什么是公益性资本支出，急用帮忙计算公司应纳的企业所得税谢谢了
来源：整理 编辑：金融知识 2023-03-28 19:41:09
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1，急用帮忙计算公司应纳的企业所得税谢谢了
本年应纳税所得税税额=【300-120-10-（5-1）-0.6-3-10】*25%=38.1
1、业务招待费：300*0.005=1.5 1*0.6=0.6 实际发生1 所以准予扣除的是0.6
2、国债利息免税
3、资本支出不准扣除
4、赞助支出不扣除
5、公益性捐赠支出，没超过利润总额的12%准予扣除利润总额=300-120-10-5-3+2.5-15-10-6=133.5万元，
公益性捐赠扣除限额=133.5x12%=16.02万元>10万元，
业务招待费扣除限额=300x0.5%=15万元>1x60%，
应纳税所得额=133.5+(1-0.6)-2.5+15+6=152.4万元，
应纳企业所得税=152.4x25%=38.1万元。
（300-120-10-5-3+10+6）*25%企业所得税额=300万-120万-10万-5万-3万+2.5万-10万=154.5万1.允许税前列支的业务招待费1万元的60%（不能超过300万元的万分之五），超支业务招待费8500
2.国债利息收入是免税
3.赞助支出是不能税前列支的
本年应纳税所得额=300-120-10-0.15-10=159.85X25%=399625（元）
2，会计知识问题高手帮忙解答谢谢
不是吧，用白话回答？普通话的文字可以看懂吗？
1：企业里面的福利费都有哪些啊？还有就是职工医药费和职工困难补助算不算福利费。利息支出和职工报销医药费是不是福利费，我觉得这两个应该不是福利费范畴内，但是该算作那部分呢？
答：主要是职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助及一些医务室、托儿所的人员工资等。现原会计核算把这些都归类在应付职工薪酬里去核算。
2、什么是盈余公积不亏和盈余公积转增资本？什么是支付普通股股利？
答：你这是盈余公积补亏吧？其实你这三个名称都是一个“盈余公积”下的用途，企业会从净利润中提取一定比例的积累资金，目的是用来在亏损时弥补和扩大经营、转增资本或派送新股等。
3、什么是营业外支出？都包括那些帮忙举几个例子。 广告费是不是该算作营业费啊。
答：营业外支出是指导企业发生与其日常活动无直接关系的各项损失，包括非流动资产处理，公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出等等。例如：行政罚款和税务罚款、盘点仓库时出现的亏损等。广告费是属于销售费用之一，归类到销售费用下的明细科目中。
4、经批准结转无法收回的应收款该算什么呀？还有借款利息支出属于哪部分？
答：无法收回的应收款冲减坏帐准备。借：坏帐准备；贷：应收帐款。借款利息支出属于财务费用类。
二：判断
（注：仅凭个人理解作回答）
1：增值税是企业主营业务收入的递减项目。为什么这句话不对？
答：增值税是价外税，与主营业务收入无关。
2：凡是由本期产品成本负担的费用，应按实际支付数全部计入本期产品成本。为什么这句话不对？
答：也有在产品，它应该也要负担本期发生的费用。
3： 企业向社会福利部门捐款，应冲减盈余公积。为什么这句话不对？
答：向社会捐赠属于营业外支出范围，与盈余公积无关。
3，资本公积金和利得的区别
一、利得跟损失是计入资本公积的,比如可供出售金融资产的公允价值变动,比如自用的房地产转为投资性房地产的帐面与公允差额,比如权益法下长期股权投资非投资收益性质的帐面价值变动,都是计入资本公积的直接计入当期损益的利得、损失，是指企业发生的与日常活动无关的各项利得和损失。主要通过以下科目核算： 1.营业外收入，主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 2.营业外支出，主要包括:非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。 3.公允价值变动损益，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债、采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务，以及指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。二、资本公积金是在公司的生产经营之外，由资本、资产本身及其他原因形成的股东权益收入。股份公司的资本公积金，主要来源于的股票发行的溢价收入、接受的赠与、资产增值、因合并而接受其他公司资产净额等。其中，股票发行溢价是上市公司最常见、是最主要的资本公积金来源。三、利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。与损失相对。您好！利得跟损失是计入资本公积的,比如可供出售金融资产的公允价值变动,比如自用的房地产转为投资性房地产的帐面与公允差额,比如权益法下长期股权投资非投资收益性质的帐面价值变动,都是计入资本公积的直接计入当期损益的利得、损失，是指企业发生的与日常活动无关的各项利得和损失。主要通过以下科目核算： 1.营业外收入，主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
4，财务会计基础知识解答
1、正常来说如果有产品那么自然肯定有对象，那么所有费用都能进成本，只不过在于你分摊的方法不同而已，如果没有生产，所有制造费用项目其实应该是停工损失，应该做营业外支出的，考虑到这样不能税前列支，建议将相关费用计入管理费用。 2、 费用、成本和支出是三个易被混淆的概念，这里将分别对它们加以区分。 首先，费用的范围大于成本。 什么是成本？ 广义的成本指取得各种资产的代价。 狭义的成本仅指生产产品所付出的代价，包括直接材料、直接人工和制造费用，即计入成本的费用。这里我们取“成本”的狭义。 所以，发生的费用不一定都是成本，成本是对象化了的费用。 再看费用与支出的联系。 支出泛指企业的一切开支及耗费。一般情况下可分为资本性支出、收益性支出、营业外支出和利润分配性支出四大类。支出中凡与取得营业收入有关的部分，即可表现或转化为费用，否则不能。 综上所述，费用是资产的耗费，其目的是为了取得营业收入，获得更多的新资产；成本则是对象化了的费用；费用有时有支出相伴随，但支出却不一定是当期的费用。 3、营业外支出： 业外支出，是指与企业生产经营无直接关系的各项支出。主要包括： 固定资产盘亏、报废、毁损的损失。是指企业的固定资产清查盘点后盘亏的损失，以及固定资产受自然灾害等人类无法抗拒原因而报废、毁损的损失。 非季节性和非修理期间的停工损失。是指非季节性、非修理期间停工而发生的损失，主要是指停电、停水等原因停工而发生的损失。 职工子弟学校经费和职工学校经费。是指企业按照国家规定自办职工子弟学校，除收取学杂费外，给予学校的补助经费支出；职工学校经费是指企业为提高职工文化、科技水平，职工就职培训等所办学校的各项费用支出。 非常损失。是指企业因遇有风、火、水、震自然灾害等人类无法抗拒的原因而发生的固定资产和流动资产的损失，以及由此造成的停工损失和善后清理费用。 公益救济性捐赠。是指纳税人用于公益事业或用于救济方面的捐赠。 资产盘亏：清查中发现的盘亏固定资产应查明原因、明确责任、编制固定资产盘亏报告，报经企业管理部门批准后处理。其账务处理程序与固定资产报废处理基本相同。 企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。 处置固定资产净损益： 企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。 企业因出售、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤： 第一，固定资产转入清理。固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。 第二，发生的清理费用。固定资产清理过程中发生的有关费用以及应支付的相关税费，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。 第三，出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。 第四，保险赔偿的处理。企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失，应冲减清理支出，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。 第五，清理净损益的处理。固定资产清理完成后的净损失，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。固定资产清理完成后的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。 4、成本是为了生产产品而产生的直接生产费用，当该项产品进行销售，应当将该项产品所归集的所有费用转入成本，并随着产品的销售业务权责的实现，确认当期费用 5、财务费用、管理费用、销售费用，营业外支出是与企业生产经营无直接关系的各项支出，利润分配属税后利润分配。 这个内容很好理解，什么叫期间费用，意思就是在你经营期间经常发生的费用，既然营业外收支不是与经营有关的收支，那么必然不属于经常性行为，利润分配都是属于年终行为，所以自然不属于期间费用了1、生产费用对像话就是把生产过程中的费用按照生产出的对象即产品进行分配，比如说生产甲产品和乙产品，发生的直接成本按他们各自消耗的直接材料和直接人工的多少直接计入生产成本。但是有一部分应该计入生产成本的，但是在当时无法明确甲和乙到底应该各自分配多少，所以就暂时计入了制造费用，这个叫做间接成本（固定资产的累积折旧，无形资产的累计摊销等），在期末制造费用归集总额按照甲乙两种产品所消耗的比例和一定的分配方法（具体的方法根据产品的种类和性质来选择最为合适的）来进行对象化结转到生产成本中，最终通过生产成本账户算出生产产品所消耗的实际成本，从而结转到库存商品2、费用与支出想联系？收入与支出相联系吧3、营业外支出不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系。资产盘亏：实物比帐少，处置固定资产净损失：处置收入少于帐面净值，债务重组损失：收回来的价值小于应收债权，资产减值准备：资产未来现金收益小于帐面价值4、确认为该期商品销售成本5、期间费用包：财务费用、管理费用、销售费用，营业外支出是与企业生产经营无直接关系的各项支出，利润分配属税后利润分配，分配与支付是有区别的。没有对象化的费用期末转到本年利润，不是期末不用动。配比是指一对一，比如同一件事的费用与收入配比就转化成为营业成本。
5，计入当期利润的利得和损失都有哪些
会计上直接计入当期利润的利得和损失主要包括项目：营业外收入与营业外支出。包括处置固定资产和无形资产等非流动资产、非货币性资产交换、债务重组、政府补助、盘盈、盘亏、接受捐赠与捐赠支出、非常损失、罚款等。直接计入当期利润的利得和损失，相应分析其税务处理如下： 1.税法上对资产减值损失的规定：未经核定的准备金支出不得扣除。未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 2.公允价值变动损益税法上一般也不予确认。新所得税法规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 3.对于投资收益，税法出于可靠性的考虑，仍恪守了实现制原则，即只有在企业基本确定可以收到被投资方发放的股息、红利时，才计入当期的应税所得。金融资产在宣告发放股利和利息以及出售时的投资收益，成本法下长期股权投资在宣告发放股利时的投资收益，长期股权投资转让时的投资收益。这些都是已实现的收益，税法予以确认。而采用权益法核算时持有期间的投资收益，因为该收益实质上是未实现的所得，税法上不予确认。新所得税法规定：股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。除国务院财政、税务主管部门另有规定外。 4.会计上列入营业外收入与营业外支出中的利得与损失内容繁多，税法上有的要计入收入与扣除额，有的税法上不予确认。税法上不予扣除的有：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除；税法上可以部分扣除的有：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，其他捐赠支出不得扣除；企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、最终会引起所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者权益无关的利得或损失。其中利得包括非流动资产处置利得，非货币性交换利得、债务重组利得、盘盈利得、捐赠利得等，计入“营业外收入”。损失包括非流动资产处置损失、非货币性交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失等，计入“营业外支出”。 直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或损失。通常指的是“其他综合收益”科目的核算内容，如下： 1、可供出售金融资产公允价值变动计入“其他综合收益”。 2、非投资性房地产转换为公允价值模式后续计量的投资性房地产，贷方差额计入“其他综合收益”。 3、权益法核算的“长期股权投资”，被投资单位除净损益以外的其他权益变动计入“其他综合收益”。 4、权益结算的股份支付计入“其他综合收益”。 5、可转换公司债券进行分拆时，计入所有者权益的部分计入“其他综合收益”。 6、可供出售金融资产中的“股票投资”涉及到外币业务的，汇兑差额计入“其他综合收益”。计入当期损益的利得和损失就是我们平时说的营业外收入和营业外支出计入所有者权益的就是资本公积——其他资本公积你问的问题就是哪些是营业外收支核算的范围，就是非日常经营产生的利得和损失]正确。1、利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。 损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。 2、直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。 3、直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。 由此可见，利得与损失具有三个特点： 1、由非日常活动所形成； 2、会导致所有者权益变动； 3、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关。 从利得与损失本身所具有的特点上看，“直接计入所有者权益的利得和损失”与“直接计入当期利润的利得和损失”并没有区别。同时，无论是“直接计入所有者权益”还是“直接计入当期利润”，利得和损失最终均构成所有者权益的一部分。两者仅有的区别仅在于前者直接计入所有者权益，后者直接计入当期损益。之所以做出这样的一种分类，其理论基础在于利得和损失实现与否的认定，是否能够将利得和损失作为利润的一部分进行分配或者减少利润分配。如果已经实现的，则应“直接计入当期利润”，相反，如果尚没有实现的，则应“直接计入所有者权益”。]精华答案 直接计入当期利润的利得和损失，是指企业发生的与日常活动无关的各项利得和损失，利得包括非流动资产处置利得，非货币性交换利、债务重组利得、盘盈利得、捐赠利得等，应计入“营业外收入”。损失包括非流域资产处置损失、非货币性交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失等，应计入“营业外支出”。直接记入所有者权益的利得和损失，就是计入资本公积－其他 的金额：1、采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，计入“资本公积－其他”，处置时，将其转入投资收益。2、以权益结算的股份支付，现借记“管理费用”，贷记“资本公积－其他”；行权时，借记“资本公积－其他”，贷记“实收资本”、“资本公积－溢价”。3、存货或自用房地产转为投资性房地产，公允价值大于账面价值，差额贷记“资本公积－其他”，待该投资性房地产处置时转入“其他业务收入”。4、可供出售金融资产公允价值的变动计入“资本公积－其他”。5、金融资产的重分类：（1）可供出售重分类为以成本或摊余成本计量的金融资产，重分类日以公允价值或账面价值作为成本或摊余成本，原计入“资本公积－其他”的利得、损失不变，于处置时转出。（2）持有至到期重分类为可供出售，转换日公允价值与账面价值的差额计入“资本公积－其他”，待处置时转出。（3）原公允价值不能可靠计量，现转为以公允价值计量的金融资产，账面价值与公允价值的差额计入“资本公积－其他”，待其发生减值或终止确认时，将上述差额转出，计入当期损益。6、可转换公司债券余额与股票面值总额的差额，计入“资本公积－其他”。直接计入当期利润的利得和损失，是指企业发生的与日常活动无关的各项利得和损失，利得包括非流动资产处置利得，非货币性交换利、债务重组利得、盘盈利得、捐赠利得等，应计入“营业外收入”。损失包括非流域资产处置损失、非货币性交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失等，应计入“营业外支出”。
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