企业所得税申报查账是什么表，刚注册了一个小规模的公司企业所得税是查帐征收企业所得税报表
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-19 02:33:59
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1，刚注册了一个小规模的公司企业所得税是查帐征收企业所得税报表
有票无票不影响成本计算，该是多少就计多少，不过你没有发票的话，建议采用核定征收方式缴所得税。刚注册的公司，企业所得税通常一律采用查账征收方式，但新注册企业，年底可以统一申请核定征收，现在正是年底，你注意关注下税务政策。
2，实行查账征收的企业所得税纳税人企业所得税月季度预缴纳税时用
根据《国家税务总局关于发布等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）规定：“《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。”
3，请问下查账征收企业所得税年报纳税申报表怎么填啊成本收入
营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本利润总额就根据利润表的利润总额填按利润总额交企业所得税，即本季度盈利才需要交如是年度汇算肯定有调整哈，按纳税调整后的利润总额计算应缴纳的企业所得税，请采纳！
4，单位交税是按开票金额来交的请问我年度企业所得税申报表是什么
a类适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。所谓查账征收，就是适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。b类为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。核定征收就是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。企业适用于查账征收还是核定征收，关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定征收就会少缴税，否则就会多缴税。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
5，企业所得税年度纳税申报查账鉴证表
关于2007年度企业所得税年度纳税申报有关问题的通知尊敬的纳税人：2007年度企业所得税年度纳税申报期已到，这是执行旧《企业所得税法》的最后一个汇算清缴期，为了使您能够按规定正确地进行年度纳税申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称《条例》及其实施细则）、《企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，提醒您注意以下涉税问题：一、年度纳税申报（一）申报期限根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2005〕200号）的规定，结合我局实际，对2007年度企业所得税纳税申报期限规定如下：1.查账征收企业、核定应税所得率征收企业（包括采取成本费用支出额倒求应税所得额征收的“三来一补”企业...纳税人应在上述期限内向主管税务机关报送年度纳税申报表和主管税务机关要求报送的其他有关资料;下载专区\。四，为方便纳税人填报。（5）主管税务机关要求报送的其他资料，未经申请或备案不得享受税收优惠或税前扣除，如您有意向使用该方式申报。对于未按规定取得发票或其他合法凭证入账的。其中。2、使用，其他附表相同。（二）报送资料1，如减免税、永久或实质性损害需要现场取证的、税前扣除项目等，一方面可以避免填报错误，超过规定期限的申请（备案），为了使您能够按规定正确地进行年度纳税申报，并向主管税务机关进行年度纳税申报。（二）高新技术企业减免税纳税人应于取得高新技术企业资格证书或年审合格证明文件之日起一个月内将证书或文件报主管税务机关备案，共1张主表13张附表。（六）委托中介机构出具鉴证报告纳税人可委托已在税务机关备案的中介机构（名单东莞地税局网站公布）出具所得税汇算清缴鉴证报告，在年度申报时应将批准文件及说明工效挂钩工资情况的书面报告（需说明工资提取、抵、现金流量表及相关附表）；（2）主管税务机关要求报送的其他资料。2。3；（2）《“三来一补”企业自查表》.上门申报今年使用的年度纳税申报表需要填报的内容多，也可在年度终了后集中申报审批、民办非企业单位报送附表一（3）、 18%、职工平均工资增长幅度、退手续，申报期可延长至2008年5月31日前，税务机关可根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定作出处罚;下载专区\、资产负债情况，要求房地产企业年度申报时必须出具中介机构的查账报告，因此、法律责任纳税人是企业所得税汇算清缴的主体，主管地税分局不予接收：2007年度企业所得税年度纳税申报期已到、健全账册、规范财务核算纳税人应按照有关法律法规及会计制度的规定设置账簿，逻辑关系复杂、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称《条例》及其实施细则）、年度纳税申报（一）申报期限根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2005〕200号）的规定、《企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，可向主管地税分局申请并参加培训。主管税务机关审核后将确定每户企业的征收方式。2。具体减免税项目需要报送的资料可向主管税务机关咨询：不同类型纳税人所报送的附表略有不同，纳税人需对完成纳税申报后发生的涉税问题承担相应的法律责任.纳税人发生的各项需要审批的财产损失应在纳税年度终了后15日内集中一次报主管税务机关审批，纳税人应如实地填报企业所得税征收方式鉴定表，附表九《技术开发费加计扣除额明细表》按照国家税务总局的补充规定已取消使用。4．如有退税或抵缴税款情况的、社会团体:纳税辅导\。回执可到主管地税分局索取或到东莞地税局网站下载（栏目、利润表.核定征收企业适用税率为33%.房地产企业实行为查账征收、附表二（3），对于发生自然灾害。（四）工效挂钩企业的税前扣除工资经有关部门批准实行工效挂钩工资的纳税人、有关审批（备案）涉税事项的申请（报备）纳税人的有关涉税事项。（3）发生的涉税审批（备案）事项的相关资料、核定应税所得率征收企业（包括采取成本费用支出额倒求应税所得额征收的“三来一补”企业）申报期为2008年4月30日前.查账征收纳税人（1）《企业所得税年度纳税申报表》及其附表，合理确定企业所得税的征收方式。事业单位报送各类收支与节余情况.查账征收企业.对于不需审批的财产损失，主管税务机关将不予受理，我局正在大力推广应用网上申报，对会计与税收政策规定的差异进行纳税调整、有效凭证进行记账和核算、《小企业会计制度》的纳税人填报附表一（1），应填好《委托中介机构出具所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告回执》（以下简称回执）:纳税辅导\，另一方面可以减少您上门申报时的等候时间.定额征收企业不需进行年度申报，无论是否发生该业务。需要注意的是。五；（3）所得税汇算清缴查账报告（已委托中介机构出具查账报告的纳税人报送），您可以登陆东莞地税网站下载(栏目。二，对2007年度企业所得税纳税申报期限规定如下，并于年度申报时集中一次将有关资料报主管税务机关备案。2．核定征收企业（不含“三来一补”企业）（1）《企业所得税纳税申报表》（适用于核定征收企业），提醒您注意以下涉税问题。3．核定征收的“三来一补”企业（1）《企业所得税纳税申报表》（适用于核定征收企业）。已与中介机构签订委托合同（业务约定书）的纳税人：（一）需审批的减免税纳税人应于年度终了后两个月前（政策另有规定的除外）向主管税务机关提出减免申请，从而确定年度应补或应退税款，应在证据保留期间及时申报审批。（五）征收方式鉴定申请为正确评估纳税人账册设置及纳税申报义务履行情况，根据合法。2．委托中介机构出具汇算清缴查账报告的房地产开发企业，如需要办理延期申报的一并提出申请，请于年度申报时一并提出退税或抵税申请，如会计报表等、会计报表附注和财务情况说明书。（4）所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（已委托中介机构出具鉴证报告的纳税人报送）;内资企业所得税申报表)或到主管地税分局征收大厅索取、节余及工资总额增长幅度：一。（四）其他需要注意问题1，我们专门设计了申报表的电子表格。其中、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容，必须在规定时间内向主管税务机关申请（备案）；（4）主管税务机关要求报送的其他资料，规范财务核算，未在税务机关备案的中介机构出具的鉴证报告、国家及授权专业技术鉴定部门等的鉴定材料，结合我局实际。（2）企业会计报表（资产负债表;企业所得税汇算清缴查账报告），应按企业所得税相关政策规定自行计算应纳税款，办理税款补。主要涉税事项的申请（报备）规定如下。（三）财产损失1，均不需要填报，事业单位，提出征收方式申请、经济效益增长幅度。各类财产损失申请审批或备案时需要提交的资料请查阅《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）、27%，按提示步骤进行申报，这是执行旧《企业所得税法》的最后一个汇算清缴期、附表二（1），但必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条的规定办理延期申报，主管税务机关将于每年年初开展征收方式鉴定工作。（三）申报方式1，但必须出具中介机构，并进行纳税调整，适用《企业会计制度》.网上申报通过互联网登陆东莞地税局（或广东省地方税务局）网站的网上办税大厅，纳税人可在损失发生当期自行申报扣除;表证单书\关于2007年度企业所得税年度纳税申报有关问题的通知尊敬的纳税人，于2008年3月15日前报主管地税分局、劳动生产率增长幅度等情况）报主管税务机关备案，为促进房地产企业完善会计核算，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，如会计报表等。目前：1，并预缴税款、附表十四（1）。建议您上门申报时尽量提交电子表格。纳税人的法律责任随着纳税申报的完成而正式确立企业所得税年度纳税申报表a类项目填报说明：
（一）表体项目
本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（a105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明
第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。
1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（a101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（a101020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）填报。
2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（a102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（a102020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）填报。
3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。
4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（a104000）中对应的“销售费用”填报。
5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》（a104000）中对应的“管理费用”填报。
6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》（a104000）中对应的“财务费用”填报。
7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。
8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。（损失以“-”号填列）
9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报（损失以“-”号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。
10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。
11.第11行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（a101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（a101020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）填报。
12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（a102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（a102020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）填报。
13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。
14.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）第14列减去第11列的差额。
15.第15行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（a105000）“调增金额”列填报。
16.第16行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（a105000）“调减金额”列填报。
17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）填报。
18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（a108000）填报。
19.第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。
20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》（a107020）填报，本行＜0时，填写负数。
21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（a107030）填报。
22.第22行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）填报。
23.第23行“应纳税所得额”：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。
24.第24行“税率”：填报税法规定的税率25％。
25.第25行“应纳所得税额”：金额等于本表第23×24行。
26.第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（a107040）填报。
27.第27行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》（a107050）填报。
28.第28行“应纳税额”：金额等于本表第25-26-27行。
29.第29行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（a108000）填报。
30.第30行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（a108000）填报。
31.第31行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。
32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。
33.第33行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。
34.第34行“总机构分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）填报。
35.第35行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）填报。
36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）填报。
37．第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。
38．第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。
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