审批表》（附件2、3、4）； （三）营业执照副本复印件； （四）税务登记证副本复印件； （五）财产权属证明（房产证、土地使用证、合同协议等）复印件； （六）记载房产、土地等财产账页复印件； （七）纳税申报表（含《企业所得税年度纳税申报表》）、完税凭证、年度财务会计报表等复印件； （八）申请年度内职工工资发放困难证明材料，缴纳养老、医疗、失业等法定社会保险统筹费用困难的证明材料； （九）税务机关要求提供的其它相关资料。土地使用税属地方税种，根据土地使用税暂行条例，企业经营出现困难时，可以申请减免。具体可向所在地的税务局咨询。
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