超过3即征即退有什么，软件企业增值税即征即退指的是什么
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-14 06:18:33
1，软件企业增值税即征即退指的是什么
首先是软件企业，销售自己开发的软件，增值税实际税负超过3%的部分，可申请退税。
2，什么是即征即退和非即征即退
即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，退税机关为税务机关； 先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异； 先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。
3，一般纳税人提供管道运输服务可享受增值税即征即退是指企业有
一般纳税人，提供管道运输服务，可享受增值税即征即退，是指企业有这项服务就能享受。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第（二）款规定，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
4，软件企业增值税即征即退中说要企业自行开发的软件那么从外买
根据财税[2011]100号规定：对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。其中所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 根据以上，外购软件提供软件服务不具备著作权登记证书和软件产品登记证书，故不符合政策规定，不能享受增值税即征即退。建议对软件进行本地化改造后，申请计算机软件著作权登记和软件产品登记证书，委托主管部门进行检测并出具报告，之后就符合政策了。即征即退只是软件技术部分，所以发票金额必须要分开计算，否则就没法退了。而成本核算是你们自己的问题，税务局只管3%即征即退部分。如果是进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。其他从外买入软件情形不在“即征即退”的范围内。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号） 一、 软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
5，农业种子经营免税申请
当您需要申请办理各项减免税时，请向您企业经营所在地的国家税务局办税服务厅提出书面申请，并提交相应资料，办税服务厅将会按规定程序逐级上报有权机关审批。下面是部分减免税办税指南，希望能给您申请减免税带来帮助。如果您还有什么不清楚，可以到当地办税服务厅咨询和索要资料。
一、增值税税收优惠
（一）资源综合利用生产企业增值税优惠
1．在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土；在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣生产的水泥；利用城市生活垃圾生产电力等实行增值税即征即退的政策；
2．对企业以木材“三剩物”和“次小薪材”为原料生产加工的综合利用产品由税务部门实行增值税即征即退办法；
3．利用煤矸石、煤泥、油母页岩、石煤和风力生产的电力以及部分新型墙体材料产品实行按增值税应纳税额减半征收的政策。
申请减免增值税时需提供如下资料：
1．企业书面申请；
2．资源综合利用产品(项目）认定证书；
3．资源综合利用掺灰（渣）比例计算表；
（二）民政福利企业增值税先征税后返还
安置“四残”人员占企业生产人员50%以上的民政福利工业企业，其生产的增值税应税货物经税务机关审核后，给予返还全部已纳增值税的照顾；
安置的“四残”人员占企业生产人员35%以上，未达到50%的民政福利工业企业，其生产销售的增值税应税货物，如发生亏损，可给予部分或全部返还已征增值税照顾。
申请增值税先征税后返还时需提供如下资料：
1．企业书面申请；
2.《民政福利企业增值税退税审批表》；
3．《云南省社会福利企业证书》;
4．入库税款缴款书复印件；
（三）软件产业和集成电路产业增值税即征即退
对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按１７％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过３％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品、集成电路产品和扩大再生产，不予征收企业所得税。企业将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。
6，企业增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17的
1、应退税额的计算 ①软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% ②嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% 2、相关政策： 根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定： 1.企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 2.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。 从以上规定可看出，先征后返的增值税是否应征收企业所得税主要看是否有专项用途，且是否为经国务院批准的财政性资金，如果不是则应并入收入计征企业所得税。当月软件产品收入*17%=销项税。当月与软件生产有关的进项税。销项-进项=当月软件产品应纳税额。（也就是实际税负）。当月软件产品收入*3%=理论税负额。实际税负-理论税负=应退税额。也就是当月实际缴纳的增值税减去当月收入*3%后，如果为正，则差额退。如果为0或负，不需要退。比如你们当期的主营业务收入是100万元.那交的增值税是100*17%=17万元.税负就是17/100=17%.然后17%-3%=14%最后用14%＊100=14万元.这个14万元即可申请税务局要退给你们。
7，高新技术企业年营业收税入做到500万有什么优惠政策
科技创新是企业赖以生存和发展的基础，而税收在促进科技创新方面有着重要的作用。据介绍，近年来，国家陆续出台了一系列鼓励和扶持企业科技创新的税收政策，分别涉及软件生产、高新技术、创业投资等方面。00那么，企业科技创新可以享受哪些税收优惠？具备哪些条件才能享受这些优惠？近日，记者请教了省国税局和市地税局的相关税务专家，让他们对近年来国家出台的鼓励和扶持企业科技创新的税收政策进行了梳理解读，为企业“解疑释惑”。00软件生产企业——新办企业免税两年00如果你的企业被认定为软件生产企业，那么可以享受一系列的税收优惠政策。00省国税局所得税管理处处长郑明珠表示，目前，鼓励软件生产企业发展的税收优惠政策主要有：00软件生产企业增值税超税负实行即征即退政策，即对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策；00软件生产企业取得的增值税退税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税；00新办软件生产企业自获利年度起，前两年免征企业所得税，后三年减半征收企业所得税；00软件生产企业职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。00不过，并不是所有的软件企业都能享受这样的优惠，它得满足以下条件：取得软件企业认定证书；具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务；具有从事软件开发和所需的技术装备和经营场所；从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50％；软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的8％以上；年软件销售收入占企业年总收入的比例达到35％以上，其中自产软件收入占软件销售收入的50％以上；以软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务，单纯从事软件贸易的企业不得享受。00高新技术企业——减按15%的税率收税00高新企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。那么，企业要符合什么条件，才能被认定为高新技术企业呢？00税务工作人员说，高新技术企业需要同时符合以下条件：拥有自主知识产权； 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于规定比例；高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；企业的其他指标，如销售与总资产成长性等指标，必须符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。00创业投资企业——投资中小企业可抵税00税务工作人员表示，如果你的企业被认定为创业投资企业，那么也是可以享受税收优惠的。00相关税法规定，对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。00创业投资企业要享受以上税收优惠，需要满足以下条件：经营范围、工商登记名要符合国家有关规定；要按规定完成备案程序；创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人，年销售额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元；创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时，所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5％以上（含5％），技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60％以上（含60％）。00转让技术专利——500万以上免征所得税00相关税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；企业购置符合固定资产或无形资产确认条件的软件，其折旧或摊销年限可适当缩短，最短可为2年。00市地税局工作人员举例说，如某公司在2008年度将拥有的专利技术转让给其他企业，从中取得技术转让收入200万元，与从事技术转让有关的支出为50万元，则该公司从事技术转让所得为200万-50万=150万元。那么，在缴纳企业所得税时，这150万元全额免征企业所得税，共省下税款150万元×25%=37.5万元。00综合利用资源——企业节能节水也可减税00相关税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。00另外，新税法在鼓励企业环境保护、节能节水、安全生产方面也有税收优惠。企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。00市地税局工作人员举例说，如某公司是制作塑料制品的企业，原材料100%来自废塑料。该公司在2008年度取得塑料制品收入100万元，可减按90%计入收入总额，即计税收入为90万元。那么，在交纳企业所得税时，这部分就可以省下（100万-90万）×25%=2.5万元的税款。你好！四技合同的话，可以享受营业税优惠希望对你有所帮助，望采纳。
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