居民企业核定征收是什么，企业所得税核定征收是指什么是单单只核定应税所得率征收吗或者还
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-03 17:03:12
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1，企业所得税核定征收是指什么是单单只核定应税所得率征收吗或者还
国税发[2008]30号 第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2，核定征收和查账征收有什么区别
【法律分析】：查账征收与核定征收的区别：1、对财务要求不同。查账征收对企业财务要求高，须建立会计账簿。核定征收对财务要求低，没财务人员，不做账也可以。2、优点不同。查账征收的优点是可通过收入和成本的比率调节，计算确定缴纳的税额，可把握企业发展方向。核定征收的的优点是可根据核定的税额安排资金合理支付时间，利于把精力放在经营中。3、应税所得不同。【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。
3，企业核定征收是怎么回事求详解
核定征收是主管税务部门认为企业的收入或费用成本不能准确核决定核定征收所得税。核定征收也有两种方法，一种是因为那个收入不能准确核算，才用核算费用的方法来决定企业所得税，一种是因为费用不能准确核算，用核算的收入来决定企业所得税的方法
4，核定征收是增值税还是所得税
核定征收是所得税。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。有些国家以个人收入课税的。个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。主要特点如下：1、通常以纯所得为征税对象。2、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。3、纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
5，什么是核定征收
由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
6，核定征收最新政策
核定征收企业所得税适用范围 根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)的规定： 居民企业纳税人适用企业所得税核定征收办法，非居民企业、个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税核定征收办法。 核定征收企业所得税适用情形 一、根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)的规定： 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的; (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; (四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的; (五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的; (六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。 二、根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第36号)第一条规定： “一、综试区内的跨境电商企业，同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法： (一)在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的; (二)出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的; (三)出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。” 不适用核定征收的纳税人类型 一、根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)的规定，以下类型的企业不适用核定征收： (一)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业); (二)汇总纳税企业; (三)上市公司; (四)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业; (五)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构; (六)国家税务总局规定的其他企业。 二、根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)的规定： 专门从事股权(股票)投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。 核定征收企业所得税的方法 根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)规定： 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。 具有下列情形之一的，核定其应税所得率： (一)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的; (二)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的; (三)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 (根据国税函〔2009〕377号的规定：应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入) 或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。 主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或者成本(费用)支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。
7，居民企业纳税人在哪些情况下需要实行核定征收企业所得税
纳税人具有下列情形之一的，主管税务机关可采用核定应税所得率方式核定征收企业所得税：1．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；2．能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；3．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知第二条规定：纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。
8，核定征收与查账征收分别是什么意思
核定征收和查账征收是税务局针对企业所得税采取的两种不同的征收方法。
1、核定征收：根据收入的一定比例和不同的行业标准，按规定的比率和税率上缴企业所得税。
2、查账征收：根据企业账面盈利或亏损决定是否交纳企业所得税，盈利按规定税率交纳企业所得税，亏损 不交企业所得税。查帐征收也称“查帐计征”或“自报查帐”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
税务机关核定征收税款要遵循法定的权限和程序，保护纳税人合法权益。例如对个体工商户核定征收税款的，必须遵循法定的程序，即业户自报、典型调查、定额核定、下达定额。核定征收就是根据税务的税率进行征税，查账征收就是根据你的账务情况征税核定征收就是每月的税收固定，由税务局确定的，不用向税务报送报表。
查账征收是指每月根据账面反应的收入数进行缴税，每月要报送报表，平时接受税务的检查。核定征收 表现在定上 有定额 定率两种
查帐是按你实际的申报的报表缴纳税金
比如你们公司年收入100万 但是亏损2万 按查帐征收的话 你们是不用缴纳所得税的
如果税务局给你们核定按收入的一定比率缴纳所得税 那就按你的收入按核定的比率交税
如果是定额 交 就是 不管你收入多少盈利多少 就按税务局核定的金额缴纳
9，什么叫核定征收企业所得税
国税给你一个征收比例，假如7%，那你交所得税就是=收入*7%*25%。核定不管你是亏损还是盈利，都要交，不对。核定征收只是企业所得税的征收方式。发票方面仍要遵守发票相关法规的规定。根据《中华人民共和国发票管理办法》： 第二十一条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十二条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。因此企业支付出去的费用没有发票或只有收据的，也不能入账。当然，如果你出现这样的情况，税务机关也只是就发票违章处罚你，不会调整你的企业所得税了。核定征收企业所得税是按照按公平、公正、公开原则根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当查账与核定存在：一、计税依据不同 1、核定征收按收入计算所得税。 2、查账征收按利润计算所得税。 二、要求不同： 1、查账征收要求：帐簿、凭证、财务核算制度健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 2、核定征规定：纳税人具有下列情形之一的，采取核定征收企业所得税： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。核定征收所得税给你定个额度，或是定率征收，如果是定额的，比如定300，那么你一个季度无论盈利与亏损都要缴纳300元的所得税，如果是定率的，分收入定率或费用定率，就是定个百分比，一般按收入定率的比较多
10，什么是核定征收和查帐征收
在筹办公司时最好进行一些非常必要的税务筹划，把企业投入开发期和正常开展几个时期中，账务税务相关问题分别做一些计划，就会有条理多了。企业合理避税也是确保长远发展的有效措施。税款征收大致是有查帐征收和核定征收两方式。核定征收主要是对营业规模较小的零售型商户，税务机关经过测算审定一个固定税额，每月定期征收。而查账征收查帐征收也称“查帐计征”或“自报查帐”。纳税人根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，限期缴纳税款。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。核定征收和查帐征收，是税务机关根据的纳税人的生产经营管理水平的状况，特别是帐务会计建立健全的状况所采取的两种不同的征收管理方式。所谓核定征收，就是对纳税人的应纳税额采取一定的方式进行核查和评定的税收征管方式，而查账征收则是根据纳税人的帐面记录，由纳税人自行进行纳税申报后，再由税务机关按帐面记录的应纳税情况进行必要的核查的税收征管方式。二者都是以国家统一的税法规定为基础的税收征管形式，是为了适用纳税人不同经营管理水平所采取的不同征管方式。核定征收适用于只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的企业，即采用纯益率法按收入总额计征所得税。这种方式征税，只要企业有收入就要交所得税，而不管企业是否有真正的利润。查帐征收是指由纳税人按照规定的期限向税务机关进行纳税申报，经税务机关查帐核实后 ，填写缴款书，纳税人据以将应纳税款缴入国库的一种征收方式。采用这种征收方式，必须具备会计制度健全和帐簿记载、核算资料比较完整等作为征收税依据的条件。这种方式征收所得税，前提是企业要有利润才交税。由此可见，查帐征收当然比核定征收方式有利企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税,个人独资企业的个人所得税的征收方式，也分为查帐征收和核定征收两种!按照应纳税额计算方式的不同税款的征收方式可分为：查帐征收、查定征收、查验征收和核定征收（也称定期定额征收）。查帐征收——即税务机关按照纳税人提供的帐表所反映的生产经营情况，依照适用税率计算征收税款的方式，一般适用于财务会计制度较为健全，能认真履行纳税义务的纳税人。核定征收——对无完整考核资料的纳税人，税务机关根据纳税人的申报情况，通过典型调查、行业评议等方式，确定定期定额的标准，进行税款征收的方式。小规模纳税人可以是查账征收或核定征收,一般纳税人基本上是查账的,但核定的也有例子,不过很少数. 核定征收和查帐征收的区别在于对所得税的算法,核定征收是由税局核定一个应税所得率,交多少所得税是由收入决定. 1.应纳税所得额=收入/成本换算的收入*应税所得率 2.应纳所得税额=应纳税所得额*适用所得税税率 查账征收是以利润来算所得税,利润=收入-成本-费用-税金(这些项目都要符合税法规定,可能要经过纳税调整),得出利润再乘以适用税率得到应交所得税额. 而且两者核算要求也不同,因为会计核算的各环节都合格才能查账征收,如果成本费用核算不合格,一般都会核定征收.
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