免抵退税如何填写，免抵退税具体流程是怎样的

1，免抵退税具体流程是怎样的

生产企业出口货物免抵退税具体操作流程如下：1．下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统；2．进行退税申报系统的系统设置；3．录入退税申报数据；4．生成预申报数据；5．网上预申报和查看预审反馈；6．读入预审反馈，生成明细申报数据；7．录入单证备案数据；8．录入汇总申报数据；9．打印正式申报报表，生成汇总申报数据；10．网上正式申报或零申报；11．准备退税申报资料，到退税机关正式申报退税。

先在专门的免抵退税的软件上先做免税，上传国税免税申报，免税做完之后做退税预申报，预申报通过后做正式申报，然后把所做的资料的装订成册送到海关的事务所备案。

免抵退税具体流程是怎样的

2，免抵税额和免征附加税怎么填

免抵税额=免抵退税额—应退税额。免抵退税额=出口货物离岸价格×出口货物的退税率。应退税额按免抵退税额与应纳税额绝对值两者较小的金额确定。免征附加税根据减免的增值税*附加税税率计算填写。

免抵税额和免征附加税怎么填

3，多交增值税怎么在增值税主表上填写不退税直接留抵

2018年5月1日后税率下调，但如果合同签订日是5月1日前的，也是可以开具17%发票的，专管员为什么要补做4月份未开票收入呢？这个与税率是16%还是17%有什么关系吗？是不是你真有未开票收入，专管员让你补交增值税？如果是，那就不是你说的多交，而是应交，所以不会出现负数（不退税做为留抵）。再者说，过了征收申报期，只有到大厅才能进行更正申报的，开具发票的销售额销项税更正申报是做不了的，因为防伪税控系统开出的发票数据是自动上传到申报系统的，更改会比对不通过，只能未开票的数据能修改。如果要更正税率16%开成了17%，只能下月开红字发票更正。

我和你一样的，5月开17%的税率，8月才叫了补充在4月申报。害我缴滞纳金，5月开的的17%补充到4月，5月6月7月重新申报，5月6月7月多交的在他们税务系统可以查询到，做退税留抵，下期抵扣，（非要退税很麻烦，很多领导要签字）

如果上月有免抵税额，在纳税申报表上不需反映。因免抵税额是应退税额有多出实际退税额的部分作为免抵的，在国税局叫调库额，此部分是归属国税局的收入。企业也不能把免抵税额作为下个月的免抵退税计算。上期留抵税额是增值税报表销项税额希望能帮到你。

多交增值税怎么在增值税主表上填写不退税直接留抵

4，附加税申报表里的免抵税额如何填写

附加税申报表是根据正税的一定比例来进行征收的税种，表里的免抵税额在申报表增值税那一栏的旁边，它是根据外贸出口退税系统生成报表里面的免抵税额进行填写，或者生产型企业免抵退申报报表中的免抵税额进行填写即可。

5，请问最新出口免抵退的操作流程

归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：　　一、计算不得免征和抵扣税额　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）　　二、计算当期应纳税额　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额　　若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。　　三、计算免抵退税额　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额　　免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率　　免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税　　四、确定应退税额和免抵税额　　若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额；　　若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则当期应退税额＝免抵退税额，当期免抵税额＝０。　　现结合实例说明如何进行计算和账务处理。

6，外贸企业出口退税免抵退税应如何进行操作

登录电子税务局，点击“我要办税”—“出口退（免）税申报”。选择“免抵退税申报”—“在线申报”。直接选择申报步骤的第二步“确认汇总表”—根据当期增值税申报表录入“期末留底税额”—点击“确认”。先点击“修改”核对数据无异常后，点击“保存”。选择申报步骤第三步“退税申报”—点击“生成申报数据”，点击“确认”。点击“生成”按钮。选中已生成申报数据（方框里打钩）—点击“数据自检”，选择“确认”。选择选中已生成申报数据（方框里打钩）—点击“正式申报”。

7，出口免抵退税差额在增值税纳税申报表中填在哪

根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号），企业在单证信息齐全后进行免抵退税申报，同时应根据免抵退税正式申报的出口销售额即单证信息收齐出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得免征和抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。　　当月根据单证信息收齐出口额计算的免抵退税不得免征和抵扣税额账务处理如下：　　借：主营业务成本　　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）　　实务中，企业可以不管具体的业务，只需将当月《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”转出即可。建议企业会计在月底结账前先去主管税务机关进行免抵退税预申报，待出口报关单电子信息齐全后，在生产企业出口退税申报系统中进行出口明细录入，录入模拟的增值税纳税申报表数据，系统自动生成免抵退税申报汇总表,增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏根据免抵退税申报汇总表中的第25栏填写。相关数据准确后，再依序进行增值税纳税申报、免抵退税申报。　　根据上述规定免抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表的“免抵退税不得免征和抵扣税额”和“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一般不会出现差额。如果当月出现差额,可以去主管国税机关更正增值税纳税申报表,增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏根据免抵退税申报汇总表中的第25栏填写。

1、出口销售额填写在主表第9项“免税货物销售额” 栏和附表一“三、免征增值税货物及劳务销售额明细” 大项内2、出口不得免抵税额填写在主表第14项“进项税额转出”栏和附表二“二、进项税额转出额”大项内出口退税金额在申报表上无法体现，不用填报。

8，出口免抵退申报问题

这是因为这类报关单信息与税务局对碰不成功，一般这种情况有几种：1. 报关单输入错误，导致无法对碰信息。这种情况需要写报告让税务局人工跳过，不然这部分报关单无法退税。2. 报关单没有核销。超期核销就要视同内销征税。3. 虚拟报关单。这种报关单本身就存在，所以是正常的。不必理会。你必须注意检查这些报关单，看看分别是什么类型的才能分别对待处理。

外汇核销单有及时核销吗（核销单210天到期，报关单是90天，所以单证收齐时外汇核销单可能还没有核销信息，只想着已做了单证收齐而没有注意到核销单210天逾期）？如果检查都没有问题的话可能要去税局问问了。

在生产企业出口退税申报系统中（进行操作）每月15号之前，需要进行：　　⑴免抵退明细数据采集。　　⑵免税货物明细数据采集。　　⑶免抵退税预申报——进行网上出口退税预审——预审核反馈疑点调整——生成明申报数据。　　⑷模拟出具进料免税证明。　　⑸纳税申报。　　⑹纳税申报表数据采集（在纳税申报成功后操作）。　　⑺免抵退汇总数据采集。　　⑻免抵退正式申报。　　⑼正式审核反馈信息处理。　　出口退税涉税帐务处理　　1.不予免征和抵扣税额　　借：主营业务成本（出口销售额fob*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出　　2.应退税额：　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额）　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）　　3.免抵税额：　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）　　4.收到退税款　　借：银行存款　　货：应收补贴款-出口退税　　生产企业出口退税典型例题：　　例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：　　借：原材料等科目 5000000　　应交税金——应交增值税（进项税额） 850000　　货：银行存款 5850000　　（2）产品外销时，分录为：　　借：应收外汇账款 24000000　　货：主营业务收入 24000000　　（3）内销产品，分录为：　　借：银行存款 3510000　　货：主营业务收入 3000000　　应交税金——应交增值税（销项税额） 510000　　（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）　　借：产品销售成本 480000　　货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000　　（5）计算应纳税额　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）　　结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。　　（6）实际缴纳时　　借：应交税金——未交增值税 90000　　货：银行存款 90000　　（7）计算应免抵税额　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3600000　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000　　例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下：　　（8）计算应纳税额或当期期末留抵税额　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）　　由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。　　（9）计算应退税额和应免抵税额　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）　　当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）　　借：应收出口退税 460000　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000　　（10）收到退税款时，分录为：　　借：银行存款 460000　　货：应收出口退税 460000

9，外资企业进出口免抵退税的操作流程

企业出口货物免抵退税申报流程第一步按出口合同开具出口发票。货物报关离境前，应按出口合同中出口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。第二步免抵退出口业务记账。按开具的出口发票，在货物报关离境的当月确认免抵退出口销售收入（以离岸价格确认收入）。借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入-出口销售收入（免抵退出口销售额）第三步确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口报关单电子数据进行核对无误后（或查询报送或选择报送），将认可的出口报关单数据提交至税务机关。第四步收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核销系统中进行收汇核销处理；未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外汇管理局进行人工收汇核销。第五步* 免税进口料件记账。对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口货物报关单登记存货帐簿。借：材料-保税进口料件贷：应付账款（预付账款、银行存款），进料退运业务以负数记账。第六步* 进料加工手册登记。从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择“基础数据采集-进料加工手册登记录入”，逐项录入加工手册内容。第七步出口货物明细数据录入。选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单证不齐的在“单证不齐标识”栏打上标识，无出口报关单录入B，无收汇核销单录入H（限未实行网上核销的企业录入），无代理出口证明录入D（限委托出口的货物录入）。第八步前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择“基础数据采集-收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中应收齐单证的该条记录，点击工具栏的“批量接单”，在显示的界面中“确定”即可。如原申报录入的出口报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的“修改”，对出口报关单号码进行修改。第九步前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。选择“基础数据采集-生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的“冲减出口”，在显示的界面中“确定”即可。第十步作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据（其中“所属期标识”须与出口报关单出口日期的年份一致）。申报录入操作方法同第七步。第十一步* 免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加工业务的进口料件明细数据（包括进料退运）。选择“基础数据采集-进口料件明细申报录入”，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进口料件退运的，数量以负数录入。第十二步* 进料加工手册核销。对海关已作核销结案的进料加工业务手册，在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报系统对进料加工登记手册进行核销。选择“基础数据采集-进料加工手册核销录入”，根据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的有关数据进行录入。第十三步生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持该磁盘到税务机关进行预审（主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申报的出口数据与外部电子信息是否一致）。第十四步查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈情况查询”，逐条查看申报的疑点问题。第十五步修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观原因造成的疑点问题（数据录入错误），应逐条进行修改。首先撤销明细申报数据：选择“申报数据处理-撤销已申报数据”。然后修改录入有误的数据：选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，在“索引窗口”点中应修改的纪录，点击工具栏的“修改”钮，对错误的数据项进行修改。第十六步再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审，直到无疑点（不包括无信息的疑点）为止。（参照第十一步操作）第十七步预审信息反馈处理。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”。第十八步生成正式明细申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。第十九步打印《免抵退出口货物申报明细表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》，打印一式二份。第二十步* 模拟出具免税证明。选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明”。第二十一步* 打印《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印上述申报报表一式二份。第二十二步确认当期出口销售额、不得免抵税额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额人民币”合计数调整账载免抵退出口销售额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额乘征退税率差”合计数减《生产企业进料加工贸易免税证明》的“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”合计数，确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理借：主营业务成本贷：应缴税费-应缴增值税（进项税转出）。第二十三步手工填写《生产企业出口货物预免抵统计测算表》第二十四步在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据，打印《增值税纳税申报表》第二十五步在出口退税申报系统录入增值税申报数据。选择“基础数据采集-增值税申报表项目录入”，按《增值税纳税申报表》和《生产企业出口货物预免抵统计测算表》的有关项目录入。然后选择工具栏“扩展-打印当前纪录”，打印“增值税纳税申报表录入数据”表。第二十六步申报汇总表数据录入。选择“基础数据采集-免抵退申报汇总表录入”，点击工具栏“增加”，按回车键到底即可（不得人工修改数据）。第二十七步生成汇总申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成汇总申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。第二十八步打印《免抵退税申报汇总表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表”，打印一式三份。注意查看汇总表C列第2行、第15行有无差额，如果有差额则说明增值税申报表数据有问题。第二十九步到税务机关进行出口货物预免抵申报和增值税纳税申报。第三十步打印《免抵退税申报汇总表附表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表附表”，打印一式二份。第三十一步打印其他申报表。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印*《进料加工登记申报表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》各一式二份。第三十二步装订申报报表。按《增值税申报表录入数据表》、《免抵退税申报汇总表》、《免抵退税汇总申报表附表》、《出口货物申报明细表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》、《进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》的顺序，分别装订成两册（其中一册装2份《免抵退税申报汇总表》）。第三十三步装订申报出口单证。按申报明细表顺序装订单证（只装订单证齐全的，每单业务的装订顺序为：核销单、出口报关单、代理出口货物证明、出口发票、进口报关单）。第三十四步持申报数据盘和装订成册的出口退税申报表、申报单证到税务机关申报退税。第三十五步根据当期申报汇总表的应退税额（第24行）做帐务处理。借：其他应收款-应收出口退税款贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）。第三十六步出口单证备案。将出口货物明细单、装货单、运输单据按要求装订成册。附：出口退税申报软件安装更新 1、首次启用退税申报系统。从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统（下载到计算机根目录下），然后按提示进行软件安装。安装完毕后进行系统维护，进入“系统维护-系统设置配置与修改”界面，逐项录入企业的基本信息，其中“企业代码”为10位企业海关代码，“纳税人识别号”为国税税务登记证号码，“企业名称”为单位全称，“计税计算方法”设置成“2”，“税务机关代码”为120117，“税务机关名称”为园区国家税务局。 2、退税率文库更新。更新出口商品退税率文库按如下操作：从中国出口退税咨询网上下载最新版本的出口商品代码库（下载到计算机根目录下），然后解压缩。(1)进入“系统维护-代码维护-海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件CMCODE.DBF读入到出口退税申报系统，读入完毕后点击工具栏“设为自用”即可。(2) 进入“系统维护-代码维护-标准海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件STDCM.*读入到出口退税申报系统。 3、更新退税申报系统。当出口退税申报系统版本升级时，应先将原退税申报系统数据进行备份，选择系统维护-系统数据备份界面，即可完成数据备份。然后从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统，安装后将原退税申报系统的备份数据导入新退税申报系统。选择系统维护-系统备份数据导入界面，在旧系统路径下查找最新备份文件，按提示即可完成备份数据导入。

10，生产性企业的免抵退该如何操作谢谢告知

“免税” 是对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税。　　“抵税” 是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应免征或退还所耗用外购货物的进项税额抵扣内销货物的应纳税。　　“退税” 是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，在当月内因应抵扣的税额大于税额而没抵扣完时，经主管退税的税务机关批准，对没抵扣完的税额予以退税。　　应免抵退税额计算　　当期应免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 х 外汇人民币牌价 X 出口货物退税率 - 当期免抵退税抵减额　　当期应免抵税额 = 当期出口货物离岸价 х 外汇人民币牌价 X 出口货物退税率 - 当期免抵退税抵减额 ﹣ 当期应退税额　　注：　　①当期应纳税额≥0 时，那么当期应退税额=0　　②当期期末留抵税额≥（当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价 X 出口货物退税率 - 当期免抵退税抵减额）时，那么当期应退税额=当期出口货物离岸价 х 外汇人民币牌价 X 出口货物退税率 - 当期免抵退税抵减额　　③当期期末留抵税额∠（当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价 X 出口货物退税率 - 当期免抵退税抵减额）时，那么当期应退税额=当期期末留抵税额　　④当期应纳税额：　　⑤当期期末留抵税额　　⑥出口货物退税率由国家税务总局规定　　⑦出口货物离岸价也就是外贸结算中的FOB价，以出口销售发票的离岸价为准。　　免抵退税抵减额的计算　　1、公式　　当期免抵退税抵减额 = 免税购进原材料价格X出口货物退税率　　免税购进原材料价格 = 国内购进免税原材料 + 进料加工免税进口料件　　注：国内购进免税原材料是指购进属于增值税暂行条例及其实施细则中列明的且有能按免税金额计算进项税额的免税货物　　进料加工免税进口料件 = 直接进口用于复出口的进口料件 + 代理进口用于复出口的进口料件 + 用于复出口的深加工结转的进口料件　　2、当期免税进口料件组成计税价格的确定　　当期免税进口料件组成计税价格 = 当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价X计划分配率　　计划分配率 = （计划进口总值/计划出口总值）X100％　　计划进口总值和计划出口总值根据《进料加工登记手册》注明的金额确定计划分配率的最大值为100%.　　(一) 当期免抵退税抵减额的确定　　采用计算机管理,当期免抵退税抵减额由以下内容组成:　　终一次性调整免抵税额.　　应调整免抵税额=运保佣*退税率　　(一) 退运增值税调整　　生产企业出口货物在报关出口后发生退关退运的,应向退税部门申请办理<>,退税部门根据退运出口货物离岸价计算调整已免抵退税款. 　　应调整免抵退税金=退运出口货物离岸价*外汇人民币牌价*退税率　　(二) 消费税调整　　如果出口货物为应税消费品,在补征或调整增值税免抵税款的同时,还应补交已免征的消费税税款. 　　1. 从价定率征收的应税消费品: 　　应补缴消费税金=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*消费税税率　　2. 从量定额征收的应税消费品: 　　应补缴消费税金=出口销售数量*单位税额

免:以前是外资联合企业有,现在好象没有了抵:符合正常税务抵扣的进项,前提是一般纳税企业退:固定资产实行退税,不抵扣,从2007年7月1日,一部分地区是具体的细节问当地税务机关

按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下：　　（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：　　借：应收账款（或银行存款等）　　贷：主营业务收入（或其他业务收入等）　　（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：　　借：主营业务成本　　贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）　　（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：　　借：应收补贴款--出口退税　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）　　（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：　　借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）　　（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：　　借：银行存款　　贷：应收补贴款--出口退税　　对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，在实际结算时与原预估入帐金额有差额的，可以在结算月份进行调整。　　对于企业已经申报的数据发现错误的，不能够直接调整原申报数据，而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。　　对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致，产生差额的，须在下期进行帐务调整，相应的应同时调整增值税纳税申报表。　　由于以上原因需进行帐务调整的，其会计处理为：　　（一）对本年度出口销售收入的调整　　（1）对于前期多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理：　　根据销售收入调整额：　　借：应收账款（或银行存款等科目）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　贷：主营业务收入（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　（2）对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐金额有差额的，须在本期进行如下会计处理：　　根据销售收入调整额：　　借：其他应付款（或银行存款等科目）（蓝字或红字）　　贷：主营业务收入（蓝字或红字）　　当上期的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）"不等于0时，须在本期进行如下会计处理：　　根据免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）：　　借：应收账款（或银行存款等科目）（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字）　　贷：主营业务收入（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字）　　注意事项：　　① 出现上述情况进行帐务调整的同时，应在"出口退税申报系统"中进行调整，调整的方法为在出口明细表中录入一条调整记录（正数或负数）。　　② 对于已在"出口退税申报系统"中调整过的销售收入，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该调整数据，所以在帐务处理上可以不对该笔销售收入乘以征退税率之差单独调整"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。　　（二）对本年度出口货物征税税率、退税率的调整　　对于前期高报或低报征税税率、退税率，在本期发现的，应在"出口退税申报系统"中通过红蓝字调整法进行调整，根据申报系统汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"、"免抵退税额"、"应退税额"、"免抵税额"等在月末一次性入账，无须对调整数据进行单独的会计处理。　　（三）对上年度出口销售收入的调整　　（1）对于上年多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理：　　根据销售收入调整额：　　借：应收账款（或银行存款等科目）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　贷：以前年度损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　根据销售收入调整额乘以征退税率之差：　　借：以前年度损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　根据销售收入调整额乘以退税率：　　借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　（2）对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐（上年度）金额有差额的，须在本期进行如下会计处理：　　根据销售收入调整额：　　借：其他应付款（或银行存款等科目）（蓝字或红字）　　贷：以前年度损益调整（蓝字或红字）　　根据销售收入调整额乘以征退税率之差：　　借：以前年度损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　根据销售收入调整额乘以退税率：　　借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）　　（3）当上年度12月份的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）"不等于0时，须在本年度1月份进行如下会计处理：　　根据免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）：　　借：应收账款（或银行存款等科目）（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字）　　贷：以前年度损益调整（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字）　　注意事项：　　① 出现上述情况时，只进行帐务调整，不对"出口退税申报系统"进行数据调整。　　② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。　　③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年调整的"进项税额转出"。　　（四）对上年度出口货物征税税率、退税率的调整　　对于上年度出口货物高报或低报征税税率、退税率，在本期发现的，须在本期进行如下会计处理：　　根据销售收入乘以征退税率之差的调整额：　　借：以前年度损益调整（蓝字或红字）　　贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（蓝字或红字）　　根据销售收入乘以退税率的调整额：　　借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（蓝字或红字）　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（蓝字或红字）　　注意事项：　　① 出现上述情况时，只进行帐务调整，不对"出口退税申报系统"进行数据调整。　　② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。　　③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年调整的"进项税额转出"。

这总是不是三言两语就可以说清楚的,就算有些过程讲在这了,可是实际上的操作还是有些出入.免抵退申报系统有个向导的,按照那个上面的先来操作,到了哪一步不会了再问吧.

需要进行哪些资料的资备你进出口退税咨询网，下载生产企业7.0版报表，做出报表，打印出，并生成退税申报盘。加上银行水单、报关单、外销发票、外销合同、核销单等。报至国税局政策法规科，等待退税。

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