所得税优惠备案需要什么资料，江苏企业所得税优惠备案需哪些资料
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-10 00:09:15
1，江苏企业所得税优惠备案需哪些资料
4、申请享受高新技术企业税收优惠政策：（1）《企业所得税减免税备案表》；（2）纳税人当年距备案日期最近1个月（季度）的资产负债表、损益表（利润表）、企业所得税纳税申报表；（3）高新技术企业证书（市科技局）原件及复印件(原件审查后退回)；（4）主管地税机关要求提供的其他资料。
2，企业所得税优惠事项备案需要什么资料
企业所得税优惠事项备案申请材料如下： 备案资料主要包括两项内容，即《备案表》和部分相关资料。《备案表》由企业按照规定填写，反映企业享受优惠政策的基本情况;相关资料则根据《目录》要求提供。大部分优惠事项企业仅填写《备案表》即可完成备案。据初步统计，《企业所得税优惠事项备案管理目录》(以下简称《目录》)列示的55项优惠事项中，有24项需要附报享受优惠政策的相关资质、证书、文件等，28项只需填写1张《备案表》，3项优惠以“申报代替备案”，对于企业享受小型微利企业所得税优惠、固定资产加速折旧、单位价值低于5000元固定资产一次性扣除和低于100万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策，企业通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续，不再另行填写《备案表》。
3，高新技术企业企业所得税优惠备案需要准备什么资料
一、根据《转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（ 粤国税发〔2009〕66号 ）的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业（企业所得税法第二十八条第二款）报备资料。（一）验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明。（二）报送主表《税收优惠备案报告表》 （一式一份）。（1）企业所得税减免优惠备案表；（2）加盖企业公章的高新技术企业认定证书复印件。（三）附送资料1.企业年度研究开发费用结构明细表（一式一份）；2.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明（一式一份）；3.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明及研发人员占企业当年职工总数的比例说明（一式一份）。二、什么是高新技术企业高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。三、高新技术企业认定基本条件根据《国家高新技术企业认定管理办法》第十条的规定：高新技术企业认定须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。四、企业所得税优惠备案1、就是说享受企业所得税优惠政策的条件是要给所属管辖的税务机关提供相应的资料做为备查档案。2、政策依据：为规范企业所得税税收优惠管理，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》(国税发〔2008〕111号)以及《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函〔2009〕255号)等法律规章，制定本办法。一、国家高新技术企业所得税优惠备案需要资料如下： （一）验证资料 税务登记证副本原件和经办人身份证明。 （二）报送主表 《税收优惠备案报告表》 （一式一份）。 （三）附送资料 1.企业年度研究开发费用结构明细表（一式一份）； 2.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明（一式一份）； 3.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明及研发人员占企业当年职工总数的比例说明（一式一份）。 二、办结期限 当场办结。 三、政策依据 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》 （国税函〔2009〕203号）； 四、注意事项 （一）纳税人的事后报送事项税务机关不予确认的或不进行报送的不得享受税收优惠。 （二）纳税人提交的《税收优惠备案报告表》中“享受优惠政策报备情况说明”栏，应说明产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
4，企业所得税减免备案需要什么资料
提交资料清单： 1.《企业所得税减免税备案登记表》一式三份（可通过办税服务厅或登录甘肃省国家税务局网站下载打印此表）； 2.《税务登记证》副本（享受事先备案类优惠企业提交，查验后退回）； 3.申请享受特定项目减免税的企业，根据不同的优惠项目确定的相关证明材料。 事先备案项目： （1）农、林、牧、渔业项目所得税收优惠： ①产品品目列举； ②企业生产经营过程、初加工的工艺流程描述； ③企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明； ④特定经营项目的资质核准证明。 上述①、②、③项也可在企业申请报告和《企业所得税减免税备案登记表》一并予以列举、描述和说明。 （2）公共基础设施项目投资经营所得税收优惠： ①有关部门批准该项目文件复印件； ②该项目完工验收报告复印件； ③该项目投资额验资报告复印件； ④公共基础设施项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件。 （3）环境保护、节能节水项目所得税收优惠： ①符合《目录》所列项目规定条件的证明材料； ②环境保护、节能节水项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件。 （4）专用设备投资税额抵免税收优惠： ①企业申请抵免所得税专用设备清单列明设备类别、名称、型号、数量、应用领域、能效标准、发票号码、金额、申请抵扣税额等； ②专用设备说明书、检测报告等能够证明该专用设备属于《目录》所列能效标准和性能参数的技术资料复印件； ③不能提供②所列资料的，由企业出具专用设备效能或性能、功能认定说明(列明能效认定依据、计算过程、计算结论)，并提供相关技术参数来源资料(如：设备铭牌拓影件、产品说明书、产品合格证等)； ④认定有争议的，需出具市级（含）以上专业技术部门(如环保、质检、安监、发改委等)的证明文件复印件； ⑤购置专用设备发票及购货清单复印件； ⑥购置专用设备资金来源说明； ⑦专用设备投入使用时间说明。 其中⑥、⑦项也可一并在申请报告中予以说明。 （5）技术转让所得税收优惠： ①企业发生境内技术转让，应提供以下材料： a、技术转让合同副本； b、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明； c、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； d、实际缴纳相关税费的证明资料。 ②企业向境外转让技术，应提供以下材料： a、技术出口合同副本； b、省级以上商务部门出具技术出口合同登记证书或技术出口许可证； c、技术出口合同数据表； d、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； e、实际缴纳相关税费的证明资料。 （6）创业投资抵扣应纳税所得额税收优惠： ①经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书副本； ②关于创业投资企业投资运作情况的说明； ③中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金验资报告等相关材料； ④中小高新技术企业基本情况包括企业职工人数、年销售营业额、资产总额等说明； ⑤由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。 （7）软件企业税收优惠： ①省级软件产业主管部门核发的软件生产企业认定证书、有效期内软件产品登记号和软件产品登记证书（复印件）； ②享受重点软件生产企业优惠的，提供“重点软件生产企业证书”； ③首个应纳税所得额不为零的年度说明； ④软件生产企业享受增值税退税及其专用于研究开发软件产品和扩大再生产的证明材料； ⑤职工培训费用明细账及汇总表。 （8）集成电路设计企业税收优惠： ①信息产业部的集成电路设计企业及产品认定文件复印件； ②比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。 （9）集成电路生产企业税收优惠： ①有权部门颁发的集成电路生产企业证书文件复印件（通过年检年审证明）； ②生产集成电路产品线宽证明材料； ③首个应纳税所得额不为零的年度说明； ④企业投资额证明材料。 （10）再投资退税税后优惠: ①有权部门颁发的关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的证书文件复印件（通过年检年审证明）； ②董事会用税后利润再投资的决议； ③用于投资的利润所属年度说明及已纳税证明； ④直接投资于本企业增加注册资本的，提供追加投资前、后的工商营业执照复印件。作为资本投资开办其他集成电路生产企业或封装企业的，提供投资合同或协议书、新设企业的工商营业执照、验资报告以及集成电路生产企业或封装企业证书（文件）复印件； ⑤再投资发生时纳税人记载再投资金额的转账凭证复印件； ⑥投资者委托纳税人申请再投资退税的授权委托书。 （11）证券投资基金税优惠: ①证券投资基金从证券市场中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金批准文件、申请免税的收入明细账及按月汇总表等； ②对投资者从证券投资基金分配中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金分配方案、申请免税的分配收入明细账及按月汇总表、投资份额证明件等； ③对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入应提供的资料包括国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件、申请免税的收入明细账及按月汇总表等。 （12）清洁能源基金税收优惠： ①项目收入上缴凭证（复印件）； ②涉及捐赠的应提供捐赠协议及收据（复印件）； ③运用基金资金购买国债的批准文件（复印件）； ④基金账户利息收入明细账、国债利息收入明细账及其按月汇总表。 （13）动漫企业税收优惠： ①“动漫企业证书”及其本年度动漫产品列表复印件； ②比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。 （14）文化企业税收优惠: ①文化事业单位转制为企业应提供以下材料： a．宣传部门会同财政厅（局）、国家税务局、地方税务局确定和发布的转制企业名单； b．转制方案批复函； c．整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明； d．同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明； e．引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。 ②政府鼓励的新办文化企业应提供以下材料：属于政府鼓励的新办文化企业范围的说明。 （15）符合条件的非营利组织收入免税税收优惠: ①财政部门会同税务部门公布具有免税资格非营利组织的文件（复印件）； ②属于法定免税收入范围的证明材料如捐赠协议或合同以及符合条件的收据、政府补助文件、省以上民政、财政部门规定收取会费的文件、不征税收入和免税收入银行孳息证明等。 （16）研究开发费用加计扣除税收优惠： ①自主、委托、合作研究开发项目计划书(需根据规定的领域详细说明至具体项目)和研究开发费预算； ②自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； ③自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表； ④企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； ⑤委托、合作研究开发项目的合同或协议； ⑥研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料. （17）残疾职工工资加计扣除税收优惠: ①已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件； ②与残疾职工签订劳动合同或服务协议复印件； ③为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证复印件； ④通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料复印件。 （18）资产加速折旧税收优惠含缩短折旧、摊销年限： ①固定资产或无形资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； ②被替代的旧固定资产或无形资产的功能、使用及处置等情况的说明； ③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。 （19）企业综合利用资源减计收入税收优惠： ①《资源综合利用认定证书》复印件； ②综合利用的资源及该资源占产品原料的比例、生产的产品、技术标准、减计收入额等说明（可在申请报告中予以反映）。 （20）5.12汶川地震灾后重建税收优惠： ①有关部门出具的损失认定证明； ②捐赠协议及符合规定的捐赠收据复印件； ③符合条件的实际减免税金及附加明细。 （21）农村金融税收优惠： ①符合条件的农户证明； ②单笔且该户贷款余额在5万元含以下的证明； ③单独核算的小额贷款利息收入明细账及按月汇总表； ④属于为种植业、养殖业提供保险业务的保险合同； ⑤单独核算的免税保费收入明细账及按月汇总表。 （22）高新技术企业低税率税收优惠： ①高新技术企业资格证书原件及复印件， ②产品服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； ③另外，纳税人在进行企业所得税年度申报时还应附报下列资料： a.企业年度研究开发费用结构明细表； b.企业当年高新技术产品服务收入占企业总收入的比例说明； c.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。 （23）西部大开发税收优惠（除符合财税［2011］58号第三条规定应按审批程序报批的项目外）： ①《企业享受_______政策主营业务收入审核表》； ②凡投资项目是否属于鼓励类项目难以界定的，待《西部地区鼓励类产业目录》发布后，按省级税务机关确定的方式提供证明文件。 ③税务机关要求提供的其他资料。 （24）社会公益税收优惠： ①伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》、申请前年度《执业资格证书》检查合格证书； ②《企业享受----政策主营业务收入审核表》； ③收入明细资料。 事后备案项目： （1）国债利息收入免税税收优惠： ①企业购买国债的凭证复印件； ②应收利息投资收益科目明细账及按月汇总表。 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税税收优惠： ①投资合同或协议书； ②连续持有上市股票12个月以上的证明材料； ③投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表； ④被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； ⑤投资方与被投资方属于居民企业的证明材料。 （3）小型微利企业税收优惠：暂不报送其他附列资料。 注：凡报送资料属于复印件的?纳税人应加盖公章并注明“与原件相符”，受理人员认为有必要需纳税人提供原件的?验证后当场退还。报送附例资料2份。 办理时限： 提供资料完整、文书填写规范且符合法定形式的，自受理之日起按以下期限进行备案： （1）县、区级税务机关负责的减免税备案，必须在7个工作日进行备案； （2）地市级税务机关负责的，必须在15个工作日内进行备案； （3）省级税务机关负责的，必须在30个工作日内进行备案。 注意事项： 1.列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经有备案权的税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。 2.列入事后备案的税收优惠，纳税人可按照企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，自行享受税收优惠，在年度纳税申报时将相关资料报主管税务机关备案，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。 3. 备案权限的具体规定为： （1）事先备案 省局备案项目： ①国家重点扶持的公共基础设施项目减免税； ②符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免税； ③企业从事农、林、牧、渔项目所得减免税； ④专用设备投资税额抵免税收优惠； ⑤西部大开发税收优惠。 市（州）局备案项目： ① 创业投资企业抵扣应纳税所得额； ② 文化企业税收优惠； ③ 动漫企业税收优惠； ④ 清洁能源基金税收优惠； ⑤ 证券投资基金税优惠； ⑥ 集成电路生产企业税收优惠； ⑦集成电路设计企业税收优惠； ⑧软件企业税收优惠； ⑨技术转让所得税收优惠； ⑩再投资退税税后优惠。 县（区）局备案项目： ①高新技术企业低税率税收优惠；②农村金融税收优惠；③汶川地震灾后重建税收优惠；④企业综合利用资源减计收入税收优惠；⑤资产加速折旧税收优惠含缩短折旧、摊销年限；⑥残疾职工工资加计扣除税收优惠；⑦研究开发费用加计扣除税收优惠；⑧符合条件的非营利组织收入免税税收优惠。⑨社会公益税收优惠。 （2）事后备案 县（区）局备案项目： ①国债利息收入； ②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； ③小型微利企业。 法律责任： 纳税人实际经营情况不符合优惠政策规定条件，采用欺骗手段获取税收优惠，享受优惠条件发生变化未及时向税务机关报告，以及未按规定程序提请备案而自行享受优惠的，应按《企业所得税法》和《征管法》等相关税收法规承担违法违章责任。
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