1，什么情况下持有至到期投资采用实际利率摊销到期收回时连最后一

购入价大于或小于面值产生溢价或折价的时候采用实际利率法摊销。分期付息的时候最后一年收取成本和最后一期的利息。到期一次还本付息，则在最后一年收回成本和全部利息。
实际利率法又称“实际利息法”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券帐面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。 实际利率法是采用实际利率来摊销溢折价,其实溢折价的摊销额是倒挤出来的.计算方法如下: 　　1、按照实际利率计算的利息费用 = 期初债券的帐面价值 * 实际利率 　　2、按照面值计算的利息 = 面值 * 票面利率 　　3、在溢价发行的情况下，当期溢折价的摊销额 = 按照面值计算的利息 - 按照实际利率计算的利息费用 　　4、在折价发行（即发行价低于债券票面价值）的情况下，当期折价的摊销额（记入“持有至到期投资-利息调整”科目） = 按照实际利率计算的利息费用（记入“投资收益”） - 按照面值计算的利息（记入“应收利息”） 　　注意: 期初债券的帐面价值 = 面值 + 尚未摊销的溢价或 - 未摊销的折价。如果是到期一次还本付息的债券,计提的利息会增加债券的帐面价值，在计算的时候是要减去的。

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2，什么是计息期实际利率

计息期：用以表2113示计算利息的时间单位，相邻两次计息的时间间隔。（有些也可以被解读成利息的计算5261区间）附：1，银行贷款计息按一年365天计算,存款4102计息按一年360天计算.（每家银行的计算方式是不一样的，1653像国内大型银行一般是按360天计息，但是部分商业银行都是按365天计息的。专）2，定期存款是到属期结息，从存款之日起至到期日为一个计息期。 3，活期存款是按季度结息，每季度为一个计息期。
<p>&nbsp;实际利率是针对合同利率和名义利率来讲的，实际利率(effective interest </p> <p>rate)是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。 <br>插值法就是，你不知道值是多少，但是知道比它大和比他小的两个值，这样就取</p> <p>其中间的那个值作为估值了 。<br>实际利率是资金在计息期计息用的利率； <br>如：年利率为12%，1年为计息期，1年资金的年利率为： <br>1元*（1+0.12）-1元=0.12元 <br>如规定半年为计息期，则半年的实际利率为6%，到第1年末1元资金的年利息为： <br>1元*（1+0.06）*（1+0.06）-1元=0.1236元 <br>即实际年利率为12.36%，大于名义利率12% <br>我们在日常所说的主要是名义利率，而实际利率是指名义利率扣除通货膨胀率之</p> <p>后的利率。（<a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=swww.un90.cn" target="_blank">www.un90.cn</a>提供）<br>&nbsp;&nbsp;&nbsp; 名义利率——是央行或其它提供资金借贷的机构所公布的未调整通货膨胀因</p> <p>素的利率。例如银行公布的利率。&nbsp; <br>&nbsp;&nbsp;&nbsp; 实际利率——是指货币购买力不变条件下的利率，考虑了名义利率和通货膨</p> <p>胀率，是货币的实际购买力。实际利率=名义利率-通货膨胀率。</p> <p>名义利率是没有考虑通货膨胀的利率，一般银行的利率都是名义利率，而实际利</p> <p>率则是考虑了名义利率和通货膨胀在内，考察的是货币的实际购买力。实际利率=</p> <p>名义利率-通货膨胀率。我国曾经有段时间实行的保值储蓄，就是为了让名义利率</p> <p>不低于通货膨胀率。以防出现储蓄贬值的情况。有效地防止了挤兑情况的出现<br>参考资料： <a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2fwww.un90.cn%2fchaxun%2f12018.html" target="_blank">http://www.un90.cn/chaxun/12018.html</a> 什么是计息期实际利率，实际利率和名义利率的区别</p>
在复利计算中，利率周期通常以年为单位，它可以与计息周期相同，也可以不同。当利率周期与计息周期不一致时，就出现了名义利率和实际利率的概念。 1. 名义利率 名义利率r是指计息周期利率i乘以一个利率周期内的计息周期数m 所得的利率周期利率。即： r=i×m (2.1.24) 若月利率为1%，则年名义利率为12%。显然，计算名义利率时忽略了前面各期利息再生利息的因素，这与单利的计算相同。通常所说的利率周期利率都是名义利率。 2. 有效利率 有效利率是指资7a686964616fe4b893e5b19e31333332626138金在计息中所发生的实际利率，包括计息周期有效利率和利率周期有效利率两种情况。 (1)计息周期有效利率。即计息周期利率i，由式(2.1.24)得： i=r/m (2.1.25) (2)利率周期有效利率。若用计息周期利率来计算利率周期有效利率，并将利率周期内的利息再生利息因素考虑进去，这时所得的利率周期利率称为利率周期有效利率(又称利率周期实际利率)。根据利率的概念即可推导出利率周期有效利率的计算式。 已知利率周期名义利率r，一个利率周期内计息m次(如图2.1.5所示)，则计息周期利率为i=r/m，在某个利率周期初有资金P，则利率周期终值F的计算式为： 由此可见，利率周期有效利率与名义利率的关系实质上与复利和单利的关系相同。 假设年名义利率r=10%，则按年、半年、季、月、日计息的年有效利率见表2.1.4。 表2.1.4 年有效利率计算结果 从表2.1.3可以看出，在名义利率r一定时，每年计息期数m越多，ieff 与r相差越大。因此，在工程经济分析中，如果各方案的计息期不同，就不能简单地使用名义利率来评价，而必须换算成有效利率进行评价，否则会得出不正确的结论。

什么是计息期实际利率


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