纳税主体的权利和义务是什么，中国的纳税人有哪些权利义务
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-02 06:56:00
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1，中国的纳税人有哪些权利义务
2，征税主体和纳税主体的权利与义务是对等的
3，纳税人有哪些权利和义务
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享有下列权利和义务： （1）纳税人的权利。包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。 （2）纳税人的义务。包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务；依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务；备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务；按照规定开具、使用、取得发票的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；办理纳税申报和报送纳税资料的义务；延期申报必须预缴税款的义务；不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务；依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务；结清税款或提供担保的义务；欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务；继续纳税和承担连带责任的义务；向税务机关提供税务信息的义务；接受税务检查的义务；发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：1、知情权2、保密权3、税收监督权4、纳税申报方式选择权5、申请延期申报权6、申请延期缴纳税款权7、申请退还多缴税款权8、依法享受税收优惠权9、委托税务代理权10、陈述与申辩权11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权12、税收法律救济权13、依法要求听证的权利14、索取有关税收凭证的权利。 在履行纳税义务过程中义务有：1、依法进行税务登记的义务2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务4、按照规定安装、使用税控装置的义务5、按时、如实申报的义务6、按时缴纳税款的义务7、代扣、代收税款的义务8、接受依法检查的义务9、及时提供信息的义务10、报告其他涉税信息的义务
4，纳税人是享有哪些权利和义务
纳税人的权利主要有：（1）知情权。有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。（2）保密权。有权要求税务机关为您的商业秘密和个人隐私保密。（3）申请回避权。税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人或税收违法案件有利害关系的，有权申请该税务人员回避。（4）申请减、免、退税权。有依法申请减税、免税、退税的权利。（5）申请延期申报权。因不可抗力或其他特殊困难影响按期申报时，有权申请延期申报。（6）申请延期纳税权。因不可抗力或当期货币资金短缺影响按期缴纳税款时，有权申请延期缴纳税款。（7）多缴税款退还权。发现自己有超过应纳税额多缴的税款时，有权要求退还多缴税款并加算银行同期利息。（8）取得完税凭证权。依法缴纳税款后，有权从税务机关取得完税凭证，或者要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证。（9）拒绝非法检查权。税务人员检查时没有出具税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。（10）维护基本生存权。税务机关采取税收保全措施时，不得查封、扣押个人及您所扶养家属维持生活必需的住房和生活用品。（11）陈述申辩权。对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辩权。（12）法律救济权。依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利。（13）控告检举权。有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。（14）委托办理税务事项权。有权委托税务代理人代为办理税务事宜。 纳税人的义务：（1）依法办理税务登记；（2）如实报告开立的所有银行账户账号；（3）依法使用税务登记证件，亮证经营；（4）依法设置、保管账簿；（6）按期报送财务会计制度或财务会计处理办法，财务会计核算软件及说明；（7）依法领购、开具、使用、保管发票；（8）按期如实申报；（9）如实报送纳税申报表、财务会计报表和其他纳税资料；（10）按期如实缴纳税款；（11）合并或分立时应依法报告，并缴清税款或者承担连带纳税义务；（12）欠税5万元以上在处分不动产或大额资产前应向税务机关报告；（13）接受依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料；（14）依法履行税务处理决定和税务行政处罚决定。
5，一般纳税人的权利和义务
纳税人的权利
1、依法提出申请享受税收优惠的权利。
2、依法请求税务机关退回多征税款的权利。
3、依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利。
4、依法对税务人员的违法行为进行检举和控告的权利。
5、因税务机关的行为违法或不当，致使纳税人合法权益遭受损害时，有依法请求得到赔偿的权利。
6、向税务机关咨询税法及纳税程序的权利。
7、要求税务机关为其保密的权利。
8、对税务机关作出的决定享有陈述和申辩的权利。
纳税人的义务
1、依法办理税务登记、变更或注销税务登记。
2、依法进行帐簿、凭证管理。
3、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款。
4、向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的税务检查。
5、执行税务机关的行政处罚决定，按照规定缴纳滞纳金和罚款。
一般纳税人必须按照国家税务机关的要求准确核算进销项税额，提供纳税资料，及时足额缴纳应纳税款，依法使用增值税专用发票，并接受国家税务机关组织的每年一次的一般纳税人资格查验和管理。
一般纳税人可以按规定领取、保管、使用专用发票和保管、索取增值税进项税额的扣税凭证．
增值税一般纳税人，是指经营具有一定规模，并能按会计制度和税务机关的要求进行财务核算的企业。增值税一般纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税销售额超过100万元的；（2）从事货物批发或零售的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税销售额超过180万元的；（3）以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税销售额超过100万元的；（4）生产性企业年应纳增值税销售额在30万-100万元之间，会计核算健全，能够准确提供进项、销项税额的，也可认定为一般纳税人。增值税纳税人凡符合一般纳税人条件，应及时申请办理一般纳税人的认定，按规定领取、保管、使用专用发票和保管、索取增值税进项税额的扣税凭证，并按会计制度和税务机关的要求，健全会计核算，提供准确的税务资料。
认定手续
纳税人申请办理一般纳税人，应履行以下手续：
1、申请。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，年度销售（营业）
额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《增值税一般纳税人申请认定表》，一式三份。
2、填表。纳税人应当按照《增值税一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《增值税一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关。
3、报批。纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖"增值税一般纳税人"确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。
一般纳税人必须按照国家税务机关的要求准确核算进销项税额，提供纳税资料，及时足额缴纳应纳税款，依法使用增值税专用发票，并接受国家税务机关组织的每年一次的一般纳税人资格查验和管理。
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