土地价款在什么时候扣除，子公司计算缴纳土地增值税时能扣除母公司土地价款
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-18 08:38:12
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1，子公司计算缴纳土地增值税时能扣除母公司土地价款
只要母公司就该宗地计算缴纳了土地增值税，子公司就可以按相应的价值确认为土地成本进行扣除。
2，在计算土地增值税应纳税额时纳税人为取得土地使用权支付的地价款
ACD都是对的，B应该为实际支付的地价款加上相关税费我去，行不行啊 ，这都是对的，这个是注会02年的考题。
3，企业分几次付款购买一块土地什么时间确认无形资产从什么时间开始
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零，但下列情况除外： (1)有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；(2)可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
4，我们公司是房地产开发企业一般纳税人在计算当期允许扣除的
不包括。《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）国家税务总局公告2016年第86号第五条规定，《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)中第五条中所指的“当期销售房地产项目建筑面积”、“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。
5，房地产企业增值税土地出让金何时抵扣
简易办法5%征收的不可以扣除，11%适用税率的在卖出房子确认收入的时候可以。 随着3月24日营改增具体方案的公布，减税利好一一面世。方案规定房地产项目扣除土地出让金后的余额为销售额。专家称，扣除土地出让金意味着房地产企业缴纳增值税的税基减少，因此房企需要缴纳的增值税消项税减少。业内称土地出让金占房企成本近四成，政策的出台有利于降低房企税负，释放营改增红利。 上述利好出自财政部网站3月24日公布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，《通知》称，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。《通知》还明确，扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。(房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。) 财政部相关司人士表示，土地问题当然是我们这次营改增要很慎重对待的问题，因为它后面直接影响就是房价。土地出让收入我们会做妥善处理，后续环节抵扣尽量完整。此次政策出台后，我们对土地出让金的处理更便捷，对房地产业是一项利好。
6，土地增值税什么时候扣契税
契税扣除问题总结如下：一，对于新建项目转让，购地的契税计入地价款，可以扣除。二，对于购房再转让，这是转让旧房，分两种情况：1、能提供评估价格的，契税反映在评估价格中，不能再扣除买房的契税。2、不能提供评估价格但能提供购房发票的，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。一、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。二、纳税规定一般规定：（1）土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。（2）土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。（3）土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。2008年 11月1日以前。1.印花税：0.05%2.契税：2-3%3：土地增值税。土地增值税的计算方法：增值额x相应的税率。土地增值税分四级超率累进税率，最低税率为30%。增值额的计算方法为：转让房地产收入－扣除项目之和（扣除项目指购进价、各种税费）。2006年12月1日前土地增值税为个人自由申报，没有纳入房屋的过户程序，即不是必须交纳土地增值税才给办理过户手续，从2006年12月1日之后，纳入房屋的过户程序，即必须先交纳土地增值税才能办理过户交易手续。如果既不能提供发票，也不能提供房地产评估机构按照重置成本评估报告的，则按转让二手房交易价格全额的1%征收率计证土地增值税。
7，土地增值税什么时间计算缴纳
土地增值税按照转让房地产所取得的实际收益计算征收，由于计税时要涉及房地产开发的成本和费用，有时还要进行房地产评估等，因此，其纳税时间就不可能像其他税种那样做出统一规定，而是要根据房地产转让的不同情况，由主管税务机关具体确定。主要有以下几种情况： 1.以一次交割、付清价款方式转让房地产的 2.以分期收款方式转让房地产的 3.项目全部竣工结算前转让房地产的 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税。在2006年以前基本处于放任自流的状况.2009年6月1日开始的国税发[2009]91号文，进一步明确了土地增值税必须进行清算的具体操作，之后的房地产项目必须按照上述规定进行审计、清算。土地增值税: 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出... 在2006年以前基本处于放任自流的状况.2009年6月1日开始的国税发[2009]91号文，进一步明确了土地增值税必须进行清算的具体操作，之后的房地产项目必须按照上述规定进行审计、清算。土地增值税: 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到34.63%以上，都需缴纳土地增值税。
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