什么情况下免交地方教育税附加，什么情况下计提城市维护建设税教育附加费和地方教育附加费
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-18 16:48:09
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1，什么情况下计提城市维护建设税教育附加费和地方教育附加费
冶炼企业应该属于一般纳税人企业，缴纳增值税。应交城建税按应交增值税额的7%（县级5%、乡村1%）、教育费附加按应交增值税额的3%、地方教育费附加按应交增值税额的1%上缴地税。借营业税金及附加 贷应交税费-应交城建税 -应交教育附加费如果公司有增值税和营业税两种的话，就计提城市维护建设税、教育附加费和地方教育附加费
2，什么情况下不需向税务机关填报城建税教育费附加地方教育附加
《北京市地方税务局关于发布知财产和行为税纳税申报表及有关事项的公告》（北京市地方税务局公告2015年第7号）第三条规定：“纳税人、扣缴义道务人有下列情形之一的，不需向地方税务机关填报《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》： （一）采取网上申报方式，在北京市国家税回务局申报增值税、消费税并通过该网上申报系统填报《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》的； （二）随营答业税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，与营业税同时申报缴纳的。”
3，哪些情况下需要交纳教育附加费
针对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。具体征收比率向你们地税税务局确认一下，应该是3%。应纳教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税、营业税*征收比率教育费附加的减免规定：一、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。二、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
4，什么情况下交流转税但免征城建税教育费附加等地税
在一些高新技术开发区或者地方招商引资的情况下，当地政府为了发展经济，吸引外资，给出一系列的税收优惠政策，其中有地方税种3免2减半，就是免3年再2年减收一半，但是这些都是地方政府的税收优惠。一般情况下只要发生流转税就要依据其征收城建及附加的。城建税和教育附加费是按当月的应交增值税*税率的，就是说如果增值税不用交就不会产生这两税费了。资源税、土地增值税也属于流转税，交这些税时不需要缴纳城建税、教育费附加
5，如何享受教育费附加地方教育附加的免征优惠政策
不可以的，您说的教育费附加、地方教育费附加等，都是营业税的附加，有主税就必须有附加税。月销售收入10万以下免征教育费附加，地方教育附加。财税〔2016〕12号规定:"经国务院批准,现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.""本通知自2016年2月1日起执行."
6，什么情况下免城建税和教育附加税
免城建税和教育附加税的情况：1、免城建税：减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：（1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；（2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；（3）对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2、免教育附加费：（1）免交增值税的纳税人：城建税及教育费附加按纳税人实际缴纳的（增值税、营业税、消费税）计算缴纳。因此，如果你公司增值税是免征(比如来料加工复出口的公司)，那么城建税及教育费附加也同时免征。（2）月收入不超过10万元的纳税人，免交教育费附加。《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。城建税：一、概况城建税和教育费附加是增值税、消费税、营业税的附加税，只要交了增值税、消费税和营业税就要同时交城建税和教育费附加，城建税根据地区不同税率分为7%（市区）5%（县城镇）和1%，教育费附加税率是3%，这两个附加税是用缴纳的增值税、消费税和营业税作为基数乘以相应的税率，算出应交的附加税金额； 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三的规定，城建税是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，分别与这三个税同时缴纳，并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。对增值税、消费税、营业税三税加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。二、纳税人承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原规定缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，1994年税制改革后，改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位（不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者）和个人为城市维护建设税的纳税人。三、税率计算城市维护建设税应纳税额的法定比例。按纳税人所在地，分别规定为市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育附加费：一、概括教育费附加税是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加税。二、附加率教育费附加税的附加率是3%。三、计算公式应缴的教育费附加税 = （实缴增值税 + 实缴营业税 + 实缴消费税）× 3%1、免交增值税的纳税人 城建税及教育费附加按纳税人实际缴纳的（增值税、营业税、消费税）计算缴纳。因此，如果你公司增值税是免征(比如来料加工复出口的公司)，那么城建税及教育费附加也同时免征 2、月收入不超过10万元的纳税人，免交教育费附加。 2016年1月29日，《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
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