税务什么情况移交稽查，纳税人行为哪些要移交税务稽查部门处理
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-14 01:59:59
1，纳税人行为哪些要移交税务稽查部门处理
纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的（更多具体问题可以参考才会网），要移交税务稽查部门处理。
2，国税局的稽查是干什么的他们中有人讲干不了的活可以抓人
稽查就是查税收的。稽查本身没有这个抓人的权利，不过要注意，他们可以跟警察联合行动，存在抓人的可能，前提是证据充分，而且你方性质恶劣。法律规定：税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。税务稽查员就是从事这项工作的公务员。法律没有赋予稽查人员限制人身自由（抓人）的权利，如果他们这样干，本身就是违法行为。当然，如果纳税人有严重涉税违法行为，构成犯罪，税务稽查部门可依法将其移送公安机关。
3，失控发票补税后被稽查查是怎么回事
失控发票通常是上游开票人走逃了，无法核实是否虚开正式立案检查，通常是有新证据，比如有证据显示涉嫌虚开首先，失控发票有可能是虚开发票，但未有足够证据之前，税务机关不会随意定性。根据《关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》（国税函〔2006〕969号文）规定：失控发票，暂时不得抵扣，移交稽查处理。如果是税务机关的原因造成的，可以抵扣；否则不能用于抵扣。税务机务风险部门会对这部分进行监控，如涉及偷税情况，税务稽查会进行立案检查。我们也遇到这样的问题了，对方开完票就跑路了，找不到人了！
4，纳税评估如何向稽查移交
纳税评估结论一般有四类：正常符合性、差异符合性、异常待查性和异常恶意性。对其中的异常恶意性结论，如评估对象涉嫌偷逃骗抗等税收违法行为且已达立案标准的需要移送稽查部门查处。在移送稽查部门时，评估部门应当添制《纳税评估移送建议书》，列明评估对象存在的违法事实，由移送、接受双方签字确认。对收集的违法证据也可以并移送。一是计算机设置后的自动移交。通过CTAIS设置，由税务机关税源管理部门直接提交给税务稽查部门。二是人工移交。如果纳税评估部门发现纳税人的违法情况比较严重，可以将有关分析资料、税务约谈的情况整理后，形成案卷移交给稽查部门作为税务稽查的案源。三是向本级税务机关的上级报送，上级税务机关收到后转交稽查局。这也是一种移交方法。四是纳税评估工作中发现问题比较严重，可以提请稽查局提前介入，共同检查，最后以稽查局为主进行稽查、处理。五是对于比较特殊的案件，如反避税、跨区域、发票违章等案件，可以由上级税务部门确定移交。
5，税务罚款移交税务机关时限
基本期限为6个月零20天，特殊情况可以延长，延长天数法律没有规定。 税务机关查税的基本程序是： 一、选案：根据案源信息筛选，决定是否立案 二、立案 三、检查：结果制作《税务稽查报告》。实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。 四、审理： 检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内： （一）检查人员补充调查的时间；（ （二）向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。 案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长。 具体规定是国家税务总局制订颁发的《税务稽查工作规程》。你可以在网上搜索自己阅读下，这个规程性质属于部门规章，全国税务机关税务稽查统一适用，武汉也不例外来了就点个关注签个到呗，成为会员后交流起来才方便。你没有申报是你的原因,税务局在3年内发现的可以要求你补交税款和滞纳金你是两个月没交税,首先要不交960*2=1920元,还有滞纳金,按原则是每天按1920的万分之五加收滞纳金.不过我想他会让你交2000以上50000元以下的罚款.快过八月十五了,去找找人送送礼,应该小几千就可以打发了.
6，税务稽查的构成
税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。 确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。举报是税务机关发现案源最多的一种途径。其他选案方法指：转办、交办等。 税务稽查审理，是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。税务稽查审理主要包括：1.违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全。2.适用税收法律、法规、规章是否合法。3.是否符合法定程序。4.拟定的处理意见是否得当。 审理终结的处理有以下几种处理方法：1.同意《税务稽查报告》、2.补正《税务稽查报告》、3.不同意《税务稽查报告》4.构成犯罪案件的处理——移送。对税收违法行为的处罚应根据及其实施细则以及的规定处理。 随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。税务稽查工作底稿，是指税务稽查人员在税务稽查过程中形成的税务稽查工作记录和获取的资料。 税务稽查工作底稿应如实反映税务稽查计划的制定及其实施情况，包括与形成和发表税务稽查意见有关的所有重要事项，以及税务稽查人员的专业判断。 税务稽查工作底稿应当内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。 税务稽查工作底稿的繁简程度与以下基本因素相关： (1)税务稽查事项的性质、目的和要求； (2)被稽查单位的经营规模及税务稽查事项的复杂程度； (3)被稽查单位的内部控制制度是否健全、有效； (4)被稽查单位的会计记录是否真实、合法、完整； (5)是否有必要对业务助理人员的工作进行特别指导、监督和检查； (6)税务稽查意见类型。 税务稽查人员编制的税务稽查工作底稿应包括下列基本内容： (1)被稽查单位名称； (2)税务稽查项目名称； (3)税务稽查项目时点或期间； (4)税务稽查过程记录； (5)税务稽查标识及其说明； (6)税务稽查结论； (7)索引号及页次； (8)编制者姓名及编制日期； (9)复核者姓名及复核日期； (10)其他应说明事项。 税务稽查工作底稿中由被稽查单位、其他第三者提供或代为编制的资料，税务稽 查人员除应注明资料来源外，还应实施必要的税务稽查程序，形成相应的税务稽查记录。
7，如何理顺稽查与征管的关系
这种以“税源管理、征收管理、稽查管理”三分离为基础的税收征收管理体系，体现了我国税收管理的发展方向。实践证明，新的税收征收管理方式适应了现阶段市场经济的发展要求。但是，在新旧税收征收管理体制的转换过程中，难免存在一些问题，例如作为事前、事中的税收征收管理，与事后的税务稽查管理之间如何协调的问题。这个问题主要表现在以下几个方面：首先，税务稽查的整体管理效能没有得到充分发挥。税收管理主要侧重对税收征收工作进行管理，而忽视了稽查对税收管理的促进作用。自取消专管员管户制度以来，由于税收科技化管理水平不断的提高，多元化申报、集中征收、分类管理等手段，有效地促进了税务内部的规范化管理，但社会上纳税秩序还没有根本的好转，纳税人的纳税意识没有得到充分的提高。税收管理过于强调申报率、入库率及一些形式上的规范，而忽略了对纳税人的基础管理，致使税收漏管户成为管理上的难点。这些问题恰恰又只能通过税务稽查才能发现和处理，但由于征管与稽查缺乏一定的衔接与制约，使得这类问题得不到根本治理，致使漏管户屡查不绝。其次，税务稽查信息来源少，反馈渠道不畅。税务稽查只负责对纳税人的前期纳税情况进行检查，目前从税收管理运行机制上看，由于CTAIS征收管理系统与金税工程管理系统还达不到信息共享程度，又没有建立有效的信息传递渠道，稽查信息除有限的纳税申报资料、注销信息、协查信息外，从征收管理中取得实施税务稽查的案源信息很少。第三，税务稽查与税务征收管理不协调。税务征收管理由于缺乏信息反馈制度，日常稽查查出的征收问题不能及时反馈到管理部门，使管理部门不能及时掌握第一手资料，对存在的具体问题不能“对症下药”，使管理和稽查工作处于各管一段的局面。第四，税务稽查治标不治本，问题查而不绝。一是目前税务稽查选案方式主要是通过人工选案，由于掌握信息资料有限，仅能对有重大疑问的纳税人实施专案稽查，一些潜在问题难以及时发现，偷税行为得不到及时查处；二是由于目前实行的是一级稽查，人员少，业户多，仅靠税务稽查不能从根本上解决问题，所以部分纳税人的偷税违法行为，往往因检查覆盖面小而被遗漏；三是由于稽查与征收管理缺乏有效沟通，不能从源头上进行根治，以致出现屡查屡犯等问题。1.税务稽查要以高质量的税收征管为前提。目前的税务稽查应该建立在高度信息化的基础上，与现行的新征管模式相适应。现行的征管目标是依托计算机网络和科学先进的稽查管理手段，对纳税人实现全面监控。其中科学先进的稽查管理，必须依托高度发达的信息网络。稽查是税收管理的最后环节，但与前期各个环节的管理是一线贯穿、紧密相连的。因此，稽查前各环节的管理质量，直接影响到稽查信息数据分析的质量。由于目前实行的“一级稽查”完全独立于征收管理环节之外，与纳税人的接触面相对减小，信息的采集几乎完全依赖于前期管理环节的数据，所以要提高稽查的效能，必须以提高征收管理质量为前提。2.建立税务稽查与税务管理的信息传递制度。税务稽查的目的是“外查内促”，即针对检查中发现的问题，及时建议征管部门改进工作中的薄弱环节，提高征管工作水平和效率。税务稽查不仅是查补税款，关键是通过稽查发现征管中存在的管理问题，改进工作，提高征收管理质量。首先，征管部门在税收征管工作中，对一些带有普遍性的问题，在改善管理的基础上，应及时提交稽查部门组织检查，这样才能建立一个广泛的案源渠道，使偷逃税等违法行为置于监控之下。其次，稽查部门在税务稽查过程发现征管工作中存在的问题和不足，应该及时反馈给征管部门予以解决。再有，税务稽查与管理各部门之间应该建立一套规范的联系制度。把稽查、征收、管理各部门联系在一起，形成相互配合、相互协调、相互衔接、相互制约的格局，设置统一的信息传递文书，使纳税申报资料、税收管理资料、税收稽查资料在各部门之间相互传递。3.提高税务征收管理与稽查管理的科技含量。为最大限度地适应现代化管理的要求，应该认真研究分析税收管理与稽查管理之间相互衔接、相互促进的各项因素指标，并据此开发相应的的管理软件，建立科学的运行机制，以减少操作中的随意性和人为因素干扰，形成各方面既相对独立，又互为联系的有机统一体，真正搞好税务稽查与各环节的衔接，更好地发挥税收管理效能，促进税收工作的开展。这种以“税源管理、征收管理、稽查管理”三分离为基础的税收征收管理体系，体现了我国税收管理的发展方向。实践证明，新的税收征收管理方式适应了现阶段市场经济的发展要求。但是，在新旧税收征收管理体制的转换过程中，难免存在一些问题，例如作为事前、事中的税收征收管理，与事后的税务稽查管理之间如何协调、内部业务如何衔接？这已成为摆在大家面前不可回避的问题。本文从以下几个方面作粗浅探讨。 一、稽查与征管内部业务衔接存在的问题 （一）税务稽查的整体管理效能没有得到充分发挥。税收管理主要侧重对税收征收工作进行管理，而忽视了稽查对税收管理的促进作用。自取消专管员管户制度以来，由于税收科技化管理水平的不断提高，多元化申报、集中征收、分类管理等手段充分运用，有效地促进了税务内部的规范化管理。但社会上纳税秩序还未得到根本好转，纳税人的纳税意识没有得到充分的提高。税收管理过于强调申报率、入库率及一些形式上的规范，而忽略了对纳税人的基础管理、精细化管理，致使诸如铁本案件、通州“4.29”、涟水“2.26”等大要案频频发生。这些问题恰恰又只能通过税务稽查才能发现和处理，而稽查与征管缺乏一定的衔接与制约，使得这类问题得不到根本治理，当然其中的原因也与现行税制有关。 （二）税务稽查信息来源少，反馈渠道不畅。税务稽查只负责对纳税人的前期纳税情况进行检查，目前从税收管理运行机制上看，还达不到信息共享程度，又没有建立有效的信息传递渠道，稽查信息除有限的纳税申报资料、注销信息、协查信息外，从征收管理中取得实施税务稽查的案源信息很少。 （三）税务稽查与征收管理不能完全协调。目前，稽查建议书制度不完善，没有规定征管部门反馈建议书整改情况，稽查部门查出了问题，也向征管部门发出了稽查建议，但管理部门对存在的具体问题是否“对症下药”，却并不知情。对逾期未交纳查补税款的纳税人，稽查部门对征管部门送达了控票（停票）通知，但双方未建立有效的反馈渠道，对纳税人是否真正实施了执行措施无从了解，从而削弱了稽查执行力度，使管理和稽查工作处于各管一段的局面。 三、稽查与征管内部业务衔接的几点建议 如何理顺稽查与征管的关系？如何加强两者之间内部业务的衔接？笔者建议应从以下几方面着手： （一）正确理解两者的职责与联系 税务稽查、征收管理都是税收管理的内容，属于税收管理的不同环节，一旦脱节，势必影响整个税收管理的质量和效率。两者是税务机关内部对业务的分工，既是相对独立的管理环节或部门，又是相互依存、相互制约、相互促进的有机整体。 他们的职责既各有重点，又有所交叉，税务稽查与征收管理都具有组织税收收入、进行税法宣传的职能，稽查的职能侧重于检查，打击税收违法行为；征管侧重于税务管理，加强税源监控。在提高工作效率、提高税源监控效果、合理使用人力资源、依法打击偷税行为、维护税收秩序方面，两者都有不可推卸的责任。 （二）以协作联动点为抓手，加强内部业务的衔接 1．加强金税协查联系 在金税协查工作中，必须明确稽查、征管各自的职责。征管部门应负责对技术性错误，如录入错误，已经申报但漏采集、错报为失控或作废发票等以及涉及发票一般性违规行为的审核检查；稽查部门应负责对涉嫌偷骗税，需要立案查处的协查发票的检查。每月定期向征管部门清分协查系统中需要检查的增值税专用发票及其他发票，将征管部门移送的需立案的发票及委托协查的结果反馈给征管部门。 无论稽查部门还是征管部门都应加强交接程序上的密切配合，双方均应确保协查按时回复，同时，征管部门应建立协查台帐，记录发函、回函时间、协查结果等内容，并按照有关规定将协查取证的资料装订成册归档。 2．逐步建立纳税评估为稽查提供案源的工作机制税收评估作为一种新型税收管理方式，不同于传统意义上的税务检查和税务稽查，它的主要功能在于辅导纳税人依法准确申报纳税，应当从程序上淡化“查”的概念，主动为税务稽查输送案源。 《江苏省国家税务局纳税评估工作规程》规定：纳税评估业务管理部门在确定纳税评估对象时，应与本级稽查部门进行信息交换，对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人不作为纳税评估对象，但必须将有关疑点告知稽查部门。同时规定了应由征管部门制作《纳税评估拟办意见书》、《纳税评估转办单》转稽查部门进一步检查的五种情形。因此，征管部门要及时依法移送纳税评估中发现的案件，稽查部门也要尽量优先安排查处，及时反馈检查情况。只有逐步建立起评估为稽查提供案源的工作机制，才能消除以往稽查选案漫无目的、无法把握重点的缺陷，评估和稽查二者相互促动，互为制约，评估发现偷税线索，移送稽查，会使稽查案源倍增，有的放矢；而稽查查处的震慑作用，又会使纳税人在评估过程中主动配合，端正纳税态度，如实申报，从而增强征管部门申报准确率和征管质量。 3．明确税务稽查与日常检查的职能 税务检查是征管法赋予税务机关的工作职能，征管部门和稽查部门同属税务机关的内部业务机构，若不划分两者的职责，势必回造成分工不明，职责不清，管理链条脱节，税源监控不力。 国家税务总局在《关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见》中明确：日常检查是指税务机关清理漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询，了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为，是征管部门的基本工作职能和管理手段之一。税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）由稽查局负责。因此，税务机关要根据各地的实际情况，制定具体的检查管理办法，从检查的对象、范围、性质、时间、金额等方面划清日常检查与税务稽查的业务边界，提出加强协调配合的具体要求，明确日常检查移送案件的标准，以发挥已管带查的作用。 4．规范税务文书的交接，加强信息资源的共享 规范税务文书的交接，加强信息资源的共享，是解决稽查与征管部门之间协作、联系的有力手段。稽查部门一方面要将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》以及在检查过程中发现的征管薄弱环节提出的《税务稽查建议书》要在第一时间内及时传递给征管部门，并做好交接手续。另一方面，将查结案件的信息，形成“电子文档”，在税务系统局域网公布，或制作公告材料，在征管部门办税大厅张贴，与征管部门实时共享，加强对辖区纳税人的日常管理、检查。 5．齐心协力解决执行难的问题 执行环节是税务稽查的最后一道环节，也是整个稽查工作中最难的环节。查补税款的入库，不仅体现了稽查工作的质量，而且也反映了征管工作的效率。征管人员经常与纳税人接触，也会了解到纳税人的资金运行情况，他们应该利用这方面的优势，密切配合稽查部门加强查补税款的清缴入库。同时，对一些不能按期入库的纳税人，稽查局采取的执行措施，如扣缴银行存款、停止供应发票、停止出口退税等，征管部门应鼎力协助，并及时反馈执行情况。 6．以查促管、以查促收，推动征管质量的提高 稽查部门要注重每项检查成果的总结和分析，检查结束后要及时向相关征管部门移送检查建议书，对各类检查中发现的行业性或带普遍性、倾向性的问题进行反馈，对如何加强日常税源监控和税收征管，堵塞漏洞，提出了行之有效的且可操作性的意见和建议，充分发挥税务稽查对税款征收和税源管理的监督与促进作用。 稽查建议应采用书面形式，分为二类：一类是涉及个别企业的，发现问题后由稽查部门提出，向管理部门传递稽查信息情况；另一类是带有普遍性的或涉及较多企业的，由稽查部门起草建议内容，在税务系统内公布。管理部门针对稽查建议的问题，要加强整改，按时报告上级主管部门，并报送稽查部门备案，以便稽查人员了解纳税人整改情况。 (作者单位：如皋市国家税务局)
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