海关进口增值税专用缴款书如何做账，请问大家内销补税时的海关进口增值税专用缴款书怎么做账谢谢
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-20 09:31:29
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1，请问大家内销补税时的海关进口增值税专用缴款书怎么做账谢谢
按完税金额17%扣进项税额，要通过比对后，才能够抵扣
2，海关进口关税专用缴款书怎么入账
一般你取得这个缴款书的时候肯定已经通过代理或者大通关等软件交了关税了，所以也可以直接做：借：关税 贷：银行存款举例说明：购入原材料时入账：借：进口原材料 15贷：应付账款 12 应交关税 3交关税入账时：借：应交关税：3贷：银行存款或现金 3海关进口关税专用缴款书不是进口单位填写的，这是海关开具给进口单位用来缴纳关税和增值税的，即该缴款书相对于增值税专用发票，进口单位在缴纳了关税和增值税后，可以凭该缴款书作为进项增值税专用发票用来做账和抵扣。
3，一张海关进口增值税专用缴款书怎么做分录
去国税局网站上下载一个软件，“通用税务数据采集软件”，然后将专用缴款书上的数据输入，输入以后再将数据导出，下个月月初申报的时候 将数据导入，就可以了。 海关缴款书的抵扣实行先比对后抵扣，也就是说，税款所属期的海关缴款书的进项税额必须先比对后抵扣。 具体规定请上网搜索《国家税务总局关于部分地区海关进口 增值税专用缴款书试行“先比对后抵扣” 增值税专用缴款书试行“先比对后抵扣” 管理办法的通知》海关进口增值税专用缴款书，完税价格不是用来记账的，是用来算税的 ； 如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。 借记：原材料 xxx元 应交税金-进口增值税 XXX元 贷记：银行存款（或其他科目） XXX元
4，关于海关进口增值税专用缴款书的账务处理急急急急
1）海关进口增值税专用缴款书，当然是可以抵扣的咯，以前是可以先抵扣后比对，从2013-9-1开始，必须是先比对后抵扣的了2）只收到一张增值税缴款书，没有收到关税缴款书，说明你这个商品，可能是免关税（或者是进口关税为零关税）而不免进出增值税3）你看海关进口增值税专用缴款书上不是有：完税价格、税率、税款，这三栏的吗？完税价格就是一般说的不含税价格呀！！4）既然有完税价格、税率、税款这三栏，既可以作为抵扣之用，也可以作为一般的专票发票用的呀！！5）你的分录没错。计算海关关税：借：库存商品-xxxx7264.78元 贷：应交税金--应交进口关税7264.78元实际缴纳进口关税时：借：应交税金--应交进口关税7264.78元 贷：银行存款（其他货币资金-银行汇票）7264.78元收到一张上海海关进口增值税专用缴款书：借：应交税金--应交增值税（进项税额）16866元贷：银行存款（其他货币资金-银行汇票）16866元进口货物根据国外的发票做账：借：库存商品-xxxx 贷：应付账款-xxxx(或预付账款、银行存款）。
5，取得海关进口增值税专用缴款书与海关进口关税专用缴款书分录怎么
（1） 借：应交税费--进口关税3009.16元 贷：银行存款（或其他货币资金）3009.16元同时：借：库存商品（或原材料）3009.16元 贷：应交税费--进口关税3009.16元 （2）借：应交税费--应交增值税（进项税额）7819.52元 贷：银行存款（或其他货币资金）7819.52元 凭国外的形式发票做,不是以进口增值税完税价45997.18元做账：借：库存商品（或原材料）XXXXX 贷：预付账款（或应付账款）XXXXX只用作一个分录即可！（1）无法做分录进口关税计入采购货物成本；增值税计入进项税额借：库存商品（采购价+关税等） 45997.16借：应交税费——应交增值税（进项税额） 7819.52贷：银行存款 53816.68进口关税是关税不能抵扣，增值税税可以抵扣。 借：原材料（固定资产） 完税价格+关税 应交税费-待抵扣税金 1328.26 贷：银行存款借：制造费用-关税 3009.16 应交税金-应交增值税-进项税额 7819.52 贷：银行存款 10828.68
6，海关进口增值税专用缴款书如何进行抵扣和账务处理
可以抵扣进项税额，最好单独核算，计入应交税金-应交增值税-进项税（海关进项税） 海关增值税需要一个采集软件采集，并将采集信息传送到税务系统，税务机关将采集信息和海关传送的开票信息进行比对。账务处理如下：借：应交税金-应交增值税-进项税 （海关进项税） 贷：银行存款可以抵扣先把海关缴费税凭证做到“通用税务数据采集软件”里面保存起来，你网上申报的时候在增值税那有个添加附件，按照你之前保存的路径添加进去就可以抵扣你的销项税了 账务处理借：应交税金-应交增值税-进项税 贷：银行存款就正常计入 应交税金-应交增值税-进项税 就行了借：应交税金-应交增值税-进项税 贷：银行存款 缴款书上有标注增值税税款根据《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发〔1996〕32号）规定： “一、对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即，既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。 二、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。” 也就是说，秉承“谁取得海关海关代征增值税专用缴款书、委托代理合同及付款凭证的，谁抵扣增值税进项税额”的原则。 账务处理同样原则，即抵扣方做“应交税金—应交增值税（进项税额）”分录。
7，海关进口增值税专用缴款书 保证金转税 如何记会计分录
1、海关进口增值税计入原材料或生产成本科目；2、海关进口关税可以通过国税增值税一般纳税人-海关凭证抵扣进行抵扣（先下载国税通用税务数据采集软件，进入后填写海关完税凭证抵扣清单，数据申报后导出；再进国税申报网-海关凭证抵扣导入就可以了）；计入增值税进项税额。借：原材料（生产成本）应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款（库存现金）3、代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费可做业务销售费用，计提销售费用。海关进口增值税专用缴款书，完税价格不是用来记账的，是用来算税的 ；4、如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。借记：原材料 xxx元应交税金-进口增值税 XXX元贷记：银行存款（或其他科目） XXX元扩展资料：生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成。直接材料是指在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值；直接人工是指生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算；制造费用则是指生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本。参考资料来源:百度百科-生产成本对于进口海关代征的增值税（ 进口增值税专用缴款书 ）上注明的增值税税额是允许抵扣的，记入进项税额；其他收费记入进口货物成本。借：物资采购（原材料/库存商品） 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付帐款）如果你为了详细记录这一批单的所有内容和用处，可以分开做每一笔分录。一单一分录，不过非常麻烦，工作量也增大。1.海关进口增值税计入原材料或生产成本科目；2.海关进口关税可以通过国税增值税一般纳税人-海关凭证抵扣进行抵扣（先下载国税通用税务数据采集软件，进入后填写海关完税凭证抵扣清单，数据申报后导出；再进国税申报网-海关凭证抵扣导入就可以了）；计入增值税进项税额。如下：（不知你是哪个省，我是浙江省的；也许各省的国税申报网有所不同）借：原材料（生产成本） 应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款（库存现金）3.代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费可做业务销售费用，计提销售费用。1.海关进口增值税计入原材料或生产成本科目； 2.海关进口关税可以通过国税增值税一般纳税人-海关凭证抵扣进行抵扣（先下载国税通用税务数据采集软件，进入后填写海关完税凭证抵扣清单，数据申报后导出；再进国税申报网-海关凭证抵扣导入就可以了）；计入增值税进项税额。如下：（不知你是哪个省，我是浙江省的；也许各省的国税申报网有所不同） 借：原材料（生产成本） 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款（库存现金） 3.代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费可做业务销售费用，计提销售费用。 销售费用（selling expenses）是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 与销售有关的差旅费应计入销售费用。看业务情况，计入相关成本或费用就可以，同时冲减预付款。希望能帮助到你！
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