车辆租赁是按照什么来交税的，一般纳税人提供汽车租赁服务应该如何纳税
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-01 09:49:56
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1，一般纳税人提供汽车租赁服务应该如何纳税
汽车租赁，属于有形动产租赁，一般纳税人税率16%，小规模征收率3%
2，车辆租凭赁合同要交哪些税
车辆租赁营业税按照租赁收入依照5%税率计算缴纳；城建税按照营业税税额依照城建税税率计算缴纳，（城建税税率，在城的7%；在县城的5%，不在城市、县城的1%）；教育费附加按照营业税税额依照3%费率计算缴纳；地方教育附加按照营业税税额依照2%费率计算缴纳；印花税按照租赁收入依照0.1%税率计算缴纳；所得税核定征收的，通常依照2.5%左右的征收率计算缴纳应纳所得税=租赁收入×征收率如果贵公司属于查账征收，年终汇算清缴。
3，汽车租赁取得收入按租赁业还是按有形动产缴税
按收入情况缴税的，营业税是一定要交的，主要原因还是打发票的税，没打发票的就不用上缴税的。汽车租赁不配司机的，属于"有形动产租赁服务"，增值税税率为17%.财税[2013]106号文同时规定，对试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。即增值税一般纳税人可以选择按照取得租金收入的3%计算缴纳增值税，但一经选择，36个月内不得变更。如果提供"有形动产租赁服务"方为小规模纳税人，则应当按简易计税办法按照3%计算缴纳增值税。
4，汽车租赁业怎么交税
根据税法的规定，汽车租赁公司应当交纳的税费包括有： 1.汽车租赁业务，适用“服务业”税目下的“租赁业”子目，按照租赁营业额的5%交纳营业税； 2.城市维护建设税：按照营业税税额的7%（5%、1%）交纳； 3.教育费附加：按照营业税税额的3%交纳； 4.所得税：内资企业交纳企业所得税，按照应纳税所得额的33%交纳； 5.车船使用税：按自有车辆类型及数量，按当地定额税率，按年分期交纳； 6.印花税：按照签订的车辆租赁合同协议的租赁金额的0.1%交纳； 7.车辆购置税：按照购入车辆的计税价格的10%交纳； 8.其他。如房产税等，以及地方政府规定的其他政府性收费； 9.代扣代交的企业员工的个人所得税。
5，开汽车租赁公司在哪里交税是地税还是国税交多少税
订立财产租赁，订立人缴纳万分之一的印花税，不足一元的，按一元计缴。 支付印花税： 借 管理费用—税金 贷 现金 支付车辆租金：借 管理费用—租赁费 贷 现金 另外，出租方应注意到： 租赁车辆支付的租金一般有两种计价方式： 1、车辆费用（保险费等）由出租方承担，租金中包含该费用。 2、车辆费用（保险费等）由承租方承担，租金中不含该项费用。 财产租赁净收入达到个人收入调节税计税起点的，租金收入方要缴纳个人收入调节税。第一种情况的，可按减去成本费用后的净收入计缴；第二种情况则按租金收入计缴。 出租方可成为扣缴义务人，为出租方代扣代缴。 去缴就是了，申报纳税时一起报进去，申报表里有的，填进去。去纳税大厅买24元印花税贴花也可以。销售汽车交增值税，购买汽车交车购税，二者都在国税。不过一旦交了增值税，地税就要收城建税和教育费附加。
6，提供汽车租赁业务应缴纳哪种税
目前，汽车租赁经营的形式渐趋多样，主要经营形式有三种：一是汽车租赁公司提供车辆出租业务，同时为承租人配备驾驶人员，包括商务租车、婚庆用车及旅游包车等长期或短期的汽车租赁；二是汽车租赁公司仅提供车辆出租，不配备驾驶人员，车辆交给承租人自己使用，如时下非常流行的自驾出游租车；三是以租代购，即汽车租赁公司根据租车人需要，为租车人量身定购其喜爱的车型，租车人向租赁公司交纳一定的保证金，以后每月交一定的租车费用取得车辆的使用权，待合同到期后，即可取得该车的所有权。 国家税务总局《关于交通运输企业征收营业税问题的通知》（国税发[2002]25号）对交通运输企业租赁业务征收营业税问题进行了明确，即对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按交通运输业税目征收营业税，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按服务业税目中的租赁业项目征收营业税。虽然该文件是对交通运输企业的租赁业务进行规定的，且主要是对远洋运输业和航空运输业的租赁业务进行明确的，没有直接提及陆路运输，但是该文件的界定税种税目的原则和方法有助于找到汽车租赁公司的准确申报方法。 上文提到第一种经营形式最为常见，符合《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）和国家税务总局《关于营业税若干征税问题的通知》（国税发[1994]159号）规定的利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入的交通运输业务纳税人要求，与国税发[2002]25号文中远洋运输的期租业务、航空运输的湿租业务有很多的相同之处，出租人都为承租人提供了驾驶人员（机组人员或者操作人员），且负担人员工资、维修费用等，所以第一种经营形式应当按交通运输业税目中的陆路运输（公路运输）项目，依3%的税率申报缴纳营业税。 第二种经营形式也比较常见，对其经营行为认真分析可以发现，该行为与国税发[2002]25号文中的远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务类似，都是将运输工具作为一种固定物品出租给他人使用，固定收取费用，这时的汽车（车辆）对出租方来说更侧重于是一种物品、设备，而不强调其运送客人、货物的功能和目的，符合《营业税税目注释》服务业的有关规定。租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。因此，第二种经营形式应当按服务业税目中的租赁业项目，依5%的税率申报缴纳营业税。 第三种经营形式比较特殊，不属于按揭消费，而属于融资租赁。《营业税税目注释》对融资租赁作出规定，出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。值得注意的是，并不是所有的单位从事融资租赁均缴纳营业税，经中国人民银行、原外经贸部和原国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务，无论租赁货物的所有权是否转让给承租方，均按金融保险业税目中的金融（融资租赁）项目，依5%的税率申报缴纳营业税，且以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。其他单位从事的融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权未转让给承租方，则按服务业税目中的租赁业项目，依5%的税率申报缴纳营业税；如果租赁的货物的所有权转让给承租方，缴纳增值税。汽车租赁属于营改增项目，根据财税（2013）37号文件规定，汽车租赁属于“有形动产租赁服务”科目。增值税一般纳税人增值税税率17%，小规模纳税人增值税征收率3%。由国税征收；地税征收的有：城建税、教育费附加和地方教育附加分别按照增值税税额依照城建税税率和3%、2%费率计算缴纳城建税税率在城市的7%，在县城、建制镇的5%，不在上述地区的1%。企业所得税，汇算清缴，由国税征收。
7，汽车租赁要交那些税
应纳税(费)种 除营业税外，从事租赁业纳税人应纳的税种还有：随同营业税附征的城市维 护建设税、教育费附加；企业所得税或个人所得税。 其它规定： (一)融资租赁不按租凭业税目征税[国家税务总局国税发(1993)149号文]。 (二)出租房产纳税人应依照房产租金收入计算缴纳房产税(国务院国发[1986] 90号文)。 (三)财产租赁合同应按租赁金额缴纳印花税[1988年国务院令第11号]。 (四)在城市、县城建制镇、工矿区范围内纳税人出租房屋所用的土地缴纳城 镇、土地使用税[1988年国务院今第17号]。 三、计税依据和税（费）率 租赁业纳税人的计税依据是：纳税人经营租赁业务所取得的租金收入，不得 扣除任何费用。在现实生活中，有如下情形需要注意：单位或个人出租闲置房屋， 承租者投资装修，双方约定在一定时间内由承租者经营，到期承租者归还房屋使 用权，不进行结算，其实质是出租者用收取的租金装修房屋，应视为有偿行为缴 纳营业税。又如某个人出资给医院，指定购置一台医疗仪器，该仪器的所有权归 出资方个人，该个人和医院以该项医疗仪器检验收入按一定比例分成，对个人所 得的分成收入应属于租赁业的营业收入，应全额计征营业税，营业税率为5％， 城市维护建设税、教育费附加分别按7％(县城、建制镇及其工矿区内5％，其他 非市区、县城、建制镇1％)、3％附征。房屋出租的印花税按租赁收入1‰征收， 房产税依租金收入12％征收，土地使用税适用等级税额，企业所得税依应纳税所 得额(收入总额减去成本费用及损失后的余额)，按照33％(年应纳税所得额在3万 元以下，含3万元的，暂按18％税率征收；在3万元以上，10万元以下，含10万元 的，暂按27％税率征收)比例税率计征企业所得税。纳税人是个人的，其出租财 产取得租赁收入，依法减除规定费用后(每次收入不超过4000元的，减除费用800 元；4000元以上的减除20％费用)依20％的比例税率征收。 租赁业应纳税(费)额的计算公式如下： 1．应纳营业税额＝营业额×5％ 2．应纳城市维护建设税额＝实缴营业税税额×适用税率 3．应纳教育费附加＝实缴营业税税额×3％ 4．印花税＝租赁收入×1‰ 5．房产税＝房屋租金收入×12％ 6．土地使用税＝租赁房屋占用土地面积(平方米)×适用税额 7．应纳企业所得税＝应纳税所得额×适用税率 8．个人所得税＝计税依据×20％ 四、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点 租赁业营业税及其附征的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月， 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定， 一般情况下为一个月，于次月十日内申报缴纳。不能按照纳税期限纳税的，可以 按次纳税。租赁业房产税和土地使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由当地税 务机关确定。租赁业印花税应在合同的签定时贴花，如果合同在外国签订的，应 在国内使用时贴花。纳税人是企业的，其应纳企业所得税应于每月或每季终了后 15天内，向其所在地税务机关分期预缴、年终进行汇算清缴。缴纳个人所得税的 纳税人，应在每次取得收入或扣缴义务人扣缴税款的次月七日内申报缴纳。租赁 业营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收 入款项凭据的当天。 租赁业营业税的纳税地点是租赁行为发生地，纳税人应当向发生地主管税务 机关申报纳税。房产税由房产所在地税务机关负责征收。房产不在一地的纳税人， 应按房屋的座落地点，分别向房屋所在地的税务机关缴纳房产税。土地使用税由 土地所在地税务机关负责征收。企业所得税，除国家另有规定外，由纳税人向所 在地主管税务机关缴纳。个人所得税，应当向取得所得的当地主管税务机关申报 纳税。 纳税人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定 确定的申报期限内办理纳税申报。不按期申报的，由税务机关责令限期改正，可 以处以二干元以下的罚款。逾期不改正的，可以处以二干元以上一万元以下的罚 款。应纳税(费)种: 除营业税外，从事租赁业纳税人应纳的税种还有：随同营业税附征的城市维 护建设税、教育费附加；企业所得税或个人所得税。
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