1，上年度药品收入情况的税务单据证明是什么意思

既然进口的时候是小规模纳税人，那么就没有形成进项税，你们有进口关单之类的票据是可以证明的，所以不需要做进项税转出。 库存商品报废，是要形成营业外收入的，这是企业的非正常损失，报废之前要和税务局专管员备案，是否可以在所得税税前列支，要看税务局审批结果了。
支持一下感觉挺不错的

上年度药品收入情况的税务单据证明是什么意思

2，增值税的进项抵销项如何做凭证么意思

增值税包括进项税额和销项税额。进项税额是指你购买商品时,对方给你开的增值税发票,上面的税额为进项税额；销项税额是指你销售商品时,你给对方开的增值税发票,上面的税额为销项税额；进项入账，销项入账在应交增值税明细科目里，各项目互换后，应交增值税的余额为应交纳的增值税，然后做分录，将需要交的增值税结转进未分配利润借：应交税费-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税每月交的增值税=上月未交税额-进项税额+销项税额,也就是说进项税额可以抵扣的；小规模纳税人和一般纳税人都要交增值税；小规模纳税人不能抵扣进销税,一般纳税人可以抵扣进销税。
不能抵扣

增值税的进项抵销项如何做凭证么意思

3，增值税代扣代缴税款报告表的进项税额什么意思

增值税代扣代缴税款报告表的进项税额，指应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣的进项税额。应税服务的接受方凭《通用缴款书》抵扣进项税额的，应取得《通用缴款书》的原件，按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号）及其现行增值税规定抵扣税款。
代扣增值税，可以抵扣进项税。根据财税（2013）106号规定，接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证可作为增值税扣税凭证。纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对帐单或者发票。

增值税代扣代缴税款报告表的进项税额什么意思

4，进项发票确认 是怎么回事

进项税是增值税流通环节的一个组成部分，在企业采购环节产生，进项税可以抵减企业销售产生的销项税额。销项税-进项税构成企业应交增值税进项税认证，是指企业采购货物和劳务收到的增值税专用发票，去税务局进行认证，目的是向税务局证明这笔采购业务的发生是正规合法的，可以依法抵减销项税额
进项增值税发票是指购买商品得到的增值税发票，可以抵扣相应的销项税。 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

5，会计科目增值税的详细解释进项税销项税有点迷糊了

这是指发生退货或销售折让的处理，你好好联系上下文，就不难理解了，这不是渗点数据的问题．而是理解力．要求退货有两种具体情况：（一）能退票的前提下1）购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，如果未将记账联做账务处理，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上盖"作废"字样，并依次粘贴在存根联后面，该联发票作废即可2）如果销售方已将记账联作账务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联后面，并在上面注明原发票记账联和红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。（二）不能退票，或记账了的前提下在购买方已付货款，或者货款未付作已作账务处理，发票联与抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方拿到证明单后，开红字发票。销售方以红字专用发票的存根联、记账联作为扣减当期销税额的凭证；购买方以红字专用发票的发票联、税款抵扣联作为扣减进项税额和进货成本的凭证。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
未交增值税，就是销项税减去进项税的差额，对应的科目是银行存款或现金。
如你购买材料 ，就是进项税，借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税） 贷：银行存款等进项税是可以抵扣的。销售商品，就是销项税。借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）。实际缴纳的增值税=销项税额-进项税额。

6，增值税附表二外贸企业进项税额抵扣证明是什么意思

增值税附表二“外贸企业进项税额抵扣证明”：填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。
<p>（1）进项税额不得从销项税额中抵扣：进项税应当在所得税前进行扣除，也就是不能从销项税中减去它的数字。</p> <p>&nbsp;</p> <p>因为有，应交增值税=销项税-进项税。打个比方：<br></p> <p>一般纳税人销售额10000元，则销项税是：10000/（1+17%）*17%=1453。如果进项税额可以从销项税额中抵扣，取得的增值税专用发票上的税额是1000元的话，就可以从1453元里减1000元，实际交税453元：<br>应交增值税=1453-1000=453.00元。 </p> <p>&nbsp;</p> <p>反之，进项税不得从销项税中抵扣，那么增值税就是销项税，也就是1453元，你需要缴纳。</p> <p>&nbsp;</p> <p>（2）此时的会计分录如下：</p> <p>&nbsp;</p> <p>购进货物时：<br></p> <p>借：物资采购（商品采购）　xxx1<br>　　</p> <p>借：应交税金－应交增值税（待抵扣税金）xxx2<br>　</p> <p>贷：银行存款（现金）　xxx1+xxx2<br>&nbsp; </p> <p>稽核比对相符的信息回来后，允许抵扣了：<br></p> <p>借：应交税金－应交增值税（进项税额）xxx2<br>　</p> <p>贷：应交税金－应交增值税（待抵扣税金）xxx2 </p> <p>&nbsp;</p> <p>（3）不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？</p> <p>&nbsp;</p> <p>（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；</p> <p>（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：</p> <p>1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；</p> <p>2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。</p> <p>（三）购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。（2009年1月1日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）</p> <p>（四）用于非应税项目的购进货物或应税劳务。</p> <p>所谓非应税项目是只提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。</p> <p>（五）用于免税项目的购进货物或应税劳务。</p> <p>（六）用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。</p> <p>所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。</p> <p>（七）非正常损失的购进货物。</p> <p>（八）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。</p> <p>所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：</p> <p>1．自然灾害损失；</p> <p>2．因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；</p> <p>3．其它非正常损失。</p> <p>（九）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。</p> <p>（十）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起90日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算党旗进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。</p> <p>（十一）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。</p> <p>（十二）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。</p> <p>上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。<br>参考资料： <a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2fwww.e-to-china.com.cn%2ftgzn%2fjckhjs%2fcjwt%2f2009%2f1230%2f69302.html" target="_blank">http://www.e-to-china.com.cn/tgzn/jckhjs/cjwt/2009/1230/69302.html</a></p>

7，增值税进项税额的解读有哪些

成都识力德为您提供：(一) 进项税额的概念进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。(二) 准予抵扣的进项税额准予抵扣从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税上注明的增值税额和按规定的扣除率计税的进项税额。增值税扣税凭证，是指增值税专用FP、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购FP、农产品销售FP、铁路运输费用结算单据和通用缴款书。1、 从销售方或提供方取得的增值税专用FP上注明的增值税额。这里所称的增值税专用FP具体包括以下3种：(1)增值税专用FP。增值税专用FP是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务开具的专用FP。(2)货物运输业增值税专用FP。货物运输业增值税专用FP是试点一般纳税人提供货物运输服务开具的专用FP。(3)机动车销售统一FP。机动车销售统一FP是从事机动车零售业务的增值税一般纳税人使用税控系统开具的FP。从2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。试点纳税人在进口货物办理报关进口手续时，需向海关申报缴纳进口增值税并从海关取得完税证明，其取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予抵扣。3、 购进农产品，除取得增值税专用FP或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购FP或者销售FP上注明的农产品买价和13%的扣除率计税的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价x扣除率农产品买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购FP或者销售FP上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。农产品，是指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业和水产业生产的单位和个人销售自产的各种植物、动物的初级产品。具体范围按照财政部、国家税务总局印发的《农业产品征税范围注释》执行。4、 接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额x扣除率运输费用金额，是指铁路运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。5、 接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者FP。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。应税服务的接受方取得通用缴款书包括如下两种方式：(1)境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构，以境内代理人为增值税扣缴义务人情况的，由境内代理人按照规定扣缴税款并向主管税务机关申报缴纳相应税款，税务机关向境内代理人出具通用缴款书。境内代理人将取得的通用缴款书转交给接受方。接受方从境内代理人取得通用缴款书后，按照该通用缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。(2)境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构，且在境内没有代理人，以接受方为增值税扣缴义务人情况的，由接受方按照规定扣缴税款并向主管税务机关申报缴纳相应税款，税务机关向接受方出具通用缴款书。接受方从税务机关取得通用缴款书后，按照该通用缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。(三)不得抵扣的进项税额1、 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。2、 有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得适用增值税专用FP：(1)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的;(2)应该申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。3、 用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受的加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。非增值税应税项目，是指非增值税应税劳务、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)、销售不动产以及不动产在建工程。非增值税应税劳务，是指《应税服务范围注释》所列项目以外的营业税应税劳务。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。个人消费，包括纳税人的交际应酬消费。4、 非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。5、 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。6、 接受的旅客运输劳务。7、 试点纳税人取得的2013年8月1日(含)以后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)，不得作为增值税扣税凭证。8、 原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留末抵税不得从应税服务的销项税额中抵扣。(四)进项税额转出的规定1、 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税服务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额x(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免税增值税项目销售额)/(当期全部销售额+当期全部营业额)主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。2、 已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，发生《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条规定情形(简易计税方法计税项目、非增值税应税服务、免征增值税项目除外)的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。例如：某运输企业为试点一般纳税人，于2013年9月购入一辆车辆作为运输工具，车辆不含税价格为30万元，增值税专用FP上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税FP进行了认证抵扣。2015年9月，由于经营需要，运输企业将车辆作为接送员工上下班工具使用。车辆折旧期限为5年，采用直线法折旧。该运输企业需将原已抵扣的进项税额按照实际成本进行扣减，扣减的进项税额为5.1/5x3=3.06万元。 3、纳税人发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应从当期的进项税额中扣减。
不知道你要表达的意思，进项税额就是要抵扣的税额，收到发票180天之内去税局认证，当月认证完成的进项税额才可以抵扣当月的销项税额。

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