一般纳税人和小规模纳税人如何区分，小规模和一般纳税人的区别是什么
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-31 08:18:42
1，小规模和一般纳税人的区别是什么
小规模纳税人增值税适用征收率，不允许抵扣进项税，目前政策季度收入9万元以下的，普通发票部分暂免征收增值税；一般纳税人适用税率，可以抵扣进项税，销项减进项是应缴纳的税额。一个增值税税率为3%（小规模），一个税率为17%（一般纳税人） 一个是取得进项发票可以抵扣，一个不能抵扣（小规模） 50或80是指销售额 （不含税）
2，小规模和一般纳税人区别
一般纳税人和小规模纳税人区别如下：1、概念不同；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人；一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；2、税率的不同：小规模需要按照百分之三的税率来计算增值税，或者是出售不动产征收的税率为百分之五。一般纳税人的公司会根据公司销售的货物，提供的劳务来使用不同档次的税率3、税收优惠政策不同：小规模纳税人规定了季度销售额在30万元以内，可以免征增值税，另外城建税，印花税，房产税等税费还可以减征。帮纳税人类型的公司无法享受到这些税率方面的优惠政策；4、发票使用不同：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票；5、账务处理的不同：一般纳税人按价款部分计入成本，而小规模纳税人按全额进入成本。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
3，小规模纳税人和一般纳税人到底有什么区别
小规模纳税人和一般纳税人主要区别：一是小规模纳税人增值税税率低，一般是3%，二是小规模纳税人进项税额不能抵扣，三是小规模纳税人销售金额连续12个超过一定额度，就要被强制转为增值税一般纳税人。小规模纳税人从2009年1月1日起增值税税率为3%，并且进项不能抵扣，销售多少就要交多少税！ 一般纳税人增值税率为17%，但其进项税额可以抵扣，因此购货或提供劳务时尽可能要求对方开具增值税专用发票. 如果你们购货时没有通过公司账户汇款给方，对方开回来的收款收据要和进项税票附在一起入账！
4，一般纳税人和小规模纳税人有什么区别
认定条件不同 1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模; 2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。 帐务处理上区别 (一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同 1、一般纳税人处理为 借 库存商品等 借 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷 银行存款等 2、小规模纳税人为 借 库存商品等 贷 银行存款等 小规模纳税人不能抵扣进项税。 (二)在销售商品时，采用的税率不同。 1、一般纳税人： 借：银行存款(或应收账款) 贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税(销项税额) 2、小规模纳税人： 借：银行存款(或应收账款) 贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税 税收管理规定的区别 1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。 2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。 税率与征收率不同 1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。 2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
5，小规模和一般纳税人的区别
税率与征收率不同1、一般纳税人：基本税率16%，税法还列举了5类适应10%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。2、小规模纳税人：商业小规模按3%征收率;商业以为小规模按3%，(免税的除外)。认定条件不同2018年5月1日后，工业、商业、服务业，连续12个月收入超过500万的企业，强制认定为一般纳税人。每个企业都要办理税务登记证，都有一个税务识别号的。区别就在一般纳税人有“一般纳税人证书”，小规模纳税人是没有的.小规模纳税人只能开具普通发票，一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票；交纳的税金计算方法不一样，计算的税率也不同，一般纳税人可以开17个点的税票，普通小规模公司只能开3个点的税票。
6，一般纳税人和小规模纳税人的区别
在了解一般纳税人和小规模纳税人的区别之前，要清楚这二者分别是什么。定义一般纳税人：是指年应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。区别1、认定标准不同一般纳税人：年应税销售额500万元以上小规模纳税人：年应税销售额500万元及以下2、增值税税率不同一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5% 。3、计税方式不同一般纳税人：适用一般计税方法(特殊情形除外)，按照销项税额和进项税额的差额纳税。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人：适用简易计税方法计税，按照销售额乘以增值税征收，不得抵扣进项税。应纳税额=销售额×征收率4、开具发票不同一般纳税人：发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具专用发票，可以开具税率栏标注为“免税”字样的普通发票。小规模纳税人：不存在用免税、征税项目间的进项税额调节问题。5、账务处理不同一般纳税人：应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。小规模纳税人：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。6、纳税申报不同一般纳税人：按月申报增值税小规模纳税人：按季申报增值税以上就是一般纳税人和小规模纳税人的具体区别，希望有帮到你！
7，如何区分一般纳税人和小规模纳税人
您好，根据最新的增值税相关政策：一、如果从外在区别，一般纳税人的税务登记证副本的左边正上方，税务机关会加盖“一般纳税人”的长方形戳记。二、发票：一般纳税人开具增值税专用发票和增值税普通发票。小规模纳税人开具普通机打发票或者手写发票。三、企业一般纳税人比较多，商业的年销售额80万，生产企业年销售额50万，营改增的服务业是500万。小规模纳税人规模、营业额一般都比较小。四、一般纳税人的税率按行业不同为17%、11%（营改增的交通运输和邮政业）、6%（营改增服务业），小规模统一为3%一、一般纳税人申请认定(2009新规定）凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：1、开业满一年的企业，应符合年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：①工业企业年应税销售额在50万元以上；②商业企业年应税销售额在80万元以上2、新开业的企业，账目健全及符合相关标准的。二、应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
8，一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么
小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。
一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
不过，一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。
不过，不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。
公司刚成立，选择小规模还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定，一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是需要注意，一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来。也就是一般纳税人无法转为小规模。
9，小规模纳税人和一般纳税人的区别
1 小规模纳税人销售货物或应税劳务，必须开具普通发票？
2 廉价投票权是指可以较少的成本来承担企业的经营管理责任，对企业的长期健康发展产生有利影响？
3 某增值税一般纳税企业购进农产品一批，支付买价12000元，装卸费1000元，入库前挑选整理费400元，该批农产品的采购成本是12200元？
4 能引起负债和所有者权益同时发生变动的是“计提到期应付债券利息”？
5 采用“先进先出法”进行发出存货的计价时只能采用“永续盘存法”确定存货的数量？
一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，使得这两类纳税人的增值额相同而增值税税负不同。
计税方法。一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为：
当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 =销售额×税率 －购进额×税率
=（销售额－购进额）×税率
=增值额×税率
=销售额×增值率×税率
增值率 =（销售额 －购进额）÷销售额
这里的增值率相当商业企业的销售毛利率。
而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为：
应纳税额 =销售额×征收率。
小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者增值税税负重。假设某企业从一般纳税人处购入存货，不含税价为R，适用17%的税率，以含税价Rt销售。
如果该企业属于一般纳税人，那么:
其不含税销售价为:Rt/（1+17%），
进销差价为：[Rt/（1+17%）]－R，
销售毛利率 =
10，小规模纳税人和一般纳税人是怎么区分的
您好,会计学堂田老师为您解答（1）小规模纳税人和一般纳税人判定标准： 小规模纳税人和一般纳税人的判定标准包括年销售额以及会计核算是否健全。一般工业企业年销售额在50万以下或者商贸企业年销售额在80万以下的，可以申请作为小规模纳税人，超过标准、会计核算健全的可以到税务机关办理一般纳税人登记手续。“营改增”企业按照财税[2013]106号文的规定，年销售额在500万以下的，可以申请作为小规模纳税人，超过标准、会计核算健全的可以到税务机关办理一般纳税人登记手续。具体法规政策如下： 《增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。 第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由国务院税务主管部门制定。 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定， 小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定， 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 第四条规定， 未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。 会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。 第五条规定， 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定。 除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。 （2）刚成立的企业，在不知道自己年销售额的情况下，首先可以预估其销售额，判断是否能够达到标准；其次根据企业上下游的情况：若下游客户均为一般纳税人，且要求贵方开具增值税专票的情形较多，若上游客户能为贵方开具专票，即使未超过小规模纳税人的标准，只要会计核算健全，可申请为一般纳税人，以便有利于企业的经营发展。根据国家税务总局公告2015年第18号的规定，申请一般纳税人的资格程序简化，具体可参考如下文件的规定： 《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号） 规定，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人（以下简称纳税人）向其主管税务机关办理。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问注册资金最少需要50万（有的地区放宽到30万），商业企业年销售收入达到（预计达到）180万，工业企业达到（预计达到）100万。财务、帐务健全，能准确核算进、销项税及按规定报送有关税务资料。另外，小规模纳税人销售收入达到一般纳税人标准的
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