基层税务机关如何适应税收现代化，基层税务机关如何做好纳税服务工作

1，基层税务机关如何做好纳税服务工作

内容预览：优化纳税服务，是现阶段税收工作的一个重要课题，它关系到税收服务理念建设和税收机制建设。作为基层的税务机关做好纳税服务，就是要根据现代市场经济的要求和现有的各种税收条件，努力地优化税收服务，来促使税收整体环境的提升。税收队伍的整体素质决定着税收征管和服务的水平，直接关系到政府形象、投资环境、经济发展等社会政治经济诸多方面。因此，牢固树立最优纳税服务理念显得尤为重要，也就是要把纳税人的合理合法需求作为改进和创新纳税服务的第一信号；把提高……

基层税务机关如何做好纳税服务工作

2，浅议如何加强基层税收分析工作

　税务部门应与时俱进，科学分析“新常态”下税收领域的变化趋势，实现组织收入工作从“任务至上”向“税收法定”转变，依法治税从“纳税遵从”向“双向遵从”转变，征管改革从“各事统管”向“分级分类+专业协作”模式转变，核心业务从“管理纳税人”向“服务纳税人”转变，队伍建设从“传统人事管理”向“人力资源管理”转变。　　经济“新常态”客观上决定了税收“新常态”。今后一个时期，如何认识、适应、引领税收“新常态”对推动税收现代化建设有着非常重要的意义。　　“新常态”下基层税收工作面临的挑战　　组织收入工作面临新形势。当前税收计划与依法征税之间，还存在着比较尖锐的矛盾。主要表现在：一是“需要”与“可能”之间存在矛盾。在编制收入计划时，政府出于“保盘子”的需要，往往是“以支定收”，而不是充分考虑现实的税源状况能否达到预期的收入目标，加上对各级政府确定税收指标的权限缺乏明确规定，容易出现脱离实际的高指标，客观上妨碍了税务机关依法征税。二是“主观”与“客观”之间存在矛盾。在税收计划的制定方法上，基本上是采用“基数比例法”，即“基数+增长率”的方法确定的，而实际上税收收入来源的经济结构，包括税收来源的产业结构、所有制结构、区域结构、居民收入分配结构等都已经发生很大变化，仍沿用“基数比例法”来制订税收计划，显然是脱离实际和缺乏科学依据的。　　另外，新的经济形势给组织收入工作带来压力。近年来，随着经济的持续稳定增长和税收征管力度的不断加大，税收收入始终保持相对较高的增幅，收入规模也不断扩大。但从目前国内外经济形势来看，不确定不稳定因素逐年增多，国内经济增速放缓，原材料及人工成本上升，经济增长拉动因素逐步减弱。完成指令性税收收入计划面临着经济下行的压力。　　依法行政面临新任务。对于基层税务部门而言，落实依法行政的关键和难点都在于推进机构、职能、权限、程序和责任法定化，推行税收执法权力清单制度。依法行政对取消审批事项、推进政务公开、简化办税程序、减轻程序负担和缩短办结时限等提出了新要求。一方面，税务机关保姆式管理太多，既管不好、管不了、浪费行政资源，还会带来不必要的执法风险。另一方面，税收执法监督比较乏力，存在多部门重复监督的现象，人人有权监督，结果人人走过场，对税收执法的全过程缺乏行之有效的监督，大多是运动式的或者被动地进行，通常半年或者一年搞一次执法监督检

浅议如何加强基层税收分析工作

3，税务部门为什么要加强税收治理体系和治理能力建设

税收现代化事关国家改革、发展、稳定大局，事关社会各阶层利益，是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，也是全国税务系统学习贯彻党的十八届三中全会精神的重大举措。　主要处于执行层的省级以下税务机关，面对税收现代化这一宏伟工程，务必找准着眼点，把握施力点，把切实提升税收治理能力作为推进税收现代化的重中之重。　着力提升服务大局的能力。要克服本位主义，打破部门壁垒，将税收工作置于经济社会发展大局去定位、推进、考量。要服务于宏观经济调控。税收治理体系出自“顶层设计”，但扎根于基层实践，设计科学与否，取决于是否真实掌握了基层情况、是否准确把握了税收规律。打通自下而上的决策通道，在税制改革、依法治税、优质服务、信息管税、廉洁办税的实践中，运用现代税收理念和全球化视角，为“顶层设计”提供思路、素材、论据，促使税收治理体系更加科学完善。要服务于地方经济发展。税收是经济的晴雨表，要精于深度分析税收数据，通过税收视角观察和反映经济运行态势，为经济健康有序发展提供决策参考。要不折不扣地落实好各项税收政策。每项税收制度性安排，都有宏观调控的深意，必须坚决执行到位，使之达到预期目的。　着力提升依法治税的能力。依法治税是税收工作的生命线。一切税收工作都必须以法治为前提，以制度为基础，严格依法办事，按照规章办事，用制度管权、管事、管人，努力防范和化解税收风险，确保干成事而且不出事。优化组织，逐步改变以收入为导向的税收管理模式，努力实现税收与经济的良性互动；优化流程，依法依规取消和下放涉税行政审批事项，以纳税人为中心再造税务机关工作流程；逐步建立税务决策公众参与机制，税务机关的重大工作决策必须要有一定数量纳税人代表参与，且纳税人代表的选择要坚持自愿原则并随机抽取；建立健全涉税救济机制，纳税人在涉税事项上受到不对等、不公平的对待时，可以方便地通过多种渠道获得法律、政策和服务上的救济。　着力提升改革创新的能力。改革是中国的最大红利，创新是发展的力量源泉。新的历史条件下，我们要向改革创新要发展的动力，向改革创新要发展的优势，向改革创新要发展的资源，向改革创新要发展的空间。不能坐而论道或坐等上面出台现成的、拿来就用的征收、管理、服务等一整套科学的、完美的办法，而是在法治的框架内，深入到纷繁复杂的市场主体进行调查研究，盘点、分析、研究，总结成功的经验，提炼进步的因素，舍弃过时的做法，围绕促进税制改革、激发市场活力、强化税收征管等目标，出台贴切实际的、符合潮流的有效办法。进一步深化行政管理改革，以绩效管理为抓手，建立起抓工作落实的长效机制。　着力提升倾情带队的能力。事业成败，关键在人。没有税收治理主体，治理能力就无法生成；没有治理主体的优化，治理能力就无法提高。税收治理主体主要是不同层级、不同类别的管理机构和管理人员，优化主体的关键就是要提升倾情带队的能力。要优化机构设置和机构职能配置。在充分考量经济基础和行政环境、充分兼顾征纳双方权益和效率、充分利用信息技术的前提下，科学推进专业化、扁平化，实现机构功能最大化。要优化人员增量和存量。既要着力于个人素质提升，又要着力于团队能力建设，更要通过人力资源管理制度的改革、尤其是激励机制的创新，来激发全体税务人员持续释放最大的正能量。要牢牢把握加强党的执政能力建设、先进性和纯洁性建设这条主线，深入开展党的群众路线教育实践活动，坚持善待与严管的统一，加强各级领导班子和干部队伍建设，严肃税风税纪，筑牢反腐倡廉的坚强防线，为税收事业发展提供坚实保障。

税务部门为什么要加强税收治理体系和治理能力建设

4，税务机关纳税服务规范存在哪些问题

党的十八大提出，全面建成小康社会，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。十八届三中全会提出，全面推进深化改革，完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。十八届四中全会提出，全面推进依法治国，建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。　　制定实施全国统一的纳税服务规范，是税务机关贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，推进转变职能、简政放权，促进依法治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措，也是“便民办税春风行动”制度化、长效化的重要成果，有利于加快实现税收现代化，充分发挥税收职能作用，更好地为经济社会发展服务。　　《全国县级税务机关纳税服务规范》（以下简称《规范》1.0版）自2014年10月1日试行以来，总体运行平稳，社会各界反应良好，服务成效日益显现。结合《规范》1.0版运行过程中发现的新问题和新情况，为更好地满足纳税人的新期待和新需求，国家税务总局按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的要求，对《规范》1.0版内容进行认真修改完善和提升优化，最终形成覆盖省、市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范》（以下简称《规范》2.0版），最大限度便利纳税人、最大限度规范纳税人。　　《规范》2.0版与《规范》1.0版相比，在以下几个方面实现了升级改进：一是贯彻依法治税，所有规范事项均依法依规进行梳理和完善；二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限；三是充实完善内容，新增省市税务机关规范事项，补充地税业务规范事项；四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节；五是强化权益保护，注重服务小微企业和自然人等纳税群体；六是便利基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。　　《规范》2.0版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和税务部门依职权的服务事项，具体包括9类76项236个服务事项1372个服务规范。9类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范，并标注省市县、国地税服务事项，最后用“附表”简明概况该类服务规范的主要内容。此外，为了便于读者理解《规范》2.0版内容，附录部分对一些术语作了解释；以《服务事项类别表》的形式列示每个服务事项的税务类别、审批类型、业务层次。　　《规范》2.0版每个服务事项均设置了编码，格式为“0.0.0—000”，用于服务规范的定位和检索。编码第一个数字为各部分的顺序号，第二个数字为服务类别在所属部分的顺序号，带三个数字为服务事项在所属服务类别的顺序号，最后的三个数字为服务事项总顺序号。如“5.5.1—151企业所得税批准类优惠办理”，该服务事项属于“5优惠办理规范”部分“5.5企业所得税优惠办理”中的第1个服务事项，是全部服务事项中的第151个。　　服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措施基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，有条件的地区可积极组织实施升级规范。　　国家税务总局从2015年3月1日起推行覆盖省、市、县三级的《规范》2.0版本，并以活页形式按季度动态升级维护；2016年年底前将形成《规范》3.0版本，于2017年1月1日起在全国实施。国家税务总局将改进《规范》后续升级办法，根据税收政策制度变化情况及时修定完善《规范》内容，实现经常性动态升级。　　通过推行《规范》并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明的纳税服务体系，促进实现税收现代化。找帮办——为小微企业提供代理报税服务，包括一般纳税人报税流程, 小规模纳税人如何报税, 报税流程, 代理报税内容,网上报税, 网上报税流程, 网上申报纳税流程以及如何报税,国税怎么报,地税怎么报等网上报税问题。

5，如何做好新时期税收管理工作

一直是我们研究的问题。税收管理员制度是税务机关根据税收管理工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度，如何把税收管理员制度真正落实到位，充分发挥税收管理员制度在税源管理中的应有作用，是基层税务机关的一项重要工作。当前税收管理工作中存在着税务部门介入不够、税务部门内部分工管理不规范、税源管理流于形式、计算机信息系统应用水平不高等问题。必须采取相应对策加强税源管理，提高税源监控与管理水平。1、明确前进方向，坚持提升认识。认识做好税收管理员工作的根本目的是加强税源管理，明确和落实税收管理员的管理责任，提高税收征管质量和效率。破除思想误区，正确履行职责。必须破除税务人员的思想障碍，提高管理员对履行职责的认识。积极履行管理员职责。要做好思想政治工作，要及时了解和掌握干部思想动态，通过宗旨观念，职业道德，廉洁从税等思想教育，使税收管理员正确理解和对待权力和利益。2、要进一步牢固树立组织收入为中心的思想理念不动摇。税收是国家经济发展的重要命脉，地方税收更是为了造福一方水土发挥了重要作用，组织好税收收入始终是地税工作者的第一要务，要求每位增强责任心，把工作做精做透，严格执行国家税收法律法规和各项优惠政策。作为税收工作第一线的管理员有责任宣传好，落实好国家相关的惠民税收政策，同时管理员也有义务澄清有些纳税人对政策的错误认识，使纳税人做到明明白白经营，赚合法钱，交明白税。坚持依法治税，不断优化纳税服务。就是要尊重纳税人，相信纳税人，贴近纳税人，方便纳税人。3、要加强政治理论和业务学习，努力提高综合素质和业务技能。通过强化学习和业务培训，让每位管理人员深刻领悟到只有牢固树立终身学习的理念，不断强化学习，更新知识结构，将理论知识和工作实践有机结合，才能逐步克服财务会计知识匮乏、税收业务知识肤浅等不利因素，充分利用良好的外部环境发挥自身优势，不断总结工作经验，在工作中推陈出新，快速成长。加强培训，不断提高税收管理员的综合素质。4、减少税收管理员的事务性工作。要充分发挥办税服务厅实体化功能，纳税服务工作要向办税服务厅集中，纳税人找税务机关办理的相关业务，应最大限度由办税服务厅统一受理、转办。凡能够集中案头审核的，均作为即办事项当场办结；对非即办事项，按规范化管理程序一窗受理、内部流转、集中办理、统一出件的方式处理，并规定严格的办理时限，最大限度地把事务性、服务性工作交给办税服务厅，给税收管理员减负，使税收管理员集中精力专职税源监控，纳税评估、纳税服务等管理性工作。5、处理好管事与管户的问题。税收管理员担负着管户与管事的双重职责，两者不可或缺，而且同等重要，要对税收管理员合理分配工作任务。管事较多的同志，责任区要相对小一些，管户要少一些；相反，管事较少的同志，管户的任务要重一些，使工作形成梯次搭配，科学、合理、最优化、有效地使用税收管理员。另外，税收管理员的时间和精力也要作合理的分配。实行AB角管理机制，A角外出B角补上，在同志们之间密切协作的基础上，妥善安排时间，既要保证有充足的时间去辖区巡查巡管，又要及时处理工作流程上的业务，做到管事与管户工作两不误.6、进一步明确税收管理员的职责。税收管理员既要负责日常检查，纳税服务、纳税评估等日常管理工作，又要负责核实税务登记和纳税申报等信息，提高基础数据的质量，还要负责所管税源户的调查与了解，采集和获得相关的涉税信息，并将信息传递到下一个环节。在落实税收管理员制度的过程中，要充实和加强征管部门力量，优化税收管理业务流程，由征管部门实施信息化比对和开展纳税评估。一方面对纸质资料与电子信息进行比对，以确认电子信息的准确性，夯实税源监控管理的基础。另一方面根据从不同渠道获取的相关信息，开展纳税评估，针对评估结果，提出采取监控措施的建议，进而提高税源监控水平，为税收工作奠定良好的基础。7、建立合理的考核机制。科学、配套的考核机制，是落实税收管理员制度的有力保障。只有通过合理考核税收管理员的工作业绩，才能促使管理员将主要精力和时间用在落实自己的工作职责上，才能达到促进工作的目的。为此，一是要营造鼓励税收管理员管住税源，支持税收管理员管好税基的环境、氛围，为征管一线创造有利于发挥聪明才智，促进工作落实的环境和条件；二是要建立责、权、利相结合的制度，实现以事定岗、以岗择人、人尽其才、才尽其用的良好局面，建立能者多劳、多劳多得的精神与物质奖励制度，按管户数量、规模、复杂程度、质量兑现奖惩，真正发挥奖优罚劣的作用，建立公平合理的奖惩机制，充分发挥税收管理员的主动性、积极性和能动性，健全和完善税收管理员制度，增加操作性和适用性，促进税收管理员制度的有效运行。

务科学发展,共建和谐税收,既是税务部门服从服务当前党和国家工作大局的主题,也是新时期税收工作的主题。

6，如何进一步加强税收征管提升纳税服务质量之我见

纳税服务是税收征管工作的重要基础和环节。如何进一步搞好纳税服务工作是当前国税部工作的重中之重。近年来，我市国税征管部门在协调和配合该局办税服务厅着力减轻纳税人不必要的办税负担的同时，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以税收流程为导向，充分依托信息化手段，改进纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系，做到执法规范，成本降低，办税便捷，不断提高税收征管质量和效率等方面做了一些探索，但是尽管如此，还远不能适应新形势发展的需要以及纳税人的需求。为此，本文主要从如何进一步加强税收征管，提升纳税服务质量等方面谈谈本人肤浅之见解。一、当前在税收征管与纳税服务中存在的问题　　（一）征管力量薄弱，导致服务力度不够。近年来，我市国税部门为适应当前形势，对所属乡镇分局进行了大幅度的精简，通过精简机构，基层分局由过去的行政区划设置，改变为现在的以经济区划设置。虽然节约了大量的人力资源和办公经费，但从管理和为纳税人服务的角度上看，监控力度大大降低，由于税管员忙于琐碎繁杂的日常事务管理中，根本没有精力对纳税人进行深层次的调查了解和宣传辅导，税管员在日常巡查的次数上远远低于从前，对纳税人在征管和生产经营过程中遇到的问题知之甚少，影响了管理和服务效能，制约了税收管理和服务质量。　　（二）管理手段落后，影响纳税服务效果。从实际情况来看，当前我市的税收信息化建设还处于起步阶段，税收征管仍处于由传统手段向信息化、程序化、科学化转换的过程中，信息传递、反馈、共享的速度和程度较低，税收征管仍然依靠纸质手工作业，征管方式未能从根本上脱开“粗放式”和“人海战术”的鞠绊。纳税人在办证，尤其是在申办一般纳税人过程中，还存在诸多的不便，既影响了税务机关的办税效率，又挫伤了纳税人的积极性。　　（三）考评体系缺乏，服务工作流于形式。税管员制度明确规定，基层税务机关要通过加强对税收管理员工作业绩的考核，其中为纳税人提供优质的纳税服务就是非常重要的一项工作，我们必须对纳税服务工作的考核更加细化，每一项纳税服务工作都要有具体指标，通过严格的考核制度，考核到事，考核到单位，考核到人，不能只停留在口头上、停留在纸质上。通过考核，真正使每一名领导和税管员放在心上，落实在行动上，实现考核“收入”与考核“服务”并重。　　二、加强税收征管提升纳税服务质量的有效途径　　（一）优化职能，健全服务体系　　按照人尽其才、人事相依的原则，根据管辖区域、管户数量、税源规模和人员编制对税管员进行定岗定编，实现分类管理，发挥人才优势和潜能。细化分解岗位职能，制定统一的工作标准、行为规则和规范的业务流程，推进税收管理的标准化建设，为纳税人提供优质的税收服务，在机制上起到良好的保证作用。加强税收业务及纳税服务的教育培训。根据新时期的要求，对税管员开展业务技能和综合素质培训，在注重提高税收管理员财会水平、数据分析能力和相关知识掌握的同时，把为纳税人服务的相关要求进行重点讲解，让每位税管员掌握一些基本的服务知识。　　（二）简化流程环节，规范纳税申报　　一是简化办税环节，规范涉税文书。对已经纳入CTAIS并可在网上直接审批的，取消纸质文书的审批。二是统筹安排税收调查和日常检查等工作。避免多头重复安排内容相同的调查和检查事项。如对于税务登记、税种认定、减免税资格认定、一般纳税人资格认定等涉税调查事项，实行一次下户、调查办结。对于纳税评估，应针对纳税人申报缴纳的各个税种进行综合评估，国、地税联合评估，一年1次，避免多次下户，多头评估。三是规范申报。对纳税人的涉税资料进行规范管理。对已存入CTAIS系统按照“一户式”电子档案管理要求采集的各项基础信息，在纳税人办理登记类、认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件；税务机关在开展税收分析、税负调查等工作时，不得要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息。对于长期选择电子申报方式报送涉税资料，且数据质量比较高的纳税人，可确定报送纸质资料的时限。如增值税、消费税的纸质申报资料采取年度报送，企业所得税季（月）度预缴申报采用电子申报方式，年度申报采用电子申报和纸质资料报送方式。　　（三）创新征管方式，提高服务效能　　一是加强部门协作。国、地税机关在联合办理税务登记的基础上，联合评定纳税信用等级，联合开展税务检查和税收调查。要落实国、地税联系会议制度，加强信息沟通。加强分析比对，保证数据的真实、准确、完整，真正实现信息共享，提高服务质量与效率。同时要加强与工商、财政、金融、统计等部门的沟通和合作。大力开展外部信息交换，提高信息采集质量。逐步实现联网，实行资源共享，形成社会合力，有助于提前发现问题，堵塞征管漏洞。　　二是整合信息服务平台。优化税务网站的服务功能，积极推行网上申报、网上下载税务表格等服务措施，提供发票真伪鉴别、有奖发票等服务事项的网上查询。积极利用短信开展催报催缴、申报提醒、办税通知等涉税事项。　　三是完善征管软件功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发与应用，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。　　四是建立良性互动机制。征、管、查在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查工作中要进一步建立良性互动机制，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。　　五是坚持办税公开。完善公开程序，拓展公开内容，规范公开形式，强化监督制约。按照纳税人办税流程，明确涉税事项的类别、实施依据、公开形式、公开范围、公开时间以及承办部门等；做好纳税信用等级评定工作，明确标准，完善制度，健全机制。国、地税机关要严格评定，确保评定的客观性、准确性、公平性。充分运用评定结果，积极推行分类管理和服务。　　（四）建立考核机制，落实服务效果　　其一要强化考核监督。建立纳税服务责任制、考核制和奖惩制，坚持“三个结合”，即定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，内部考核与社会评议相结合。　　其二要开展社会评议。一要在办税服务厅内设置“服务评价器”，由纳税人现场对税务人员的具体服务行为进行评价。二要采取问卷调查、税企座谈会、定期回访纳税人等形式开展评价与监督。　　其三要严格责任追究。确保分工明确、责任到人、措施到位，奖勤罚懒，奖优罚劣。　　纳税服务工作是国税部门根据当前税收征管工作实际部署的一项重要工作，是一项长期工程。笔者认为，我们只有转变观念，做到“以人为本”，努力拓宽思路，深入开展调查研究，采取各项有力措施，倾心服务纳税人，通过不断完善税收征管机制来促进纳税服务质量的不断提升。

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7，如何将纳税服务贯穿于税收征管工作始终

优化纳税服务，强化税收征管，是现阶段税收工作的两个重要课题，在实际工作中必须正确处理好它们之间的关系，将纳税服务贯穿于税收征管的全过程，积极、主动、及时地为纳税人提供优质、高效和便捷的服务，从而最大限度地发挥好税收组织收入和调节经济的职能。　　1、理顺关系。必须坚持税收征管和纳税服务的辩证观。坚持税收征管与纳税服务分列管理的原则。一方面，要以专业规划、提高效率为指导，创新纳税服务体制，进一步巩固和加强税收征管的强制性和主动性；另一方面，要以细分策略、规范标准为方针，优化纳税服务体系，进一步提升和改进纳税服务的法制性和实效性。一是要在功能上实现两者互相分离。要理顺税收征管与纳税服务这两项核心业务之间的关系，认清“管理并非全是服务、服务完全为了管理”的现实,从目标管理、职能设计、实施程序上对两者的性质进行全程定位和设定。二是要在体制上实现二者互相融合。税收征管与纳税服务工作的最终目标统一在促进税收遵从中，要站在这一高度将税收征管与纳税服务进行融合，要将纳税服务嵌入税收征管的全过程中。三是要在流程上实现两者互相促进。在税收工作中，纳税服务与税收征管互相交织和影响，要按照流程学的原理对在每一项税收活动节点进行重新规划，将税收征管与纳税服务并重纳入，实现两者的互相促进。　　2、强化理念。必须坚持税收征管和纳税服务的核心观。随着现代化的税收管理进程不断推进，税收征管与纳税服务已成为国税工作的核心业务，税收征管的质效、纳税服务的水平也将直接反映着国税工作的整体水平。一是要巩固征管及服务的核心地位。当今的国税工作发展形势，反映出税收管理工作将向专业化、科学化、规范化的轨道迈进，因此，作为国税工作的主题，管理和服务也会向更加专业、更加标准、更加规范的方向发展，两者在国税部门的核心地位将进一步增强，对国税整体工作的支撑作用也将进一步体现。二是要实施税收征管体制改革和创新。大力实施以风险为导向的税源专业化管理，构建以征管逻辑扁平化为主要特征的现代税收征管体系，逐步实现管理层税源管理职能的实体化，进一步扩大重点税源、重点行业和跨区纳税人的上收管理事项范围，加速高层税收管理部门对重点税源的统筹管理。　　3、依法推进。税收征管与纳税服务，两者的发展最终要统一到体现税法权威、强化税法执行和发挥税法职能上来，因此将纳税服务贯穿于税收征管的始终是推进依法治税的必然要求。一是发挥税收政策效应。以政策效应为驱动，保证税收调控经济健康发展，构建“执行情况跟踪问效、评价方法科学得当、政策建议适度前瞻、研究成果有效应用”的税收政策效应评价体系，全面落实各项税制改革和税收政策调整措施，实现税收宏观调控的新突破。二是规范税收执法行为。构建起“制度健全完善、技术支撑有力、风险即时提醒、过程动态监控、结果严格考核、责任严肃追究”的规范税收执法保障体系，实现依法治税的新突破。三是促进依法诚信纳税。构建“始于需求、基于满意、终于遵从、便捷高效、规范有序”的新型纳税服务体系，全面提高纳税服务水平，实现纳税服务的新突破。优化纳税服务的重点是纳税诚信较好的纳税人，对少数纳税遵从意识差，甚至有意偷税逃税的人，则集中精兵强将，进行税收检查，并依据相关的法律规定进行处罚。　　4、健全机制。税收工作中，管理与服务两大体系的和谐统一和有效运行，将直接影响着征管体制机制的创新与完善。要加快建成以“优化服务提升管理效能，以创新管理完善服务流程”为重点的管理与服务、内部与外部循环协同的机制。一是要加强互动管理。要推行征管及服务互动管理机制，进一步深化征纳双方交流协作，要深化服务品牌建设，促进税企合作共赢，完善税收法律法规，公开各项税收法律、法规和政策，公开办税制度、管理流程和服务标准，接受广大纳税人和全社会的监督。二是要健全岗责体系。按照定责定岗、职能清晰、循环监控的原则，将管理与服务的职责和要求嵌入到税收工作的各个环节中，充分发挥和调动整个流程中各岗位的执行力和创造性。三是要持续改进和优化纳税服务。加快建成现代化的纳税服务体系，推动纳税服务向制度化、流程化、标准化、特色化发展。从体系创新、需求导向、优化配置、权益维护四个角度入手，建立健全纳税服务综合管理机制、办税流程持续改进机制、纳税服务需求跟踪机制、纳税服务评价机制、纳税人权益保障机制。四是要实施差异化服务。通过对大企业实施以风险控制为重点的个性化管理，对中小企业的实施以指标监管为重点的集群化管理，对特殊风险企业实施以分布总控为重点的品牌化管理，形成有效应对各种类型的专业化管理格局。从而，针对不同的纳税人提供有针对性的服务，切实做到重点税源服务个性化，一般税源服务多元化，特殊税源服务专业化，新办企业服务集约化，努力满足纳税人个性化服务需求。五是要完善考核机制。要充分运用CTAIS2.0和执法监控系统等管理监控平台，加强对税收征管质量的考核，进一步完善税源管理考核评价体系，建立覆盖从税源定位到税收入库全过程的税源管理综合效应分析机制。　　5、提高素质。纳税人需要的不仅是微笑，更主要的是解决问题。现实中凡是征管水平高、服务质量好、受到纳税人尊重以及有震慑力的征管人员，基本都是业务精通之人。因此培养税务管理人员精湛的工作技能有利于与纳税人进行近距离沟通，帮助纳税人解决实际问题；只有具备精湛的工作技能，才能把纳税服务不断提高到新的境界。因此，一是要大力开展“岗位练兵”，熟练掌握税收业务。二是要以按各类人才制订差异化的分类管理政策为重点，完善税务人力资源规划体系。三是要以建立激励与制约并重的管理体制为重点，完善税务人力资源配置体系。四是要以建立税务人员评价指标为重点，完善税务人力资源素质评价和绩效考核体系。

理论上的。　（一）转变思想观念，是优化办税服务的前提　　只有切实转变观念，树立为纳税人服务的意识，提高办税服务质量，彻底消除征管改革带来的征纳关系中诸多不利影响，才能取得创建工作的实效。为此，我们一是要求干部统一着装，挂牌上岗，并做到举止文明，态度热情，推行文明用语，杜绝服务禁语;二是坚决推行五项制度，即纳税人上门办税、咨询推行“首问责任制”；简化办税程序、限时服务推行“服务承诺制”；新政策出台推行“培训公告制”；征纳双方发生矛盾推行“自问律己制”；发生群众举报投诉推行“责任追究制”;三是真情慰问，努力融洽征纳关系;四是加强税法宣传，不断提高纳税人的纳税意识。近几年来，我们坚持税法宣传例会制度，并利用黑板报、公告、广播、电视等多种形式，广泛宣传税收法律法规，使依法纳税的观念深入人心。　　（二）提高自身素质，是优化办税服务的基础纳税服务搞的好不好，关键是人，搞好素质服务，必须提高纳税服务岗位人员业务素质，加强纳税服务队伍建设。在市场经济日益发展的今天，纳税人逐渐成为税收法律关系中的权利主体，税务机关的征管活动均以纳税人为中心来开展。纳税服务人员只有具有良好的思想道德品质、科技文化素养，充分掌握政策，并能熟练运用业务知识，才能为纳税人提供政策服务，使纳税人及时了解政策导向，提高办税效率。一是纳税服务人员要能够充分掌握并熟悉专业业务知识与技能，正确应答纳税人提出的税收方面的问题，帮助纳税人解决纳税方面的问题，按要求搞好服务。比如，税务咨询是纳税服务工作中业务性最强，也最具权威性的工作，要在税务咨询岗位引入高素质的复合型专业人员进行咨询，以避免口径不一、政出多门的现象。二是纳税服务人员要加强自身修养，强化职业道德，认真学习和正确运用政策，规范自身的行为，为纳税人提供他们真正想要的服务。三是纳税服务人员还要掌握一些心理学和社会学等方面的知识，事事为纳税人着想，帮助纳税人克服在纳税方面的心理障碍，引导纳税人正确纳税。因此，税务机关要从干部思想教育入手，严格公务员考评制度，选好用好纳税服务人员，激发纳税服务人员提高自身素质的积极性，为全心全意做好各项税收服务工作提供素质保障。　　（三）创新服务方式，是优化办税服务的手段　　一是提高服务的科技含量，实现纳税手段的新突破。针对部分纳税人人工办税出现的办税人员拥挤、办税效率低、办税成本高等弊端，充分运用电子、通信等现代化科技手段改造税收管理，使纳税人和税务机关从繁杂的办税事务中解脱出来，为纳税人提供从税务登记、发票发售、咨询服务、申报缴纳等一系列方便、快捷、经济、高效服务，实现纳税人“足不出户、轻松办税”的愿望。同时，要针对部分企业人员素质低的问题，可以不定期为企业办税人员开办网上办税技术辅导班，采用搭建测试平台、实行现场测试的办法对企业办税人员进行网上办税辅导，确保企业办税人员全面掌握网上办税技术。　　二是积极探索个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。针对不同纳税人的特点和需求，主动提供更加周到细致的个性化服务，及时解决纳税人的合理要求，把纳税服务渗透到日常管理和依法行政中。同时积极开展征纳双向互动服务，建立固定的收集纳税人意见和进行反馈的渠道，努力减少信息不对称，增进征纳双方的了解沟通和双向互动。三是精简报送资料，降低办税成本，减轻纳税人负，降低办税成本。对税务登记、认定管理、发票管理、申报征收等环节需要纳税人报送的涉税资料逐项进行清理，对纳税人的财务会计报表资料建立健全了企业档案资料库，并在局域网内资源共享，凡需要使用企业资料的，一律可以从资料库中调取，企业不必重复报送，为纳税人留出更多的时间和精力从事生产经营活动，切实减轻了纳税人的负担。　　四是优化办税流程，提高办税效率。实行办理告知制度，税务机关在受理纳税人涉税申请资料的同时，除受理即办类业务外，必须向纳税人出具统一格式的《涉税事项受理回执》，书面告知纳税人所申请的哪种涉税事项已经受理，以及什么时间到领取批复，并告知国税机关的服务联系电话和服务人员姓名。同时，优化了岗位和职能设置，对每一项涉税业务，逐项规定了各个岗位的工作办理时限，严格实行工作完成时限管理，并由下一岗位负责对上一岗位的工作完成时间和质量情况进行监督，以保证能够在向纳税人承诺的时间内，保质保量地完成好各项工作。积极推行“一窗通办”服务，实现了办税厅窗口对纳税人“点对点”的服务，消除以往纳税人频繁转换办税窗口的现象。　　五是推行办税公开，规范税收检查。以办税公开栏、执法监督卡等形式为载体，大力推行公开办税依据、办税程序、收费标准、违章处罚、办税结果、案件查处、岗位职责和工作纪律等“八公开”制度。让纳税人明确办税流程、缴税依据、享受税收优惠应具备的条件、以及提交的各项审批的批复时限等，纳税人提供更加宽松的税收环境。在税务检查方面，推行下户派遣制度，实行一次到户、综合采集，税务人员到企业实施各项调查和检查，由部门负责人签发派遣单，对纳税人有关涉税事项，进行执法提醒，同时认真做好查前、查后服务，及时反馈检查结论，同时根据检查发现的问题，有针对性地提出避免问题再次发生的建议，并指导纳税人做好账务调整、税款入库工作。

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