什么叫资管产品增值税，资管产品如何缴纳增值税

本文目录一览

1，资管产品如何缴纳增值税
2，资管增值税正式施行3到底如何征收
3，对资管产品的增值税这样征收行吗
4，资管业务增值税怎么算才对
5，资管产品增值税从什么时候开始征收
6，私募基金增值税必须知道的事
7，财税2017 2号文资管产品是什么意思
8，解读财税140号文什么是资管产品纳税人
9，月1日后资管产品增值税应税行为有哪些
10，资管产品中哪些资产是增值税应税科目

1，资管产品如何缴纳增值税

财税〔2017〕56号：一、资管产品管理人（以下称管理人）运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下称资管产品运营业务），暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

资管产品如何缴纳增值税

2，资管增值税正式施行3到底如何征收

从2018年1月1日开始，资管产品增值税正式开始施行了。计税对象是谁？谁来缴纳税款？收多少？对投资收益的影响有多大？很多投资者对此满腹疑问，不急，小编为您一一解答。Q：计税对象是谁？A：资管产品在运营中发生的增值税应税行为（包括在持有期间获取的保本性质投资收益）。Q：谁来缴纳税款？A：根据《中华人民共和国证券投资基金法》的相关规定，基金财产投资的相关税收，由基金份额持有人承担，基金管理人或者其他扣缴义务人按照国家有关税收征收的规定代扣代缴。自2018年1月1日起，我司担任管理人的所有私募投资基金产品在运营过程中发生的增值税等相关税费，依法由基金财产承担。Q：收多少？投资收益影响有多大？A：资管产品暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。需要注意的是，实际征收的时候，除了增值税本身外，还需要加上12%（包括7%的城市维护建设税、3%的教育费附加和2%的地方教育费附加）的增值税附加税（注意：附加税费的税基为增值税），整体税负率为3.26%。Q：3.26%？好抽象的一个数字啊，没太明白，举个例子说明一下吧！A：好的，没问题！假设某证券类私募基金资产规模5000万，全年仅投资债券（非国债、地方政府债），产品盈利500万，收益为10%。那么这次新规对其影响如下：应纳税款=500万×3.26%=16.3万收益率下降=10%×3.26%=0.326%实际收益率=10%-0.326%=9.674%Q：这么看来，实际税负并不重啊。拿上述例子来说，增值税新规之后，收益只下降了0.326%。A：是的。因为它不是针对本金收税，只针对增值部分，所以影响较小。其实，增值税的征收范围并不大，投资回报率下降，税后回报率约为原回报基础上的九七折。一方面征收率3个点，税率并不高，另一方面考虑到对国债、地方债、同业业务等的大量免税项目，受波及面不是很广。以下为三类免税政策：附：增值税新规涉及的法律条文一览2016年3月，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）发布，明确2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，金融业纳入试点范围，对金融行业适用的增值税情况进行了框架性规范。同年12月发布《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号），明确自2016年5月1日起，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。2017年1月，发布《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》（财税〔2017〕2号），明确2017年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。将资管产品运营业务增值税推迟到2017年7月1日征收。2017年6月，财政部税务总局发布了《关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕56号，以下简称56号文）表示，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

资管增值税正式施行3到底如何征收

3，对资管产品的增值税这样征收行吗

所谓资管产品，就是证券公司或者公募基金公司向特定的客户群体募集资金，或者接受特定客户的财产委托来作为资产管理人，并由托管机构作为资产托管人，然后将委托财产进行投资的一种标准化金融产品。目前，国家税务总局制定的资管产品增值税应税行为具体征收管理办法尚未出台，一切都在等待中。

对资管产品的增值税这样征收行吗

4，资管业务增值税怎么算才对

财政部网站公布《财政部、国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》（财税[2017]2号），就《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号，以下简称140号文）第四条规定的“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”问题进行补充通知。一起和宏兴会计教育小编来了几下。通知指出，2017年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。此外，资管产品运营过程中发生增值税应税行为的具体征收管理办法，由国家税务总局另行制定。据悉，财税〔2016〕140号文发布以来，该文件第四条规定引发了资管行业的热议，本报也在1月6日刊文，请业内人士就此事的前因后果进行了分析，以下为全文：“一句话规定” 牵动资管行业资产管理行业在2016年底迎来新规——《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号，以下简称140号文），虽然直接涉及资管产品的规定只有一句话，却让整个资管行业“炸开了锅”！随后，财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司相关负责人紧急对上述规定作出解读，称“营改增后，资管产品征税机制未发生变化”。虽然解读让资管产品管理人心里踏实了不少，但“一句话规定”如何落地，仍然让纳税人非常关注。解读：营改增后征税机制未变化140号文规定，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。这“一句规定话”发布后，引起了整个资管行业的振动。2016年12月30日，财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司对140号文部分条款作出进一步解读。针对140号文“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”的规定，解读称该条政策主要界定了运营资管产品的纳税主体，明确了资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，应以资管产品管理人为纳税主体，并照章缴纳增值税。解读进一步指出，资管产品，是资产管理类产品的简称，比较常见的包括基金公司发行的基金产品、信托公司的信托计划、银行提供的投资理财产品等。简单地说，资产管理的实质就是受人之托，代人理财。各类资管产品中，受投资人委托管理资管产品的基金公司、信托公司、银行等就是资管产品的管理人。营改增前，类似资管行为在营业税下需要纳税吗？其实，原营业税税制下，对资管类产品如何缴纳营业税问题，《财政部、国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》（财税〔2006〕5号）已有明确规定，即对受托机构从其受托管理的信贷资产信托项目中取得的贷款利息收入，应全额征收营业税；在信贷资产证券化的过程中，贷款服务机构取得的服务费收入、受托机构取得的信托报酬、资金保管机构取得的报酬、证券登记托管机构取得的托管费、其他为证券化交易提供服务的机构取得的服务费收入等，均应按现行营业税的政策规定缴纳营业税。增值税和营业税一样，均是针对应税行为征收的间接税，营改增后，资管产品的征税机制并未发生变化。只是2006年信贷资产证券化是用信托计划来做的，用的是受托机构的概念，这和资管计划管理人是一个概念。具体到资管产品管理人，其在以自己名义运营资管产品资产的过程中，可能发生多种增值税应税行为。例如，因管理资管产品而固定收取的管理费（服务费），应按照“直接收费金融服务”缴纳增值税；运用资管产品资产发放贷款取得利息收入，应按照“贷款服务”缴纳增值税；运用资管产品资产进行投资等，则应根据取得收益的性质，判断其是否发生增值税应税行为，并应按现行规定缴纳增值税。挑战：管理人面临税收新课题随着金融模式不断创新，资管产品越来越丰富，出现了专项资管计划、通道类资管计划、集合资管计划等，这些资管计划将面临新的税收问题。根据140号文规定，专项资管计划从原始权益人取得基础资产，这部分基础资产收益如果需要缴纳增值税，则增值税纳税人就是这个计划的管理人（券商）。但对于资管计划，券商一直都是在表外核算，很少就资管计划的投资纳税。现在140号文要求资管计划的管理者缴纳增值税，对整个资管合同的约定、资管计划的运行和资管计划的兑付收益都会产生很大的影响。如果有些2016年5月1日后的资管计划已经结束，券商已经向投资者兑付收益，这部分增值税应如何缴纳？140号文要求加强对资管业务的增值税管理，明确了增值税纳税人，将给资产管理人带来重大影响，既增加了合规成本，还需要审阅并修改其法律文件来适应新法规。由此而来的一系列增值税问题，在几种主要的资管产品上都将得以体现。

5，资管产品增值税从什么时候开始征收

财政部明确资管产品增值税政策 2017年7月1日起执行，请参考如下文件:近日，财政部官网披露《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》。该通知就《财政部国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第四条规定的“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”问题进行补充。主要为内容为，2017年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。同时，资管产品运营过程中发生增值税应税行为的具体征收管理办法，由国家税务总局另行制定。

6，私募基金增值税必须知道的事

文章微信公众号链接如下： https://mp.weixin.qq.com/s/4ma-25a6V71FPYv6ZeZXgA 正文：伴随着17年6月财税56号文出台，资管产品增值税征收办法基本落地，12月25日财税部门又公布了90号文，再为资管增值税打上两项补丁。18年开始资管产品增值税即将开始征收，在此我们再针对投资者关注的资管增值税各方面话题进行梳理探讨，主要内容如下：一、资管增值税的来龙去脉（一）财税36号文明确需缴纳增值税的金融服务范畴，与资管行业相关的主要是三种： 1、贷款/类贷款服务：资金贷出获得利息的，其中取得的全部利息性质的收入为销售额； 2、金融商品转让：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额； 3、直接收费金融服务：是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。其中第三条是对资产管理人收取的管理费进行缴纳增值税。（二）财税56号文对资管产品增值税的进一步明确，主要包括： 1、资管产品运营业务，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税； 2、资管产品管理人与资管产品的范围（基本涵盖了目前金融机构的各类型资管产品）； 3、办法自2018年1月1日起生效。（三）总结如下资管增值税是针对资管产品的增值税，以管理人作为纳税人，适用3%税率与简易计税计算方法（普通金融机构一般按6%可抵扣计算），对于资管产品而言，主要是收到的利息收入与金融商品转让带来的价差收入需要缴纳增值税。二、哪些资管产品需要缴纳增值税（一）范围如下根据56号文的约定，几乎所有境内金融机构资管产品都需要缴纳运营过程中发生的增值税（原文明确提出“包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。”以及财税部门规定的其他产品）。（二）下面我们再讨论具体哪些资管产品运营行为会产生增值税 1、利息收入：对于保本收益属于利息收入，要征收增值税。金融商品持有期间含到期取得的非保本收益不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。对于持有资管产品而言，由于大部分资管产品都不承诺保本，因而持有资管产品带来的利息/分红一般是免税的。 2、金融商品转让方面金融商品转让，“是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。”从而常见金融投资品种的转让都在增值税缴纳的范畴内。对于转让产生的销售额，计算方式为卖出价扣除买入价后的余额。目前倾向于认为开放式产品赎回可以不记为金融商品转让。即纳税人申购基金和赎回基金过程中，所有权没有发生变更。几类资管产品投资不同标的时可能遇到的增值税情况如下：（三）缴纳时间点缴纳义务的确认按照实际付息发生日、转让发生日来确认，机构汇总计算后，按季度缴纳。举例来说，如果利息为按年支付，付息日在7月30日。则在没有实际收到利息的季度里没有缴税义务，等到7月30日收到利息时产生缴税义务，9月30日（三季度末）结束后机构汇总该季度需要缴纳的增值税，在10月初申报，并在10月20日附近进行缴纳（不同地区对时间点要求略有差异）。如何计算：利息的销售额=全部利息收入转让价差的销售额=卖出价 – 买入价（可正负抵扣）应纳税额=销售额（含增值税）×征收率/（1+征收率）增值税附加税=增值税应纳税额×12% 三、对市场如何影响？（一）资管机构的准备工作由于资管增值税是直接将管理人作为纳税人，而非代扣代缴人，这就需要管理人去和投资人（委托人）沟通对于增值税的处理方式。一个比较自然的处理方式是通过补充协议等方式，明确增值税是否可以从产品净值中扣除。尤其是对于通道类产品，资产管理人收取的费率极低，但需要履行缴纳增值税的义务，如果不能从产品净值中扣除的话将给管理人带来较大的损失，当然随之而来的就是成本重新测算和定价的问题。由于问题本质就是双方如何分担的问题，除了直接从产品资产中扣除外，调整管理费率，另行支付都是可以考虑的选项。最常见的就是从产品中进行扣除。五、对资管行业的经营分析（一）公募基金优势较为明显由于公募基金明确可以免去股票、债券的价差收入增值税，是各类型资管产品（不考虑社保账户）中惟一具有“优势”的产品，再叠加公募基金可免所得税的条款，使得公募基金在税收上是优势最为明显的资管品种。（二）保本资管产品会产生额外税费由于保本资管产品产生的收益会被计做利息，产生另一重增值税，所以保本资管产品是相对不利的（不论最终由投资人或管理人来承担）。当然伴随着未来《资管新规》的正式出台，“打破刚兑”的推进，保本资管产品本身应该也是萎缩的。（三）银行理财等零售渠道产品资管增值税对理财产品收益率的影响并不会太大，如果按免税资产占比三分之一来估计，那么对银行理财产品收益率的影响（或银行中间业务收入的影响）应该在8-10bp附近。

7，财税2017 2号文资管产品是什么意思

资管产品，是获得监管机构批准的公募基金管理公司或证券公司，向特定客户募集资金或者接受特定客户财产委托担任资产管理人，由托管机构担任资产托管人，为资产委托人的利益，运用委托财产进行投资的一种标准化金融产品。

资管产品底层根据投资性质不同分为贷款服务类，如：信托产品（提供贷款服务的，咱们的债权计划一样）或者金融商品转让（如买卖股票、债券获取差价），现在明确上述产品获得的收益由管理人作为纳税主体（注意是纳税主体，不是代扣代缴义务人）。也就是说债权计划或信托计划利息由管理人全额缴纳增值税，而投资人获得的产品收益投资人不用作为纳税人缴税。至于管理人实际税赋是否转嫁给投资人，由管理人通过产品设计和合同与投资人约定。如果依据140号文，管理人作为纳税人，需要缴纳两个方面的增值税：第一是自身固有财产涉及的增值税，包括管理费收入的增值税、固有财产放款等利息收入的增值税等；第二是信托财产财产运营涉及的增值税，比如信托资金放贷产生的利息收入等，这部分法律规定管理人是纳税人，但是信托财产或者说投资人是最后的负税人。

8，解读财税140号文什么是资管产品纳税人

广州市时时咨询服务有限公司成立于1997年，是广州市中介服务行业协会常务副会长单位，公司成立早，资历深，素质高，诚信好，是企业信得过的工商代理，财税记账服务机构。时时宗旨欢迎关注时时服务，“时时服务，时时为你服务”为广大客户提供最方便、最省时、最省钱、最优质的代理服务。时时服务1、代理省、市、区工商注册，变更、增资、减资服务2、代理商标注册，转让，变更3、代理记账，报税，一般纳税人申请，企业减免所得税申请4、代理验资、审计、汇算清缴报告5、直接代理“重合同守信用”资质申请6、协办消防、卫生、环保、食品流通许可证联系电话：020-38807496

9，月1日后资管产品增值税应税行为有哪些

10，资管产品中哪些资产是增值税应税科目

财税【2017】56 号文规定资管产品管理人（以下称管理人）运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下称资管产品运营业务），暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税，此时纳税人为该产品管理人。资管产品底层根据投资性质不同分为贷款服务类（如提供贷款服务的信托产品）及金融商品转让类（如买卖股票、债券获取差价），现在明确上述产品获得的收益由管理人作为主体进行纳税。随着金融工具的进一步发展和丰富，许多产品中投资品种并不单一，尤其多策略产品中投资范围更加广泛，运营资管产品过程中就需要梳理资管产品作为投资人投资哪些标的需要缴纳增值税。但对于私募契约式基金而言是否被认定为证券投资基金意义重大但目前也存在争议，根据“财税[2016]36 号文”附件的规定证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券可以免收增值税。但是通常这里所指的证券投资基金是公募基金，对于私募投资基金尚存在争议，以下资产梳理假设私募投资基金不符合该免税条款。私募契约式基金如果被认定为证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券可以免收增值税。对于每一种金融资产的应税梳理，各个私募管理机构都应当就自己最常见的投资范围向税务咨询机构或者托管外包机构进行咨询确认，清晰地把握和确定最终应税的资产项目和征收方式。扩展阅读：针对“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为”问题，财政部有关负责人曾表示，增值税和营业税一样，均是针对应税行为征收的间接税，营改增后，资管产品的征税机制并未发生变化。具体到资管产品管理人，其在以自己名义运营资管产品资产的过程中，可能发生多种增值税应税行为。例如，因管理资管产品而固定收取的管理费（服务费），应按照“直接收费金融服务”缴纳增值税；运用资管产品资产发放贷款取得利息收入，应按照“贷款服务”缴纳增值税；运用资管产品资产进行投资等，则应根据取得收益的性质，判断其是否发生增值税应税行为，并应按现行规定缴纳增值税。而在此前的140号文中也明确：一是保本型资管产品需要就持有期间（含到期）所产生的利息及类利息收入缴纳增值税。二是金融商品转让业务中，持有至到期的资管产品免增值税。三是扩容发放贷款获得利息收入的征税范围，纳入了更多的非银金融机构。尽管两部委出台了“打补丁”政策，但是在市场人士看来，还有很多细节需要进一步明确。值得注意的是，此次两部门也提出“资管产品运营过程中发生增值税应税行为的具体征收管理办法，由国家税务总局另行制定。”对此，某省财政厅负责税收的人士对上证报记者表示，此前在资管产品方面征税可以说是盲区，是收是免都没有说明。140号文对此进行了明确，市场上需要时间来吸收消化，7月1日之前就是一个缓冲期。鉴于对资管产品管理人缴纳增值税操作的复杂性，具体征收办法的制定也需要一定的时间，预计后续细则的出台不会太慢。

针对“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为”问题，财政部有关负责人曾表示，增值税和营业税一样，均是针对应税行为征收的间接税，营改增后，资管产品的征税机制并未发生变化。具体到资管产品管理人，其在以自己名义运营资管产品资产的过程中，可能发生多种增值税应税行为。例如，因管理资管产品而固定收取的管理费（服务费），应按照“直接收费金融服务”缴纳增值税；运用资管产品资产发放贷款取得利息收入，应按照“贷款服务”缴纳增值税；运用资管产品资产进行投资等，则应根据取得收益的性质，判断其是否发生增值税应税行为，并应按现行规定缴纳增值税。而在此前的140号文中也明确：一是保本型资管产品需要就持有期间（含到期）所产生的利息及类利息收入缴纳增值税。二是金融商品转让业务中，持有至到期的资管产品免增值税。三是扩容发放贷款获得利息收入的征税范围，纳入了更多的非银金融机构。尽管两部委出台了“打补丁”政策，但是在市场人士看来，还有很多细节需要进一步明确。值得注意的是，此次两部门也提出“资管产品运营过程中发生增值税应税行为的具体征收管理办法，由国家税务总局另行制定。”对此，某省财政厅负责税收的人士对上证报记者表示，此前...针对“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为”问题，财政部有关负责人曾表示，增值税和营业税一样，均是针对应税行为征收的间接税，营改增后，资管产品的征税机制并未发生变化。具体到资管产品管理人，其在以自己名义运营资管产品资产的过程中，可能发生多种增值税应税行为。例如，因管理资管产品而固定收取的管理费（服务费），应按照“直接收费金融服务”缴纳增值税；运用资管产品资产发放贷款取得利息收入，应按照“贷款服务”缴纳增值税；运用资管产品资产进行投资等，则应根据取得收益的性质，判断其是否发生增值税应税行为，并应按现行规定缴纳增值税。而在此前的140号文中也明确：一是保本型资管产品需要就持有期间（含到期）所产生的利息及类利息收入缴纳增值税。二是金融商品转让业务中，持有至到期的资管产品免增值税。三是扩容发放贷款获得利息收入的征税范围，纳入了更多的非银金融机构。尽管两部委出台了“打补丁”政策，但是在市场人士看来，还有很多细节需要进一步明确。值得注意的是，此次两部门也提出“资管产品运营过程中发生增值税应税行为的具体征收管理办法，由国家税务总局另行制定。”对此，某省财政厅负责税收的人士对上证报记者表示，此前在资管产品方面征税可以说是盲区，是收是免都没有说明。140号文对此进行了明确，市场上需要时间来吸收消化，7月1日之前就是一个缓冲期。鉴于对资管产品管理人缴纳增值税操作的复杂性，具体征收办法的制定也需要一定的时间，预计后续细则的出台不会太慢。

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