稽查部门如何优化税收营商环境，如何充分发挥稽查职能作用更好服务于全省税收征管工作发展大局
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-30 04:44:27
1，如何充分发挥稽查职能作用更好服务于全省税收征管工作发展大局
1、明确税务稽查职能定位。 2、转变稽查观念。 3、增强稽查执法刚性。 4、加强税收宣传，优化执行环境。 5、建立案件公示制，发挥警示教育作用。
2，如何看待税务稽查局在稽查工作中运用和实践税收柔性执法
根据《国家税务总局关于开展税收柔性执法的要求》和《国家税务总局关于进一步规范税务机关进户执法工作的通知》（税总发[2014]12号）规定：为进一步转变税收执法理念，提升依法行政水平，优化税收执法环境，税务稽查局在稽查工作中将运用和实行税收柔性执法。 柔性执法主要是运用辅导、建议、提醒、警示、沟通、劝诫、说服等非强制性的柔性执法方式，注重通过服务、疏导、说理和教育手段实现税收执法目的和效果。 柔性执法强调维护法律的公平正义，尊重和保障纳税人的合法权益，实现征纳双方的良性互动，在税企之间建立起一种符合时代特点的和谐、融洽关系，是现阶段社会发展对依法行政的必然要求；柔性执法理性、平和、文明、规范的人性化方式，更能满足和贴近纳税人的现实需求；通过创新执法理念，运用弹性灵活的手段减少税收执法阻力，提高税收执法效率，实现法律效果与社会效果相统一，符合加强税收法治建设、提高税收依法行政水平的目标追求。
3，如何发挥税务稽查在依法治税中的作用
一、公正执法，树立“执法+服务=纳税遵从”的理念 税务稽查为纳税人服务，关键在于严格执法，依法办事。公正执法和优化服务应以保证国家税收政策不受侵害为前提条件。公正执法就是在税务稽查中不偏不倚，以事实为依据，以法律为准绳，应努力为全体纳税人创造一个公平、公正的纳税环境。税务稽查人员在日常工作中，不仅要用法律武器维护税法的尊严，还要学会做细致的思想教育工作，与纳税人进行有效地沟通。一是有针对性地开展税法宣传，为纳税人提供税法宣传咨询，努力提高公民的依法纳税意识；二是在税务案件定性上，要给纳税人讲清税收政策，分析出错原因，帮助纠正问题；三是及时宣传新的税收政策，倡导诚信纳税，使征纳之间的关系保持融洽和谐；四是改进执法方式，注重运用宣传、疏导、教育等柔性执法手段，采取说理式执法，提示税收违法风险，为守法纳税人提供优质服务；五是提高稽查执法透明度，切实保障纳税人的知情权和监督权。 二、健全制度，大力推行阳光稽查 “路灯是最好的警察，阳光是最好的防腐剂”。将税务稽查的法律依据、执法程序、处理结果公开，明确告知被稽查对象的权利及权利实施途径和方式，对降低稽查执法风险大有裨益。因此，在实行阳光稽查的过程中需牢记服务宗旨，始终突出想纳税人所想，急纳税人所急，为纳税人服务的理念。一是将服务措施贯彻到执法中。查前，做好预案，宣讲政策，辅导纳税人自查申报。查中，严守程序，依法定性处理，实行主查责任制。查后，及时反馈问题，督促做相应的账务调整，因为查结后如果不做相应的账务调整，对纳税人来说是明缴暗补；二是将服务思想落实在行动上。对中小型企业一般实行调账检查，需要到企业实地检查的实行限时制；对规模以上企业进行税务稽查后，主查人员须撰写有关促进企业发展的专题调研报告
4，怎样做好税务稽查
同时，由于税务稽查工作的特殊性，针对的对象差别很大，既有大公司，又有小企业，甚至个体工商业者，既有国有企业，又有集体、私营企业，而且每个企业的纳税意识，纳税行为又不一样。面对相对复杂的工作环境，在新时期如何做好税务稽查工作，充分发挥税务稽查的职能呢?结合工作实践，笔者认为应下好以下五个方面。 第一方面，稽查人员要熟练掌握税收法律法规和财务知识，才能在工作中游刃有余，有的放矢，准确找出企业存在的税收问题，并最大限度地避免执法失误。有些纳税人对于财务和税收知识非常了解，偷税的手法相当隐蔽。如果税务人员掌握的知识还不如纳税人，那么就很难发现企业偷税的手段和方法，稽查工作也会收效不佳，而且一开始就会在心理上“输”给纳税人，不利于稽查工作的进一步开展。另一方面，准确把握税收政策，还可以给纳税人提供税收咨询，更好地为纳税人服务，纳税人按规定可以享受的政策，一定要明确传达给纳税人，并很好的贯彻执行;按规定不能享受的政策，应该及时向纳税人指出，以免给纳税人造成不必要的损失，从而营造一种和谐的征纳关系，促进稽查工作健康有序发展。 第二方面，要努力提高稽查质量。税务稽查的促收促管职能则是从其监督职能中派生出来的，主要是指通过对偷逃税行为的查处，从纳税人方面发现征管中存在的漏洞与不足，并将相关信息反馈给征管部门，促进其改进工作，加强管理。当前，提高稽查质量有必要从以下几个方面入手：一是改进选案方式，提高稽查的针对性。稽查部门要设立专门的机构负责选案，把选案准确率纳入考核内容。要加强同征收管理部门的信息传递，把纳税评估、纳税信誉等级管理作为选案的重要手段。二是精心组织检查的实施，提高办案质量。要做好查前的准备工作，要结合现有的稽查力量，精心配备检查人员，要加强对重大案件、跨地区案件查处工作的指导。三是加大处罚力度和案件公告、曝光力度，增强震慑力。 第三方面，在作出税务处理时要把握好一定的尺度。作出税务处理是税务稽查主要工作的完结，稽查工作的好坏主要体现在税务处理的结果上，同时税务处理对于纳税人来说是利益的再一次分配，因此，作出税务处理在整个稽查流程中显得非常重要。作出税务处理时，既要合法，又要有一定的合理性，在坚持原则的基础上，联系实际情况，综合考虑多方因素，既不能姑息迁就，又不能“一棍子”打死，同时兼顾效率、公平、公正。这样，才能在不违反税法的前提下作出恰当的处理结果。
5，公司注销未登记税务
之前没有进行过税务登记的话要先去解除税务异常问题，然后进行清算办理，清算办理后才能进行执照注销。公司注销流程：1、公司清算；2、税务注销（如有税务异常需处理正常后进行注销）；3、工商注销（如有工商异常或吊销需处理正常后进行注销）；4、注销公司印章、银行账户、社保户、许可证等。公司注销需要的材料有：1、营业执照：需要提供营业执照正副本原件，如果没有三证合一的公司，还需要提供组织机构代码证正副本原件、国地税税务登记证正副本原件。2、公司印章：公司之前刻章的所有印章，主要包括公司公章、财务章、发票章、法人章等。3、财会资料：包括公司近三年账本、税盘、发票、年检材料等等。4、其他公司相关材料。您好，先跟您解释一下，年审是工商的年报，跟税务没有关系。您公司成立三年都没有税务报道，如果要注销的话，先税务报道，小规模，做零申报，小规模走简易注销程序。清税证明下来后工商注销。如果您自己懂，也有时间，可以自己做。如果觉得繁琐，可以找代理帮您处理。小规模注销没税务报道的，相对于一般人啊，外资公司啊要简单很多。不知道您在哪里，我说的是北京这边，希望能对你有一些帮助！你不注销的后果是，税务部门把你纳入黑名单，一定时间或永久，你都不能再开公司（做法人或股东）如果不去主动注销税务，也不再按月申报，三个月后，税务部门将该公司转为非正常户管理并在媒体上进行公告，公告三个月后，如果纳税人没有申请注销，税收征收管理信息系统将强行注销并打入黑名单。但你们公司在注册税务登记的时候，法人代表、办税人员都提供了身份证、会计证等复印件，他们会通过这些找到你们，根据征管法可以处以2000元以上10000元以下的罚款，可能比工商没有年检处罚还要高，而且账号不注销，他们可能会采取税收保全措施，查封银行账号。如果自己去办理注销手续，主要是取消防伪税控开票资格，收回金税卡、缴销发票，进行注销结算。补充：税务注销手续流程：纳税人向纳税服务大厅提交注销申请并填写注销登记表，依照注销登记表上相关环节，依次在大厅、税源管理（注销结算）办理好相关涉税事宜，待所有环节签字完毕，由纳税服务大厅收回证件，并出具注销证明。注销手续并不复杂，一般在15个工作日内完成国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知税总发〔2019〕64号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为进一步优化税务执法方式，改善税收营商环境，根据《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2018年-2022年）》（税总发〔2018〕199号），在落实《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号，以下简称《通知》）要求的基础上，现就更大力度推进优化税务注销办理程序有关事项通知如下：一、进一步扩大即办范围（一）符合《通知》第一条第一项规定情形，即未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。（二）符合《通知》第一条第二项规定情形，即办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书。（三）经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。二、进一步简化税务注销前业务办理流程（一）处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》（见附件），经纳税人确认后，进行批量处理：1.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的；2.非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。（二）纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。三、进一步减少证件、资料报送对已实行实名办税的纳税人，免予提供以下证件、资料：（一）《税务登记证》正（副）本、《临时税务登记证》正（副）本和《发票领用簿》；（二）市场监督管理部门吊销营业执照决定原件（复印件）；（三）上级主管部门批复文件或董事会决议原件（复印件）；（四）项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复印件）。更大力度推进优化税务注销办理程序，是进一步贯彻落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境要求的重要举措。各地税务机关要高度重视，抓好落实，并严格按照法律、行政法规规定的程序和本通知要求办理相关事项。本通知自2019年7月1日起执行。附件：批量零申报确认表国家税务总局2019年5月9日
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