汇算清缴多缴的税款如何处理，企业所得税汇算清缴 多交税款如何处理
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-31 00:05:55
1，企业所得税汇算清缴 多交税款如何处理
你说的对,一共就两种方法,一就是申请退税,麻烦的很,就算真的申请出来了,也要等上个一年半载的,二就是下年抵减税款,但是这个方法也要申请,但是要比退税简单的多.所以,多缴的税款数额不是大的离谱,还是比较推荐你用第二个方法,下年抵扣吧
2，去年多缴了所得税汇算清缴应该怎么处理
多交的税款应该在汇算清缴时体现出来，超交为负数。多交的税款可以申请退库也可以用今年的税款抵顶，具体怎么办要与税管员等协商。退不退税与税务检查是两回事，即使你没有要求将多交的税款退回，根据税务局的工作任务也可能会对你公司进行检查。汇算清缴计算清楚，应交多少，已交多少。然后申请退税，或留抵次年的所得税。
3，汇算清缴发现企业所得税多交了怎么处理
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 也就说多交的税款可以抵减以后月度（年度）要交的所得税，本季多交了，下季就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。目前来看已经过了申报期，可以去税务局更正申报，多交的申请退税。
4，收到汇算清缴时向地税申请的多交税款退回分录怎么做
在汇算清缴后如有应退企业所得税，做如下分录借：其他应收款-应退所得税 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润借：银行存款 贷：其他应收款-应退所得税如没有做上述的账务处理，则在收到退税款后直接做如下分录借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润1. 收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费—应交营业税/增值税等 2. 同时冲销计提： 借：营业税金及附加 -（红字） 贷：应交税费—应交营业税/增值税等 -（红字）
5，企业所得税年度汇算清缴后多交的所得税税款如何处理
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 也就说多交的税款可以抵减以后月度（年度）要交的所得税，本季多交了，下季就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。
6，企业汇算清缴所得税交多了怎么办急
去年多交了500，应交税费-应交所得税借方余额为：500；今年要交的所得税为900，抵扣了去年的500，今年的所得税费用实为1400，做分录： 借 所得税费用 1400 贷 应缴税费-应缴所得税 1400应缴税费-应交所得税账户为贷方余额：900缴费分录： 借 应缴税费-应交所得税 900 贷 银行存款 900企业没有在规定的期限内进行汇算清缴，逾期申报可能产生罚款、滞纳金。一般来说，在汇缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。超过汇缴期，纳税人未进行申报，或者发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。相关法条规定有：按照《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。按照《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
7，汇缴所得税时 应该退回的多交税款怎样做帐务处理呢
1、如果是要补交所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交所得税
补交时：
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款
结转损益调整：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、如果是多交了所得税：
借：应交税费－应交所得税
贷：以前年度损益调整
退还多交所得税时：
借：银行存款
贷：应交税费－应交所得税
（或抵顶下期应交所得税，这时自然就相抵了）
结转损益调整：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润预缴所得税:
借:应交税金－应交所得税
贷:银行存款
收到退回
借:银行存款
贷:应交税金－应交所得税
实际缴纳的税金
借:所得税
贷:应交税金－应交所得税
结转所得税
借：本年利润
贷：所得税一般我们在做年报时都会提前自行进行汇算清缴，这样可以避免调整（在审计时审计人员也会帮你算的）如果真的有遗漏事项直接调整利润分配计入未分配利润就行了,借:应交税金-企业所得税
贷:未分配利润
调整当年报表期初余额就好要调整报告年度报表，详见如下链接网址：
http://www.studa.net/shuiwu/070714/15033088.html
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