建筑行业如何申报预缴的税费，建筑业开票税已交申报时怎么申报
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-31 06:55:22
1，建筑业开票税已交申报时怎么申报
按正常申报，在纳税申报表里填列上已经预缴金额即可。在税局开票时收的税款会记在当月申报表的预缴税款栏次，会冲减你申报时填的税的。如果你不填该收入，反而会产生多缴，到时候更麻烦。地税的发生额不用在增值税申报。按正常申报，在纳税申报表里填列上已经预缴金额即可。在税局开票时收的税款会记在当月申报表的预缴税款栏次，会冲减你申报时填的税的。如果你不填该收入，反而会产生多缴，到时候更麻烦。地税的发生额不用在增值税申报。
2，建筑企业预收工程款如何申报缴纳营业税
按照《营业税暂行条例实施细则》第二十五条的规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天。因此，预收性质的工程价款其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。《营业税暂行条例》第十四条第一款规定：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。按照《营业税暂行条例实施细则》第二十五条的规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天。因此，预收性质的工程价款其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。《营业税暂行条例》第十四条第一款规定：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
3，同城的建筑工程服务收到预收款在哪里预缴增值税
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件2.营业税改征增值税试点有关事项的规定》 （财税〔2016〕36号）第一条第（七）项规定如下：4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定，按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。根据上述规定，跨县市提供建筑服务，需要在建筑服务发生地预缴增值税，未跨县市（即同城）的建筑服务无需在建筑服务发生地预缴增值，应机向构所在地预缴增值税。?建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需要预缴税款；[政策依据]：财税〔2017〕58号 第三条：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第三条：纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。?税总〔2016〕17号公告第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件2.营业税改征增值税试点有关事项的规定》 （财税〔2016〕36号）第一条第（七）项规定如下：4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定，按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。根据上述规定，跨县市提供建筑服务，需要在建筑服务发生地预缴增值税，未跨县市（即同城）的建筑服务无需在建筑服务发生地预缴增值，应机向构所在地预缴增值税。?建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需要预缴税款；[政策依据]：财税〔2017〕58号 第三条：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第三条：纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。?税总〔2016〕17号公告第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
4，建筑业如何纳税申报
建筑行业属于工业企业，增值税纳税申报表的内容填写：<br/>1、纳税人识别号（填：国税税务记号）2、应征增值税货物及劳务不含税销售额（填：销售收入数据）3、本期应纳税额（填：销售收入总额×3%）4、应纳税额合计（填：本期应纳税额—本期应纳税额减征额）5、本期应补（退）税额（填：应纳税额合计—本期预缴税额）。<br/>一般纳税人申报表主要根据实际填写就可以了。特别注意的是，纳税申报表的主表和附表一、二的逻辑关系要注意，还有就是和上期的衔接，如果上期为留抵，那本期是上期留抵必须和上期是一致的，还有就是本期交纳上期应纳税款一栏应填写上期交纳的税款。如果本期继续留抵，应在期末留栏填写留抵数，不可把应补（退）税栏填写为负数。如果没有欠税，则交缴税款栏不可有数字。按照申报表要求的事项填，收入按报表上的主营业务收入填，销项税按附表一填（包括金税卡开具的增值税专用发票和普通发票税金之和），进项税按附表2填，当月认证多少就填多少，进销项的差额就是本月应交税金。<br/>《企业所得税年度纳税申报表》填制说明<br>（1）表头项目<br>1）“税款所属期”，一般填写公历某年1月1日至某月某日；纳税人年度中间开业的，应填写实际开始经营之日至同年某月某日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填写至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。<br>2）“纳税人代码”，填写地税机关统一核发的税务登记证号码。<br>3）“纳税人名称”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。<br>4）“纳税人地址”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的详细地址。<p><p>第一行填企业收入总额，即主营业务收入+其他业务收入</p><p>第二行填营业成本，即主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用</p><p>第三行填利润总额，即利润表或者损益表倒数第三行的利润总额。</p><p>第一列是本期数，即本季度三个月的累计数</p><p>第二列是本年累计数，即年初到本月底的累计金额。</p></p><br/>建筑业国税网上申报具体流程：<p _extended="true"><p _extended="true">（一）办理备案手续：填写《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》→查验税务登记证副本原件→查验《委托代扣税款协议书》 <br>（二）等候培训通知 <br>（三）参加操作培训 <br>（四）上网进行申报：系统登录→导入发票信息→生成申报表→发送报表→获取扣款结果→获取申报结果反馈信息→申报完成。</p><p _extended="true">1。登陆当地国税局网站（如江苏苏州<a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=swww.jssz-n-tax.gov.cn" target="_blank">www.jssz-n-tax.gov.cn</a>）</p><p _extended="true">2。点绿色通道里的“网上申报”<br>3。进入后再点“网上申报”，输入：纳税人识别号(税务登记证号码)：密码：输入校验码（自动生成）：<br>4。进入后填好申报表和财务报表之后，就可以申报了。</p><p _extended="true">建筑业网上申报具体流程：</p></p><p>国税的申报流程一般是： <br>1、取得进项税发票，在网络上认证，用扫描仪输入电脑，发票不清楚的，可以手工输入： <br>2、用增值税开票系统开出增值税专用发票； <br>3、月末，用开票系统打印出本月开票明细； <br>4、月末，在税务申报系统上申报本月纳税明细（包括进项税抵扣、销项税等），打印出一套申报表； <br>5、带上开票明细表、申报明细表去税务申报，有税款的在申报时税务部门给打印出税票； <br>6、税票盖章送银行缴税。 <br>地税的申报比较简单，在网上申报后，自己填写税票去银行缴税即可。本期没有税款的，在网上作无税申报。</p><p>参考资料：</p><p><a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2fwww.szciic.com%2fclient%2fnewsview.asp%3fid%3d77" target="_blank">http://www.szciic.com/client/newsview.asp?id=77</a></p><p><a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2f58.50.254.83%2ftemplet%2fdefault%2fshowarticle.jsp%3fid%3d2683" target="_blank">http://58.50.254.83/templet/default/showarticle.jsp?id=2683</a></p>建筑行业属于工业企业，增值税纳税申报表的内容填写：<br/>1、纳税人识别号（填：国税税务记号）2、应征增值税货物及劳务不含税销售额（填：销售收入数据）3、本期应纳税额（填：销售收入总额×3%）4、应纳税额合计（填：本期应纳税额—本期应纳税额减征额）5、本期应补（退）税额（填：应纳税额合计—本期预缴税额）。<br/>一般纳税人申报表主要根据实际填写就可以了。特别注意的是，纳税申报表的主表和附表一、二的逻辑关系要注意，还有就是和上期的衔接，如果上期为留抵，那本期是上期留抵必须和上期是一致的，还有就是本期交纳上期应纳税款一栏应填写上期交纳的税款。如果本期继续留抵，应在期末留栏填写留抵数，不可把应补（退）税栏填写为负数。如果没有欠税，则交缴税款栏不可有数字。按照申报表要求的事项填，收入按报表上的主营业务收入填，销项税按附表一填（包括金税卡开具的增值税专用发票和普通发票税金之和），进项税按附表2填，当月认证多少就填多少，进销项的差额就是本月应交税金。<br/>《企业所得税年度纳税申报表》填制说明<br>（1）表头项目<br>1）“税款所属期”，一般填写公历某年1月1日至某月某日；纳税人年度中间开业的，应填写实际开始经营之日至同年某月某日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填写至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。<br>2）“纳税人代码”，填写地税机关统一核发的税务登记证号码。<br>3）“纳税人名称”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。<br>4）“纳税人地址”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的详细地址。<p><p>第一行填企业收入总额，即主营业务收入+其他业务收入</p><p>第二行填营业成本，即主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用</p><p>第三行填利润总额，即利润表或者损益表倒数第三行的利润总额。</p><p>第一列是本期数，即本季度三个月的累计数</p><p>第二列是本年累计数，即年初到本月底的累计金额。</p></p><br/>建筑业国税网上申报具体流程：<p _extended="true"><p _extended="true">（一）办理备案手续：填写《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》→查验税务登记证副本原件→查验《委托代扣税款协议书》 <br>（二）等候培训通知 <br>（三）参加操作培训 <br>（四）上网进行申报：系统登录→导入发票信息→生成申报表→发送报表→获取扣款结果→获取申报结果反馈信息→申报完成。</p><p _extended="true">1。登陆当地国税局网站（如江苏苏州<a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=swww.jssz-n-tax.gov.cn" target="_blank">www.jssz-n-tax.gov.cn</a>）</p><p _extended="true">2。点绿色通道里的“网上申报”<br>3。进入后再点“网上申报”，输入：纳税人识别号(税务登记证号码)：密码：输入校验码（自动生成）：<br>4。进入后填好申报表和财务报表之后，就可以申报了。</p><p _extended="true">建筑业网上申报具体流程：</p></p><p>国税的申报流程一般是： <br>1、取得进项税发票，在网络上认证，用扫描仪输入电脑，发票不清楚的，可以手工输入： <br>2、用增值税开票系统开出增值税专用发票； <br>3、月末，用开票系统打印出本月开票明细； <br>4、月末，在税务申报系统上申报本月纳税明细（包括进项税抵扣、销项税等），打印出一套申报表； <br>5、带上开票明细表、申报明细表去税务申报，有税款的在申报时税务部门给打印出税票； <br>6、税票盖章送银行缴税。 <br>地税的申报比较简单，在网上申报后，自己填写税票去银行缴税即可。本期没有税款的，在网上作无税申报。</p><p>参考资料：</p><p><a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2fwww.szciic.com%2fclient%2fnewsview.asp%3fid%3d77" target="_blank">http://www.szciic.com/client/newsview.asp?id=77</a></p><p><a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2f58.50.254.83%2ftemplet%2fdefault%2fshowarticle.jsp%3fid%3d2683" target="_blank">http://58.50.254.83/templet/default/showarticle.jsp?id=2683</a></p>
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