小规模纳税人如何开增值税专用票，怎么申请小规模纳税人开具增值税专用发票
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-30 06:35:03
1，怎么申请小规模纳税人开具增值税专用发票
小规模纳税人申请开具增值税专用发票，可以带上合同书，对方单位税务登记证副本复印件（证明对方是一般纳税人的资格），本单位税务登记证副本，到本单位的主管国家税务局，申请代 开增值税专用发票，税率为3%，另外把税金准备好（包括地税税种），发票开好以后会立即扣缴税款的。
2，小规模纳税人能开增值税专用发票吗
法律分析：增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的。1、小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择自行开具，还是到税务机关代开。2、只能开具3%或5%征收率的增值税专票。3、开具的专票不能享受免征增值税的税收优惠政策。4、小规模纳税人没有必要刻意取得专票。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
3，小规模纳税人怎么开具增值税专用发票
一、小规模纳税人可以到国税局代开增值税专用发票。二、代开增值税专用发票需要提交的资料：1、填写代开发票的审批表，（在那边税局拿）2、营业执照副本原件及复印件，3、税务登记副本原件及复印件，4、双方购销合同或协议书原件及复印件，5、如果第一次代开增值税专用发票对方的营业执照及税务登记证复印件，6、发票专用章，如果是现金交税，带现金，7、公章。小规模纳税人只能向税务机关申请按照征收率代 开 增值税专用发票，并预缴相应的税款。住宿业和鉴证业小规模纳税人在起征点以上的，可以向国税局领购增值税专用发票，按照征收率自行开具，税务机关不再为其代开。2017年6月1日起，建筑业小规模纳税人在起征点以上的，可以向国税局领购增值税专用发票自行开具。
4，小规模纳税人怎么开增值税专用发票
法律分析：先去办税服务厅大厅，确定登记类型，申请自行开具专票。再到电子税务局申请增值税专用发票。票种申请完成后，打印结果通知书，大部分金税盘或税控盘可以在网上变更写盘，如不行再至办税服务窗口办理税控设备信息变更。已申请自开专票的试点小规模纳税人，除销售其取得的不动产需要开具专用发票的，仍须向税务机关申请代开外，发生的销售货物或其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，均可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。法律依据：《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》 第一条 增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
5，小规模纳税人怎样开增值税专用发票麻烦把流程说详细点谢谢
根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人分为 一般纳税人与小规模纳税人，认定为一般纳税是年应销售额达标，账目健全，并且能独立核算税额，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，并且可以进行抵扣，即销项税额抵进项税额。税法规定，属于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票，税率3%，不得进行抵扣。如果你公司能独立核算，并且能提供相关证明给税务机关，经税法机关相关人员到现场核实后可以认定为一般纳税人，在当场出《税务事项通知书》并且由两名以上的税法人员和公司负责人同时签名。上面所讲的相关证明是：税务登记证的副本复印件，会计人员与办税人员的身份证明复印件，会计人员的从业资格证书证明或代理记账机构的合同证明，公司经营场所的产权证明以及租的证明，税务机关的规定的其他事项。
6，小规模纳税人如何开增值税票
根据税法的规定，小规模纳税人无法自行开具增值税专用发票，可以让税务局代开增值税专用发票。一、法律规定：根据国家税法规定：增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。二、申请代开发票的范围与对象：1、根据国家税法规定：凡已办理国税税务登记的单位和个人，应当按规定向主管国税机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的发票。2、但在销售货物、提供应税劳务服务中有下列情形之一的，可以向主管国税机关申请代开发票：1）已办理国税税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可向其主管国税机关申请代开；2）小规模纳税人代开增值税专用发票征收率为3%，对方公司也只能抵扣3%。三、代开专用发票发票需要带资料：1、代开发票事项受理单加盖公章；2、客户公司的开票资料， 开票明细（货物名称、数量、单价、金额，最好有销售合同）；3、国税副本、公章、发票专用章（财务章）。小规模纳税人能收增值税专用发票吗？小规模纳税人可以收增值税专用发票，但从税链看，如果开给小规模纳税人，又没法抵扣，税链就断了，而且小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人收到专票 ，要全部计入成本，不可以抵扣的。根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的；2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的；3、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。此外，根据《增值税专用发票使用规定》第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。4、上述文件只是规定小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票，并没有明确规定一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。因此，如果增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物不属于上述规定不得开具增值税专用发票情形的，在购买方索取的情况下，可以向小规模纳税人开具增值税专用发票。
7，小规模纳税人增值税专用发票怎么开
小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，不可自行开具增值税专用发票，但可向主管税务机关申请代开增值税专用发票。代开增值税专用发票，需要携带以下资料：1、代开发票申请表（一般是网上填写提交后，打印，一式两份，盖公章）2、税务登记证副本、发票专用章3、有的还会需要合同之类的，具体可咨询当地税务局4、需要购买方提供一般纳税人证明（当地的企业，一般当地税务机关可以查询到，外地企业，务必确保对方是一般纳税人才可到税务机关代开发票）如果对方要增值税专用发票，小规模纳税人可以到国税代开增值税专用发票。 代开增值税专用发票请需要的资料： （1）《国税税务登记证》副本原件 （2）申请代开增值税专用发票呈批表》一式两份(企业需留存的填写三份)。 （3）公章或发票专用章。 （4）购货方一般纳税人资格证明复印件 （5）首次开票请提供销货方开户行行号 （6）其他需要的资料。
8，小规模怎么申请开增值税专用发票
小规模纳税人可以到企业所属的国税局，申请由国税局代开增值税专票。广东省的话，增值税小规模纳税人就是要上广东省电子税务局网站，登录企业的报税页面之后，网上填报《代开增值税专票申请表》，之后带同已经盖章的纸质版《代开增值税专票申请表》、《附加税申报表》到企业所属的区、市国税局，申请代开增值税专票，即场扣缴增值税、附加税之后，就可以取得由税局代开的增值税专票。办理程序为 1、填写代开发票的审批表，（需要对方的信息，比如公司名称，税号，地址，电话，开户银行及账号，及税款的计算） 2、营业执照副本原件及复印件 3、税务登记副本原件及复印件 （如果对方为外地单位，还需提供对方的税务登记证复印件）4、双方购销合同或协议书原件及复印件 5、税票原件及复印件（因为代开发票需要先预缴税款） 6、发票专用章（如果是从银行划税，还需要财务专用章和名章），如果是现金交税，带现金 然后缴纳税款，如果你的货款是1000，也就是1000除以1+3％，然后乘以3％就是你应缴纳的增值税税额，然后税务局会按你填写的审批表上的金额（也就是合计数为1000，分别标明不含税价格和税额）开具缴款书，你据些去银行交纳完增值税后带着税票再回到税务局就可以开出来增值税发票了。
9，小规模纳税人怎么开增值税专票
小规模纳税人自行开具增值税专用发票规定如下:一、住宿业根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第十条，自2016年11月4日起，全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。二、鉴证咨询业根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号），自2017年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。三、 建筑业根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第九条，自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。四，其他业务（上述规定之外的）仍需向税务机关申请代开增值税专用发票。小规模企业可以开具增值税发票的。 小规模纳税人要开增值税发票只需到当地税务机关申请代开或者申请开通网络发票都可以开增值税发票，但是开增值税专用发票必须到国税大厅代开票，一般纳税人自己就可以用开票软件开增值税发票。 增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。 实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
10，小规模纳税人怎样能开增值税专用发票
在此基础上，国家税务总局再推一项便民办税措施，自2017年3月1日起将鉴证咨询业增值税小规模纳税人纳入自开专票的试点范围。截至目前，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业、鉴证咨询业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票的，均可以向主管税务机关申请自行通过增值税发票管理新系统开具增值税专用发票。试点企业实质上还是小规模纳税人，仍按3%征收率缴纳增值税，企业的税负不会增加。允许小规模纳税人自行开具专票是对现行增值税政策的突破。根据原有政策的规定，小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票或申请税务机关为其代开专票，不得自行开具专票。但由于全面推开营改增试点后，各行各业均纳入到了增值税抵扣链条当中，一般纳税人迫切希望能取得更多的专票作为进项税额抵扣，而作为销售方的小规模纳税人若需开具专票，按照之前规定只能前往税务机关申请代开，增加了企业的时间成本与运营成本。为进一步保障营改增改革工作的顺利进行，方便纳税人使用专票，作为营改增配套政策之一的小规模纳税人自开专票试点工作，有效提高了住宿业、鉴证咨询业小规模纳税人开具发票的时效性与便捷性，提升企业活力与竞争力；同时作为购买方的一般纳税人也可以实现应抵尽抵，进而降低税收负担，减轻企业成本，切实享受到营改增带来的减税红利。近年来，国家对小微企业政策的扶持力度不断加强，连续出台了多项税收减免优惠政策。例如，对于月销售额不超过3万（或季销售额不超过9万元）的小型微利企业、个体工商户及其他个人暂免征收增值税。今年,享受“减半征收企业所得税优惠”的小微企业范围也进一步扩大，由年应纳税所得额上限30万元提高到50万元；科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，这将切实为小微企业减负加油，助力小微企业爬坡过坎。为了更好的引导小微企业充分享受税收优惠政策，北京市朝阳区国税局、地税局通过官网、微信公众号、办税服务厅等多种途径，持续向纳税人宣传小微企业税收优惠政策，并第一时间落实各项优惠政策，缩短审批时限、简化审批流程，积极推动政策的落地生根。同时，北京市朝阳区国税局、地税局与北京邮储银行朝阳支行等10家银行共同签署“银税互动”合作协议，将企业的纳税信用与银行信用有效对接，小微企业可以凭借良好的纳税信用获得银行贷款，使纳税信用成为企业的信用资产，提升了纳税信用的“含金量”，这将在一定程度上缓解小微企业融资难问题，有效服务“大众创业、万众创新”，助力优质小微企业发展。北京市朝阳区国税局、地税局全面推开营改增试点工作以来，为方便纳税人使用增值税专用发票（以下简称“专票”），国家税务总局决定自2016年8月1日起在全国91个城市开展住宿业增值税小规模纳税人自开专票试点工作，2016年11月起，又将试点范围扩大至全国所有城市，均获得了良好效果。小规模纳税人不能自己开增值税专用发票。只能由税务局机关代开，税率3%。附注：1.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)第二条关于发票使用规定:(一)一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。(二)小规模纳税人消售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。2.申请代开专用发票需要提供以下资料： 1、税务登记证副本； 2、申请代开发票人的合法身份证件； 3、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。 4、承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件；（首次代开货运专票需要提供）； 5、承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件；（首次代开货运专票需要提供）； 6、承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明；（代开货运专票需要提供）； 7、国税主管税务机关要求报送的其他资料。
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