1，一道所得税税率变化的会计处理问题求指导谢谢

因为在计算相关所得税的影响时，以未来可以转回的金额为上限，否则就会变成永久性差异，题中“该公司预计2007年1月1日存在的暂时性差异将在2011年1月1日以后转回”所以，在计算2007年的所得税暂时性差异的上限是未来2011年可以转回的金额。希望可以帮到你，选下最佳。

一道所得税税率变化的会计处理问题求指导谢谢

2，变更所得税税率时该使用哪一个所得税税率

当知道税率已经发生变更，要按变更后的税率调整以前年度的递延所得税资产与负债，并按变更后的税率计算当然形成或转回的递延所得税资产、负债与当期所得税。
按时点分段计算
这个得咨询专管员了，一方一策。
按税法的税率一计算。

变更所得税税率时该使用哪一个所得税税率

3，企业所得税税率变动时应如何处理

资产负债表债务法下，当所得税税率变动时，应调整递延所得税资产或递延所得税负债账户的余额。若税率调高，应该调增递延所得税资产（或负债）账户原有方向的余额；若税率调低，应该调减递延所得税资产（或负债）账户原有方向的余额。例如，调整前递延所得税资产科目余额在借方，调增余额时，借记“递延所得税资产”，调低税率时，贷记“递延所得税资产”；调整前递延所得税负债科目余额在贷方，调增税率时，贷记“递延所得税负债”，调低税率时，借记“递延所得税负债”。从另一方面讲，采用资产负债表债务法核算，递延所得税资产（或负债）的余额＝累计发生的可抵扣暂时性差异（或累计发生的应纳税暂时性差异）×现行所得税税率。

企业所得税税率变动时应如何处理

4，求问注会所得税费用税率变化的计算

题目没有明确提到2015年的所得税税率，如果按照未知2015年的所得税税率计算，（900-800）计算公允价值变动损益（账面与计税基础的差额）+750/20计算折旧差额，再乘未来所得税税率，答案是没有问题的
关键是2015年末的应纳税暂时性差异何时转回楼主认为：2015.12.31 递延所得税负债=（800-600）*15%=30，但是这是错的，因为这个200是在2017年以后转回，因此，应该是 递延所得税负债=（800-600）*25%=50
搜一下：求问注会所得税费用税率变化的计算！！
答案是错的。企业所得税法始终认可的是计税基础，而非已经确认的递延所得税。所以在税率变动的时候应当根据暂时性差异和新的税率重新计算递延所得税，由此产生的递延所得税余额与上期末余额的差额，计入相关科目（所得税费用或所有者权益）。答案直接用公允价值变动额和当期税法折旧额之和乘以当期税率，并没有考虑税率变动对上期已发生的暂时性差异的影响，这是不对的。

5，由于税率变化带来的税差如何处理

当年已知暂时性差异转回期间适用的所得税税率如果企业当年在确认递延所得税负债或资产时，就已经知道本期产生的暂时性差异在未来转回期问适用的所得税税率，那么应选择暂时性差异转回期间适用的所得税税率确认递延所得税负债或资产。由于企业选择的是暂时性差异未来转回期间适用的所得税税率(而不是现行税率)确认的递延所得税负债余额，而这一数额代表的正是企业未来期间暂时性差异转回时对应交所得税金额的影响数。递延所得税负债期末余额与期初余额抵减后，计算的递延所得税负债发生额包含了因税率变化对期初递延所得税负债的调整数，因此，无需再单独对期初递延所得税负债调整进行处理。当年未知暂时性差异转回期间适用的所得税税率如果企业当年在确认递延所得税负债或资产时，并不知道本期产生的暂时性差异在未来转回期间适用的所得税税率，也不知道以后年度适用的所得税税率的变更，那么应选择现行税率确认递延所得税负债或资产。适用税率发生变化时，再对已确认的递延所得税负债或资产按照新税率进行调整。
举个例:未结款10万（含税）17%:100000/1.17*0.17=14529.9116%:100000/1.16*0.16=13793.10税差=14529.91-13791.10=736.91少了进项税736.91

6，关于资产负债表债务法核算 税率变化时对所得税费用的影响

年数总和法折旧：07年折旧费=300*5/（1+2+3+4+5）=100万元08年折旧费=300*4/15=80万元09年折旧费=300*3/15=60万元10年折旧费=300*2/15=40万元11年折旧费=300*1/15=20万元年份 账面价值 计税基础07 200 24008 120 18009 60 12010 20 6011 0 007年：应纳税所得额=1000-60=940万元应纳所得税=940*40%=376万元可抵扣暂时性差异=240-200=40万元期末递延所得税资产=40*40%=16万元递延所得税费用=16万元所得税费用=376-16=360万元08年：应纳税所得额=940万元应纳所得税=940*40%=376万元可抵扣暂时性差异=180-120=60万元期末递延所得税资产=60*30%（按照未来的税率）=18万元递延所得税费用=18-16=2万元所得税费用=376-2=374万元09年：应纳税所得额=940万元应纳所得税=940*30%=282万元可抵扣暂时性差异=120-60=60万元期末递延所得税资产=60*30%=18万元递延所得税费用=18-18=0所得税费用=282万元10年：应纳税所得额=940万元应纳所得税=940*30%=282万元可抵扣暂时性差异=60-20=40万元期末递延所得税资产=40*30%=12万元递延所得税费用=12-18=-6万元所得税费用=282-（-6）=288万元11年：应纳税所得额=940万元应纳所得税=940*30%=282万元可抵扣暂时性差异=0-0=0期末递延所得税资产=0递延所得税费用=0-12=-12万元所得税费用=282-（-12）=294万元
折旧计入费用使利润总额减少60，确认递延所得税资产并冲减所得税费用15（该变更不会影响当期所得税），减少净利润45万元。

7，请问excel怎样输入条件语句如个人所得税的税率是根据收入情况而变

个人所得税每月交一次，底线是1600元/月，也就是超过了1600元的月薪才开始计收个人所得税。 一、有两种算法，一种是用“超率累进税率”直接计算的慢方法。 个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） 级数----------全月应纳税所得额----------税率（％） 1--------------不超过500元的-----------------5 2----------超过500元至2000元的部分----------10 3----------超过2000元至5000元的部分---------15 4----------超过5000元至20000元的部分--------20 5----------超过20000元至40000元的部分-------25 6----------超过40000元至60000元的部分-------30 7----------超过60000元至80000元的部分-------35 8----------超过80000元至100000元的部分------40 9----------超过100000元的部分---------------45 表中的应纳税所得额是指以每月收入额减除1600元后的余额。 计算为：2500-1600=900 应纳个人所得税额=500×5%+400×10% =65 为了让你更清楚，我们用一个大额工资计算，25000元 应纳税所得额=25000-1600=23400 应纳个人所得税税额=500×5%+1500×10%+3000×15%+15000×20%+3400×25%=4475 二、用速算扣除数计算 工资、薪金所得项目税率表 级数---全月应纳税所得额-------------税率%--速算扣除法（元） 1-------不超过500元的-----------------5---------0 2------超过500元至2000元的部分-------10--------25 3------超过2000元至5000元的部分------15 ------125 4------超过5000元至20000元的部分-----20 ----- 375 5------超过20000元至40000元的部分----25------1375 6------超过40000元至60000元的部分----30------3375 7------超过60000元至80000元的部分----35------6375 8------超过80000元至100000元的部分---40-----10375 9------超过100000元的部分------------45-----15375 计算公式是： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 收入是2500元时 应纳个人所得税税额=900×10%-25=65 收入是25000元时 应纳个人所得税税额=23400×25%-1375=4475可以加一个模块Function grsds(a)b = a - 1600If b > 100000 Thengrsds = b * 0.45 - 15375ElseIf b > 80000 Thengrsds = b * 0.4 - 10375ElseIf b > 60000 Thengesds = b * 0.35 - 6375ElseIf b > 40000 Thengrsds = b * 0.3 - 3375ElseIf b > 20000 Thengrsds = b * 0.25 - 1375ElseIf b > 5000 Thengrsds = b * 0.2 - 375ElseIf b > 2000 Thengrsds = b * 0.15 - 125ElseIf b > 500 Thengrsds = b * 0.1 - 25ElseIf b > 0 Thengrsds = b * 0.05ElseIf b < 0 Thengrsds = 0End IfEnd Function把你的信箱给我,我把这个表格发给你,你自己看!

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