公司利润，股东分红，按常理来应该按红利交个人所得税，税率为20%，但是对于股东分红我们还有其他方法达到分红的目的。不具备分红条件，就不能从公司获得分红，一看这个问答，就属于中小微企业里面的自然人股东“分红”业务，这样的情况不具备分红条件，亦不可作分红处理。
1、利润负数，股东分红怎样做账？
一看这个问答，就属于中小微企业里面的自然人股东“分红”业务。根据公司分红的条件看，这并不属于正常的、规范的业务操作，但现实又客观存在，下面我们详细说一说，账务上和实际操作都不能做分红处理。具体解决办法如下：一、公司分红的条件公司分红的条件可以概括为两点：第一、公司要有利润！并且这个利润特指累计未分配利润有贷方余额，
也就是说，本年利润是正数或者是负数，并不能说明具备分红的条件之一，要看公司存续期间累计利润为正数，且余额大于0。第二、公司股东会或者执行董事，按照法定的组织形式，通过并批准分红案，二、小企业的现状和困难中小微企业在生产经营过程中，流动资金不太充裕，抗风险能力有限。很多股东或者业主，虽然参与了公司的生产经营，却长期不领取工资薪金收入，
当股东或者业主，个人家庭生活遇到困难的时候，不得不琢磨从公司套取现金，以解燃眉之急。现实工作中，这样的情况客观存在，然而，中小微企业无论以何种理由，不能违法违规。不具备分红条件，就不能从公司获得分红，账务上，也不能做分红处理。笔者建议：1、小企业一直处于流动资金匮乏状态的，日常工作中，老板或业主的工资薪金每月正常计提，
待流动资金相对充裕时，再行发放。也就是说股东可以正常的获取劳动收入，账务上也做计提和发放工资薪金处理，具体的会计分录，这里不再赘述。2、小企业虽然当年经营亏损，但是累计未分配利润大于0，通过股东会或者股东决议，可以正常分红，但是中小微企业，账务处理长期处于亏损状态。这样的情况不具备分红条件，亦不可作分红处理，
2、公司有100万的利润，股东要分红，如何合理地少交所得税（企业 个税）？
公司利润，股东分红，按常理来说，应该按红利交个人所得税，税率为20%，但是对于股东分红我们还有其他方法达到分红的目的。个税角度-股东参与公司管理，与公司签订劳务合同每个月工资发放，根据个税新政策，工资每个月免征额为5000，还有六项专项扣除，假如股东符合赡养老人扣除和住房贷款扣除，股东每个月工资可以发八千不用交个税，每年就有96000元不用交个税，
与公司经营有关的费用报销，为了公司的经济业务，招待客户吃饭费用，给客户送礼之类的费用。假设每个月费用报销5000元，那么一年报销6万元，年终奖发放，根据国家税务局规定，在2021年12月31日前，年终奖不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数，年终奖小于36000元，是不用交个税的。
当年终奖等于36000元，应交税费=36000元*3%=1080元，当年终奖大于36000元时，就是第二个税率10%和速算扣除数210，这样就不划算了，综合上述三点，当股东参与公司管理，与公司签订劳务合同，每年可以拿到工资96000，费用报销60000元，年终奖35999，共计：191999，不用交个税。
节省个税38399.8元，这样做的目的不仅为自己节省了个税，还给公司增加了费用，减少了利润，从而减少了企业所得税。企业所得税角度-企业是否有加计扣除项目“三新”（新技术、新产品、新工艺）研发费用扣除，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%，加计扣除，形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。
科技中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在2019年12月31日前，按照实际发生额75%在税前加计扣除，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。安置残疾人工资，在按照实际支付残疾人工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾人工资的100%加计扣除，了解这些加计扣除项目，可以享受成本加计扣除，从而降低应纳税额。
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