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1，计提企业所得税

借：利润分配 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税一般不用。是没有交的所得税，以后交。

计提企业所得税

2，企业所得税为什么要计提计提是什么意思

所得税是按季预缴（计提）、按年汇算清缴的。 你知道权责发生制吧？ 这也是权责发生制的一个应用

企业所得税为什么要计提计提是什么意思

3，企业所得税计提

一、会计分录：1、计提时（3、6、9、12月）： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时（4、7、10、1月）： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时（12月）： 借：本年利润 贷：所得税二、企业所得税是按年计征、按季预缴。季度计提时，是按累计利润计算并减去已缴纳部分计提。
企业所得税是每季缴纳一次，分别缴税的所属期：3月、6月、9月、12月；则对应的做账月份为4月、7月、10月、次年的1月。因此，在4、7、10、1月做账的时候如果产生企业所得税税额的，则都要进行计提所得税。

企业所得税计提

4，企业所得税是怎样计提的

计提的方法： 借：所得税 贷：应交税费—企业所得税 计算的方法有两种：一种为按照利润总额乘以25%缴纳，称为查账征收 另一种为按照收入额乘以税局核定的税率，称为核定征收。
有两种计提方法：1 A类企业（又称查账征收〕 按利润的25%计提 2 B类企业 （又称核定征收〕用收入*行业税率*25% 解释：行业税率分为 ① 批发零售②交通运输③服务业④饮食业等等 批发零售的行业税率是7% 服务业是10%
要我教你吗
按照应计提期间的利润总额计提25%。

5，会计新手 计提企业所得税

前提是没有什么投资、减值等等杂项，以下是基本的算法利润总额=收入-成本-税金及附加-期间费用（即销售费+管理费+财务费）+营业外收入-营业外支出所得税费用=利润总额*所得税税率按月计提还是按季计提看你公司原来的做账习惯吧，计提时分录为：借：所得税 贷：应交税金－应交所得税 划款后分录为： 借：应交税金－应交所得税 贷：银行存款 例如：收入100成本70税费5期间费用10营业外收入3营业外支出2所得税率25%所得税费用=（100-70-5-10+3-2）*25%=4如果不是所得税清算，就属于预缴计提，也不会有应纳税所得额的调整，就不会那么复杂，分录的做法可以参照下面所写的；你可以找本《会计基础》看看，利润表中左边项目前面就有加加减减的标注希望能帮到你！
现在2、3季度一起补提好了。借：所得税贷：应交税金--应交所得税
补充计提，按2季度缴纳的企业所得税税额计提借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税

6，年度计提企业所得税

税后是啥意思，计算完利润总额*税率=所得税业务费用超出部份是调增
企业所得税是每季缴纳一次，分别缴税的所属期：3月、6月、9月、12月；则对应的做账月份为4月、7月、10月、次年的1月。因此，在4、7、10、1月做账的时候如果产生企业所得税税额的，则都要进行计提所得税。
按新准则应纳所得税额＝当期所得税+递延所得税当期所得税＝应纳税所得额*适用税率应纳税所得额＝会计利润+调增项目－调减项目递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）业务招待费超出税法规定的部分，就要调整会计利润。会计利润就是利润表上的利润总额年终借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费－应交所得税 递延所得税负债借：本年利润 贷：所得税费用借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款
税前会计利润当然需要
所得税=应纳税所得额*25%应纳税所得额=本年利润（即利润总额）+调整增加额-调整减少额从这里可以看到，所得税是税前利润算出来的。理由：税后利润=本年利润-所得税，所得税都没算出来，怎么能计算出税后利润呢？所以我可以很明白的跟你说，所得税是用税前会计利润算出来的

7，如何计提企业所得税

看你的企业属于什么类型了。所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收，即按销售额*毛利率*税率征收。 所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。 帐务处理如下： （1）每月月底提取时 借：所得税 贷：应交税金——所得税 （2）月底进行结转 借：本年利润 贷：所得税 （3）下月缴纳时 借：应交税金——所得税 贷：银行存款等 每季都是同样的道理。 当然啦，你第一、第二季都预缴了，第三、第四季是需要计提的。如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额 借：所得税 xxxx 贷：应交税金--应交企业所得税 xxxx 缴纳时借：应交税金--应交企业所得税 xxxx 贷：银行存款或现金 xxxx
首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。3、提取分录（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转时借：本年利润贷：所得税（3）上交时借：应交税金--所得税贷：银行存款等

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