用实际利率法计算实际利率时，如果是分期债券，应按以下公式计算:债券面值 债券溢价(或减去债券折价)=到期应收本金贴现值 每期收取的债券利息贴现值，采用“插入法”计算,按实际利率=初始债券购买价格*实际利率2计算的利息费用，按面值计算的利息=面值*面值利率3。
59x-1 59x-2 59x-3 59x-4 ×-5 = 1000这是公式。等号后面的1000就是公允价值，这很好理解。等号前面是未来现金流的现值。Actual 利率是使未来现金流等于贴现后账面价值的折现率。59x-1这是第一年的折扣。同样，后四位分别是第二年到第五年的折扣。第五年不仅要还利息，还要还本金，所以是59 1250。如果你还是不明白这个公式，那就不要走进死胡同。记住公式，多练题。久而久之，你就会豁然开朗。
实际利率法下，债券投资每期应计利息收入等于每期债券期初账面价值乘以实际利率。由于债券的账面价值随着债券溢折价的分配而减少或增加，计算的应计利息收入周期性增加。每期利息收入与按票面利率计算的应计利息收入的差额为每期摊销额。用实际利率法计算实际利率时，如果是分期债券，应按以下公式计算:债券面值 债券溢价(或减去债券折价)=到期应收本金贴现值 每期收取的债券利息贴现值，采用“插入法”计算。
3、如何计算债券实际 利率actual 利率method使用actual利率来摊销盈余和折扣。实际上，超额和折扣的摊销额是向后挤出的，计算方法如下:1。按实际利率 =初始债券购买价格*实际利率2计算的利息费用，按面值计算的利息=面值*面值利率3，发行保费时，当期保费摊销额=按面值计算的利息-按实际计算的利息费用利率 4。在折价的情况下，当期折价的摊销额=按实际计算的利息费用利率-按面值计算的利息注:初始债券的账面价值=面值 未摊销溢价或-未摊销折价。
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