1，备用金的会计处理

你这个案例是支付了18000元，车间的10000元备用金还在车间里。下次车间支付抵备用金时，借记“制造费用”，贷记“其他应收款”。

备用金的会计处理

2，关于备用金的会计处理

借：其他应付款 --差旅费 1 贷：现金--备用金 1借:现金---备用金 1 贷：其他应付款 ---备用金 1（参考）报销的分录就按你做的，对，跨月没关系
1、全部计入“其他应收款-老板”这个往来账户中。2、先计入“其他应收款-老板”这个往来账户中，然后再以收到现金的方式收回公司：借：其他应收款-老板 贷：银行存款借：现金 贷：其他应收款-老板3、以上两种办法混合使用，部分一直在“其他应收款-老板”，部分以现金的方式收回。

关于备用金的会计处理

3，关于 企业备用金的

为简化核算工作，贯彻重要性原则，企业可实行定额备用金制度。该制度的要点在于： 　　1．事先根据日常零用现金开支需要，为有关部门核定备用金定额，并定期拨付给该部门。 　　2．该部门人员使用保管备用金均由该部门指定专人负责，不通过企业会计部门核算。 　　3．该部门凭使用备用金取得的原始凭证，编制分类报销单据，定期或定额向会计部门报销，补足备用金定额。但在会计处理上不通过定额备用金科目，也不必退回借款余额。 　　4．平时，定额备用金科目不记录领用事项，除非发生调整或收回备用金定额的业务。会计期末，必须向会计部门报账。 　　这一制度省略了由企业会计部门逐笔审核每项备用金借款的手续，实现了分权管理，可以把核算重点放在审查报销环节上，可大大提高会计核算效率。下面以甲公司为例，说明定额备用金的核算流程： 　　（l）甲公司采用定额备用金制度，为某职能部门核定的备用金定额为1000元。则拨付该项定额备用金时的会计分录为： 　　借：定额备用金——某职能部门1000 　　贷：现金1000 　　（2）某职能部门有关人员使用备用金用于日常业务支出时，会计部门不进行账务处理。 　　（3）假定企业采用定期报销的方式，则到报销日，某职能部门凭有关购买办公用品的原始凭证，以及经分类整理的报销单据共计800元向会计部门报销，补足其定额，会计部门应作如下分录： 　　借：管理费用——办公费800 　　贷：现金800 　　（4）若经重新核定，会计部门确定某职能部门的备用金定额应调整为1500元，则增拨定额的分录为： 　　借：定额备用金——某职能部门500 　　贷：现金500

关于 企业备用金的

4，请问下事务所做审计的时候备用金需要盘点吗

如果是到单位审计的话,要盘点现金;如果是送帐审计,就不会盘点了
在审计中发现，被审计单位从“会计核算中心”借出备用金，用于差旅费、零星采购、零星开支等支出。但这些借出的备用金在管理和使用上存在以下问题：一、借入备用金的存放不规范，一般都以个人姓名在银行开户，存入单位借出的备用金，形成“公款私存”。二、备用金在被审计单位不做账，这往往给报账员造成一种错觉，认为这钱怎么支都行，票据不合理换一张合理的票据，只要能在核算中心报销就合理合法了，使备用金没有发挥正确的用途。三、备用金在管理上存在问题，个人借款、各项往来不开收、付据，使得备用金的管理和使用条理不清，存在公款私用的问题。四、有备用金的存在，给“小金库”的滋生和蔓延提供了土壤。一些单位的资金存放在保险库内，无法分清是备用金还是其它资金，使得备用金与其它资金混淆，造成小金库无法及时被发现和清理。 《会计法》《企业会计制度》《会计基础工作规范》等有关规定，备用金管理和使用必须具备约束力。 会计师事务所所出具的所有审计报告都是根据《企业会计制度》的相关条例去审查被审计单位的。由于备用金出现的诸多问题，现在多数会计师事务所已经将其作为重点项目进行审查。
在审计中发现，被审计单位从“会计核算中心”借出备用金，用于差旅费、零星采购、零星开支等支出。但这些借出的备用金在管理和使用上存在以下问题：一、借入备用金的存放不规范，一般都以个人姓名在银行开户，存入单位借出的备用金，形成“公款私存”。二、备用金在被审计单位不做账，这往往给报账员造成一种错觉，认为这钱怎么支都行，票据不合理换一张合理的票据，只要能在核算中心报销就合理合法了，使备用金没有发挥正确的用途。三、备用金在管理上存在问题，个人借款、各项往来不开收、付据，使得备用金的管理和使用条理不清，存在公款私用的问题。四、有备用金的存在，给“小金库”的滋生和蔓延提供了土壤

5，如何强化企业备用金的管理

可采取如下措施：　　一、研究认证，相关部门及岗位储存备用金的必要性。经营的实际需要，是储存备用金的必要条件。对不需要或亦可储存亦可不储存备用金的部门及岗位，坚决不储存备用金。如工程部、质检部门、安保部门等，均不需要储存备用金。　　二、合理确定备用金的限额。对确需储存备用金的部门或岗位，应根据业务量的大小及周期的数次，采取适中的原则，合理确定储存备用金的限额。若备用金过少，则会影响实际经营；若备用金过大，则会加大储存备用金的风险。　　三、实行“专人全过程负责制。”即对储存备用金的部门或岗位，对每一笔备用金要有对应的唯一的责任人，负责备用金的财务部门的流出，日常使用及保管，最后金额回到财务部门。否则，由责任人补偿差额。　　四、实行“清零制度。”表现在：　　1、对不再具备储存备用金条件的部门或岗位，应将原储存的备用金金额，返还财务部门；　　2、因备用金责任人发生更换，应在财务的监督下进行责任人备用金交接，或者原备用金责任人将备用金金额，返还财务部门，新的备用金责任人重新到财务部门办理备用金的领用手续。　　五、实行备用金“年签认制度”。为防止相关部门或岗位的备用金因时间的积累而发生备用金纠纷，以一年为单位，财务部门和备用金责任人进行备用金对账，若无异议，备用金责任人签字确认。以后，因备用金而发生的纠纷，不再追溯到往年。　　六、加强备用金的日常管理。　　1、财务部门为备用金的日常管理部门；　　2、财务部门应建立备用金的明细台账，随时关注备用金的动态；　　3、财务部门应定期或不定期对相关部门或岗位的备用金的使用及保管情况进行检查，发现问题及时纠正。
备用金作为企业流动资金的重要组成部分，在企业资金中所占比重越来越大，不仅挤占了企业的生产资金，而且增加了企业的资金成本。能不能够对企业备用金进行有效的管理，逐渐成为企业管理者关注的对象。为了提高资金的利用率，有效控制资金的占用，保证资金的安全，加速资金的周转，企业应该通过以下措施，强化备用金的管理。 1、建立备用金使用人员档案制度。在企业的生产经营中，各业务部门根据自己的实际情况，列出确实需要使用备用金人员名单，逐级报批，最后由总经理根据相关制度决定，而且要定期更新。这样做可以限定备用金使用人员的范围，提高企业有效控制资金的能力和资金的使用效率，既可以避免部分人员借出差的名义占用企业的资金，还可以防止部分用心不良人员公款私用。 2、限定备用金使用人员的额度。在现金支付范围内，根据备用金使用人员业务量大小、出差频率制定出合理的限额。根据业务人员使用备用金额度，划分出不同的级别，对大额备用金用户要重点管理。审计处对大额备用金用户的备用金使用情况，要定期进行有效的审计与监督。同时根据业务情况的变化，及时调整限额，避免企业一些不必要的资金占用。对于超出限额的备用金使用，要让使用人员说明理由，由总经理审批，避免给企业造成经济损失。 3、健全和完善费用报账制度。企业备用金使用人员根据业务性质，没有做到及时报账，这样不仅会导致企业备用金占用金额增加，而且会增加备用金管理难度。因此对备用金使用人员要分别管理：①按次报账。

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