餐饮业购进免税农产品如何报税,这个月第一次申报增值税购入的农产品取得的增值税普通票怎么抵
来源:整理 编辑:金融知识 2022-12-30 16:05:18
1,这个月第一次申报增值税购入的农产品取得的增值税普通票怎么抵
从农业生产者处取得的增值税普通发票可以按照普通发票上注明的买价之和按13%的扣除率计算进行税额。通过申报系统的数据采集系统采集数据,并在增值税纳税申报表附列资料(二)《本期进项税额明细表》第6行中填写。需要注意,如果是从批发、零售环节购进初级农产品,取得的增值税普通发票上“税额栏”有数据的,可以按13%的扣除率计算抵扣进项税额;如果“税额栏”为“免税”或“*”的,不得计算抵扣进项税额。根据现行税收政策规定,增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农产品,可视为免税农产品,可按13%的扣除率计算进项税额;一般纳税人从农业生产者购进的免税棉花和从国有粮食购销企业购进的免税粮食,可分别按收购凭证、销售发票所列金额的13%扣除率进算进项税额。
2,购入免税农产品如何记账
销售免税产品不得开具增值税专用发票,可开具普通发票。 借:材料采购(按收购凭证的87%入账) 应交税费应交增值税(进项税额)(按收购凭证的13%扣税) 贷:银行存款 [例]粮食生产企业A支付价款100万元收购农产品,收购凭单为100万元,账务处理为: 借:原材料 87 应交税费应交增值税(进项税额) 13 贷:银行存款 100【解答】企业购入免税农业产品,可以按买价的13%的扣除率计算抵扣进项税款,并准予从销项税额中扣除。销售免税产品不得开具增值税专用发票,可开具普通发票。 借:材料采购(按收购凭证的87%入账) 应交税费应交增值税(进项税额)(按收购凭证的13%扣税) 贷:银行存款 [例]粮食生产企业a支付价款100万元收购农产品,收购凭单为100万元,账务处理为: 借:原材料 87 应交税费应交增值税(进项税额) 13 贷:银行存款 100 如果商品经过加工后形成销项税额30万元,因为收购时形成进项税额13万元,实际给国家缴纳的税款为17万元。
3,一般纳税人销售免税农产品开具的普通发票怎么报税
一般纳税人销售免税农产品开具的普通发票,按免税金额填写在增值税纳税申报表附列资料二货物及加工修理修配劳务中报税就可以了。根据《增值税暂行条例》第八条及其《实施细则》第十七条,购进免税农业产品准予抵扣进项税额,国税发[1994]122号文《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》第五条进一步规定,“购进免税农业产品的买价,仅限于经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款。各地反映,—些农业生产单位销售自产农产品,可以开具普通发票,为了简化手续对一般纳税人购进农业产品取得的普通发票,可以按普通发票上注明的价款计算进项税额。”,此外,财税[2002]12号文《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》也规定,增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。也就是说,从《增值税暂行条例》到财税[2002]12号文,所有有关购进农产品取得普通发票抵扣进项税额的文件,并没说销售农产品的只能是小规模纳税人时,作为购买方的一般纳税人才能抵扣进项税,那么销售农产品的一般纳税人是农业生产者时,凭其开具的普通发票,购买方也应能抵扣进项税额了。但令人不解的是,在财税[2002]12号文之后出台的另一个文件——财税[2002]105号《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》,又为什么单单明确增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品,可按照《财政部国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额呢?此前的财税[1994]26号《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》文也规定,增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品,可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
4,饮食业怎样报税
饮食业报税流程方法如下:一、餐饮业涉及的税种:1、国税税种:所得税。2、地税税种:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等。二、纳税申报1、每月月末根据营业收入计提营业税、城建税、教育费附加;根据员工工资收入计算代扣代缴个人所得税。2、个人所得税在下月7日前进行网上明细申报并进行缴纳;营业税、城建税、教育费附加在下月10日前进行网上申报并进行缴纳。3、所得税按月预缴的应当于次月十五日内办理纳税申报;按季预缴的在季度终了后十五日内办理纳税申报,年度终了后四个月内汇算清缴,多退少补。4、以上纳税申报期限,遇节假日往后顺延。5、不管是否有税,都要进行网上申报,无税时要进行零申报。6、涉及到印花税、房产税、土地使用税按要求申报。饮食业报税,具体指的是那一块,你说的比较模糊。现在报税都很方便的,你最好到你那个区的税务局办理下。另外你找个兼职财务不就可以了一个月400元搞定。再看看别人怎么说的。餐饮业公司主要交的税费: 1、营业税=服务业收入*税率为5%月报); 增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报); 2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报); 3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报); 4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报); 应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报); 5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。 6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。 应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。 应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。 附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 (注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。) 7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买); 在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。 税目税率表 税 目 税率或税额 购销合同 0.3‰ 加工承揽合同 0.5‰ 建设工程勘察设计合同 0.5‰ 建筑安装工程承包合同 0.3‰ 财产租赁合同 1‰ 货物运输合同 0.5‰ 仓储保管合同 1‰ 借款合同 0.05‰ 财产保险合同 1‰ 技术合同 0.3‰ 产权转移书据 0.5‰
5,营改增后购买农产品进项税如何抵扣
营改增后,涉及农产品进项税抵扣的非常多,尤其是餐饮业,那么购买农产品进项税抵扣税率如下:(一)生活服务业中的餐饮业以及建筑业等增值税一般纳税人购进农产品的抵扣税率1、如果纳税人购买农产品所取得的抵扣凭证全部为增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书,则可以按照农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额进行抵扣。例:2016年5月,某餐饮业增值税一般纳税人购入肉鸡加工成香辣鸡丁进行销售,取得增值税专用发票。专用发票列明的不含税金额为100000元,税率为13%,则纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额为:100000×13%=13000(元)2、按照农产品增值税进项税额核定扣除办法进行抵扣,生活服务业中的餐饮业计算进项税额的扣除率是6%;建筑业进项税额的扣除率是11%。(二)按照农产品增值税进项税额核定扣除办法,计算抵扣进项税额当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)其中:农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本扩展资料:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款第(一)项规定,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。一、直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售《农业产品征税范围注释》(财政部国家税务总局财税字〔1995〕52号通知印发)所列的自产(初级)农业产品,免征增值税;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。另,应注意诸如“农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行,应当按照规定的税率征税”等特别规定。二、采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养(公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供所有权属于公司的畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等),农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收,公司将回收的成品畜禽用于销售。在此经营模式下,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,应根据增值税暂行条例的有关规定免征增值税。三、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。四、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜(主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行)是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于前述蔬菜的范围。各种蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的蔬菜罐头不属于前述蔬菜的范围。五、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织;免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。但不包括《野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。参考资料:搜狗百科——农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法营改增后,涉及农产品进项税抵扣的非常多,尤其是餐饮业,那么购买农产品进项税抵扣税率如下:(一)生活服务业中的餐饮业以及建筑业等增值税一般纳税人购进农产品的抵扣税率1.如果纳税人购买农产品所取得的抵扣凭证全部为增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书,则可以按照农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额进行抵扣。例:2016年5月,某餐饮业增值税一般纳税人购入肉鸡加工成香辣鸡丁进行销售,取得增值税专用发票。专用发票列明的不含税金额为100000元,税率为13%,则纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额为:100000×13%=13000(元)2.按照农产品增值税进项税额核定扣除办法进行抵扣,生活服务业中的餐饮业计算进项税额的扣除率是6%;建筑业进项税额的扣除率是11%。(二)按照农产品增值税进项税额核定扣除办法,计算抵扣进项税额当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)其中:农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本注释:①农产品外购金额指含税金额,不包括不构成货物实体的农产品(包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等)和在购进农产品之外单独支付的运费、入库前的整理费用。②主营业务成本、生产成本中不包括其未耗用农产品的产品的成本。③扣除率是指行业的适用税率。④农产品耗用率由纳税人向主管税务机关申请核定。例:2016年5月,某餐饮业增值税一般纳税人从农业生产者处购入肉鸡,加工成香辣鸡丁进行销售。该试点纳税人按照成本法核定的农产品耗用率是0.6215,当月的销售成本是200000元,则纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额为:200000×0.6215×6%÷(1+6%)=7036(元)注释:餐饮业的适用税率为6%
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