纳税人跨县 市 区 是指什么，纳税人承包的建筑安装工程跨区县什么意思
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-18 08:57:07
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1，纳税人承包的建筑安装工程跨区县什么意思
建筑行业有准入制度，跨省或跨地区营业要到当地建设主管部门备案，税务上大致也如此
2，同一地级行政区域内跨县从事建筑服务还需要预缴增值税吗
跨县从事建筑服务，一般是需要预缴增值税的。当然，如果所在省市规定不预缴，也是可以的。具体应该向当地国税局咨询。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定：“三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。……除本公告第九条和第十条以外，其他条款自2017年5月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。”根据上述规定，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不需要在建筑服务发生地预缴增值税。
3，纳税人跨县提供建筑服务预缴增值税时应提供哪些资料
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第十二条的规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
4，如何界定纳税人提供的建筑服务属于跨县提供建筑服务
1.建筑业纳税人跨县（市、区）项目应该如何办理税务登记？ 建筑业一般纳税人在外地提供建筑服务时，根据国家税务总局公告2016年第17号的有关规定，应该凭机构所在地国税机关出具的《外出经营活动税收管理证明单》向建筑项目所在地国税部门进行报验，并按照规定进行预缴。对于在服务发生地预缴的增值税，在机构所在地进行增值税纳税申报时可以对已经预缴的增值税在申报应纳税额中进行抵缴。此处注意3点：（1）持税务登记证到主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》，有效期180天。需要注意有效期限。（2）开展生产经营活动前，应当持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证副本（或者“三证合一”后的营业执照副本），到项目所在地主管国税机关办理报验登记。 2.机构所在地与预缴税款地之间是什么关系？纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。此处需强调3点：（1）在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料： ①《增值税预缴税款表》； ②与发包方签订的建筑合同原件及复印件； ③与分包方签...国税总局2016第17号公告：第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。第五条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
5，营改增后建筑服务业纳税人异地经营需要注意什么
1、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，申请代开增值税专用发票的，以全部价款和价外费用扣除分包款的余额预缴税款后，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税专用发票。2、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税普通发票申请代开的，申请代开差额前的累计金额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征税款。若超过，国税部门应按照扣除相应支付的分包款后的余额预缴税款后，以其取得的全部价款和价外费用为其代开增值税普通发票。3、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，应提交支付分包款的合法有效凭证，国税部门留存复印件备查。4、国税部门为提供建筑服务的纳税人代开发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。"营改增"后建筑服务业纳税人异地经营需要注意："营改增"完成后,根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税﹝2016﹞36号,以下简称"36号文件"),建筑服务业纳税人需要在建筑服务发生地预缴税款,之后回到机构所在地进行纳税申报.36号文件在附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中明确了异地开展建筑服务纳税人的申报和缴纳税款方式,之后《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局2016年第17号,以下简称"17号公告")对这一政策进行了细化.根据36号文件和17号公告,建筑服务业纳税人跨县(市、区)经营时应当注意以下方面:1、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额.纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+11%)×2%.2、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,和小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额.纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)×3%。3、纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。4、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。5、纳税人预缴的税款可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵扣.以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。为防止出现预缴税款大大超过计算的应纳税款,造成企业的额外负担,附件2规定,一般纳税人跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务,在机构所在地申报纳税时,计算的应纳税额小于已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关,在一定时期内暂停预缴增值税。
6，土地使用税就是城镇土地使用税吗
是的
具体参考：
城镇土地使用税
城镇土地使用税(以下简称土地使用税)是以城镇土地为课税对象，向拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
（一）纳税人
土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳}土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税}土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税。
（二）课税对象
土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。课税对象是上述范围内的土地。
（三）计税依据
土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。
（四）适用税额和应纳税额的计算
土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次：①大城市O．5至10元；②中等城市0．4至8元；③小城市0．3至6元；④县城、建制镇、工矿区0.2至4元。
城市、县城、建制镇和工矿区中的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度各不相同，情况复杂。据此，国家规定，城市、县城、建制镇和工矿区的具体适用税额幅度，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
考虑到一些地区经济较为落后，需要适当降低税额以及一些经济发达地区需要适当提高税额的情况，但降低额不得超过最低税额的30％}经济发达地区可以适当提高适用税额标准，但必须报经财政部批准。
（五）纳税地点和纳税期限
(1)纳税地点
土地使用税由土地所在的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳；在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内．纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由省、自治区、直辖市税务机关确定。
(2)纳税期限
土地使用税按年计算，分期缴纳。各省、自治区、直辖市可结合当地情况，分别确定按月、季或半年等不同的期限缴纳。
（六）减税、免税
(1)政策性免税对下列土地免征土地使用税：
1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
7)由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地和其他用地。
(2)由地方确定的免税
下列几项用地是否免税，由省、自治区、直辖市税务机关确定：
1)个人所有的居住房屋及院落用地；
2)房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地}
3)免税单位职工家属的宿舍用地I
4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地#
5)集体的个人举办的学校，医院、托儿所L幼儿园用地。
(3)困难性及临时性减免税
纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审批，但年减免税额达到或超过1O万元的，要报经财政部、国家税务总局批准；对遭受自然灾害需要减免税的企业和单位，省、自治区、直辖市税务机关，可根据受害情况，给予临时性的减税或免税照顾，以支持生产帮助企业和单位渡过难关。土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。
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