税务局如何落实好监督责任，税务局推行税收执法责任制实施方案
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-30 07:53:04
1，税务局推行税收执法责任制实施方案
税务局推行税收执法责任制实施方案 XXX税务局推行税收执法责任制实施方案 为了进一步规范税收执法行为，强化执法监督，不断提高税收执法水平，保障纳税人合法权益，根据省市局关于全面推行执法责任制的总体要求，结合我局实际，特制定本方案： 一、指导思想： 以《xx省国税系统税收执法责任制范本》为依据，按照"内外并举，重在治内，以内促外"的依法治税方针，合理设置岗位，明确岗位职责，规范执法程序，量化责任考核，严格过错追究，依托CTAIS系统技术，实施科学化、精细化管理，着力解决淡化责任、疏于管理的问题，切实做到严格执法、文明执法、公正执法，全面提升执法质量、执法效率、执法水平，促进依法治税，保障纳税人合法权益。 依照上述指导思想,推行执法责任制遵循以下五项原则： 一是“依法设置，合法履职”的原则； 二是“因事设岗，因岗定人”的原则； 三是“各司其职，规范运作”的原则； 四是“全程监控，公开透明”的原则； 五是“有错必纠、奖惩分明”的原则。 三、目标任务 根据省市局规范税务机构设置的基本思路，立足我县目前的执法岗位和征管模式，围绕税收业务岗位职责、工作流程、评议考核、过错追究四个环节，整合信息资源和人力资源，探索人机结合、全程监控的新路子，建立健全以科学的岗责体系为基础，以明晰的工作规程为重点，以严密的考核评议办法为手段，以严格的过错追究为保障的涵盖税收执法各岗位，贯穿税收执法全过程的制度体系和运行机制。切实明确执法主体，解决“由谁干”的问题；科学设置岗责，解决“干什么”的问题；规范工作流程，解决“怎么干”的问题；建立考评制度，解决“干的怎么样”的问题；实行问责追究，解决“干的不好怎么办”的问题。 四、基本内容 、统一岗位设置。在省局范本的基础上，以税收业务工作流程为依据，保留、归并、分解原有岗位，确保设置的基本岗位和控制岗位与省局规定一致。 、明确岗位职责。根据上述岗位设置的总体要求，以省局范本确定的职责为主要内容，充实完善我局现行岗位职责。 、理顺工作规程。严格按照“步骤、顺序、时限、形式、要求”的五要素理顺工作规程,并按岗位设计业务流程图。 、修订评议考核。在原评议税务规范管理考核的基础上，与市局执法责任制考核软件相结合，进一步的修订考核内容，制定《税收执法岗位执法质量考核表》。 、完善过错追究。在现行的责任过错追究的基础上，制定《xxx国家税务局过错责任追究办法》，规范过错追究行为。 、实行微机考核。在整合修订责任制的过程中，要与执法考核软件相结合，借助信息化手段，实行微机考核。 五、方法步骤 为保证推行工作有条不紊的开展,我局拟将推行工作分为五个阶段进行： (一)宣传发动 (月日-月日)。这一阶段主要是解决思想认识问题。通过召开会议、组织培训等形式，认真学习上级局关于推行执法责任制的有关文件和《xx省国税系统税收执法责任制范本》，吃透精神，掌握实质，达到统一思想，提高认识，培训骨干，明确任务的目的。 （二）调查研究(月日-月日)。这一阶段主要是结合现行的税收征管模式，通过实地座谈、外出考察等方式，了解业务需求，消化外地经验，分析研究岗位设置、职责履行、工作运行等现状，按照简便、易行、实用的.原则，确定税收执法责任制的基本框架。 （ 三）建章立制(月日-月日)。这一阶段主要是按照市局要求，紧密结合我局工作需要，研究制定办税服务类、税收信息类、管理监控类、税务稽查类、税收法制类等环节的制度、办法，并对岗位设置、岗位规程和计算机考核进行充分论证。 （四）总结完善(月日-月日)。按照县局确定的执法责任制基本框架和办税服务类、税收信息类、管理监控类、税务稽查类、税收法制类等环节的主要内容，总结成绩，研究问题，强化措施，进一步修改、完善各项制度办法，使之符合实际，便于操作。 （五）全面推行（月日起）。对全国税系统全面推行的税收执法责任制进行统一部署，确保按期到位。 六、主要措施 （一）加强领导。xx局成立以局长xxx为组长，副局长副组长，各科室负责人为成员的推行执法责任制工作领导小组，负责推行执法责任制的组织、协调和督导，领导小组下设办公室，办公室设在办公室（法规），xxx兼任办公室主任。抽调人组成工作专班，负责推行执法责任制的日常工作。 （二）统一认识。各科室要充分认识此次推行税收执法责任制的重要意义，统一思想、提高认识、明确任务，将推行工作纳入今后一个时期的重要议事日程,各股室主要负责人要亲自抓，确保执法责任制工作的顺利推行。 （三）密切配合。全面推行税收执法责任制，时间紧、任务重、内容新，因此在具体推行工作中，各科室要密切配合，保持上下联系，及时反馈工作动态及遇到的问题。 （四）检查考核。各科室要按照岗位职责和工作规程严格操作，XX局将在运行初期实行按月考核，同时对推行的进展情况进行跟踪督办，并建立定期通报制度。对推行责任制工作不力、延误时限、图简便、搞形式、影响全县进度和质量的予以通报批评，以促进执法责任制有条不紊的运行。 二五三月一日
2，税收执法监督的形式
税收执法监督源于国家法律监督，主要包括两个方面：一是税务系统外部监督，主要指有关国家机关、社会组织和公民对各种税收法律活动的合法性所进行的监察、督促和督导；二是税务系统内部监督，主要指上级税务机关对下级税务机关的税收执法活动所进行的监控、检查和调整，也包括同级监督。各级税务机关必须高度重视并采取切实有效的措施，做好执法监督工作。一、税收执法的外部监督1.国家权力机关的监督。这是指各级人民代表大会及其常委会对税收法律活动所进行的监督。这种监督的内容主要包括法律监督和工作监督。法律监督主要是对税务机关贯彻执行国家法律法规的情况进行检查、调查或评议，对税务机关的行政规章、规范性文件进行审查或备案，督促税务机关全面贯彻落实国家法律法规，撤消税务机关的违规“立法”行为。工作监督主要是深入税收征管一线，听取和审议税务机关的工作汇报，或向税务机关提出涉税质询案。各级税务机关应为国家权力机关实施有效监督创造条件。2.行政监察机关的监督。主要是国家行政监察机关，对各级税务机关及税务人员执行国家法律、法规、政策和决定、命令的情况，以及违法违纪行为所进行的监察。税务机关对行政监察机关发现的税务行政违法违纪行为，要严格按照国家法纪规定予以处理。3.国家审计机关的监督。审计监督是国家审计机关根据有关经济资料和国家法律、法规，对税务机关的财务收支活动、遵守财经法纪情况所进行的审核和检查活动。各级税务机关应认真学习审计方法、审计方式和审计报告，彻底纠正审计中所发现的问题。4.检察机关的监督。这是指检察机关通过对税务机关和税务人员的行政执法活动进行监督，发现并制裁各类税务职务犯罪行为。税务机关除积极配合检察机关预防并打击贪污、受贿等以税谋私之类的犯罪行为外，更应该注重对失职、渎职犯罪的防范与打击。5.审判机关的监督。主要是人民法院通过行政诉讼，对税务机关的具体行政行为的合法性所进行的审查活动。各级税务机关应从税务行政诉讼败诉案件中吸取教训，改进税务行政执法活动，提高税收执法质量。6.各级党委、政府的领导监督。主要是通过党的各级纪律检查机关、各级政法委员会和各级政府法制工作机构等部门，对税务机关贯彻党和国家方针政策的监督，保障政令畅通，防止各级干部特别是领导干部滥用权力。7.各种社会监督。主要包括各种社会组织和人民团体的监督、社会舆论的监督、人民群众的监督。这种监督具有反应速度快、传播范围广、影响大等特点，对促进税务机关依法行政作用巨大。各级税务机关应该一如既往地重视、研究、运用各种社会监督，加强廉政建设，提高行政效率，树立良好的执法形象。二、税收执法的内部监督随着外部监督的加强，各级税务机关对内部执法监督日益重视，实行了诸如规范性文件会签制度、重大税务案件审理制度、执法检查制度、行政听证制度、行政复议制度等内部监督制度，取得了一定的效果，但监督机制还不够健全，在监督主体、监督权力、监督客体、监督内容、监督形式等方面还有许多问题亟待研究、完善。1.监督主体。即由谁来实施同级税收执法监督，执法监督机构应具备什么样的资格。从重大税务案件审理制度、执法检查制度、行政听证制度看，由负责税收法制工作的机构实施税收执法监督。但是，许多地市级税务机关至今没有专门的法制机构，县级税务机关一律不设法制机构，由其他职能机构代行执法监督等职责，这样难免被代行机构的“正业”所淹没。县级税务机关不设税收法制机构，违背了执法规范、执法监督、执法救济的主要任务就在县级税务机关的事实。因此，完善地市以下税务机关税收法制机构设置，充实骨干人才，是适应税收法制工作要求的必由之路。2.监督权力。这是涉及执法监督做到什么程度的问题。一定的执法监督权，对于有效开展执法监督，以权力制约权力，防止权力滥用，实现执法监督的目的具有重要意义。如果没有相应的执法监督权，执法监督就形同虚设，不能发挥其应有的作用。因此，在确立税收法制机构执法监督主体资格的同时，应赋予其相应的权力。3.监督内容。监督内容是监督客体的执法行为的合法性和恰当性。执法监督的首要内容是执法行为的合法性，应主要从执法主体资格、执法权限、执法目的、执法证据、执法程序、适用法律法规六个方面去审核。其次是审查执法行为的恰当性，主要是针对税务行政自由裁量权的行使有无畸轻畸重现象，有无执法恶意，有无故意放纵，有无随意放弃执法权力。4.监督程序。即执法监督按照什么时间、步骤、顺序和形式进行。这实际是执法监督如何启动的问题。执法监督的形式目前主要有以下几种：税收规范性文件会签备案、重大税务案件审理、执法检查、行政听证、行政复议等。其中，行政听证、行政复议是法定形式，其他形式是税务系统制度性规定。规范性文件会签备案制度应在报送时间、报送步骤、报送责任、会签形式和签署责任等方面进一步规范。重大税务案件审理制度应从提高审理效率和质量的角度出发，作出更具有操作性的规定。执法检查是执法监督日常化的重要形式，要坚持日常化、随时化，要定期检查与不定期抽查相结合，及时发现问题，及时纠正问题，最大限度地减少问题的积累。外部监督和内部监督是相辅相成、相互促进的。外部监督是促进内部监督的强化剂，是促进税收规范执法不可或缺的条件。加强日常化的内部监督，是积极配合外部监督的重要方式，是自我规范执法行为的有效方法。
3，请问国税部门该怎样落实两个责任
落实“两个责任”是党风廉政建设和反腐败斗争的重大创新也是促进税收事业健康发展的重要保障。近年来，全省国税系统在省委、省政府的正确领导下，把党风廉政建设和反腐败斗争作为一项事关全局、长远和根本的重大任务，高度重视并大力推进，各项工作取得重大进展。在新的形势下，国税部门应进一步增强落实“两个责任”的思想自觉和行动自觉，着力在改进作风、健全内控、强化监督、严格追究上狠下功夫，增强针对性和实效性，坚决把“两个责任落”实到位。 扎紧“制度笼子”，健全作风改进机制。落实“两个责任”，作风建设是保障。党的十八届三中全会决定提出“健全改进作风常态化制度”，这既是全面深化改革的重要内容，也是深入推进改革的重要保证。国税系统作为党的群众路线教育实践活动的实践者，在深入贯彻落实中央八项规定精神、践行“三严三实”要求的同时，必须针对国税干部手中的税收执法权和行政管理权，全面加强制度控权，把权力关进制度的“笼子”。强化纪律约束，使作风建设和纪律建设同步推进，实施“通电工程”，使纪律真正成为“带电的高压线”，促使干部严格贯彻执行上级决策部署，坚决防止有令不行、有禁不止、各自为政、阳奉阴违。强化履职尽责，深入开展“岗位就是责任”专题教育，抓好“庸懒散拖”和“吃拿卡要报”专项治理，切实防止有岗不尽责、在岗不敬业、出工不出力等问题。强化服务保障，深入推进“便民办税春风行动”，依托信息化手段，进一步丰富优化自助办税、同城通办、12366热线、网上办税厅等便民服务举措，着力解决服务纳税人“最后一公里”、“最后一步路”的问题。强化监督惩治，坚持有纪必执，有违必查，维护纪律约束的刚性。群众路线教育实践活动开展以来，全省国税系统对涉及“庸懒散拖”问题的干部进行了责任追究。 搭建廉政风险防控平台，健全内控制衡机制。落实“两个责任”，监督制约是核心。全省国税系统按照十八届三中全会关于构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系的要求，以加强权力监督制约为主线，以风险管理为导向，结合金税三期工程推行，深入推进内控机制建设，努力把内控机制打造成“制度笼子”的有效载体。坚持科学分权、过程控权、公开亮权的内控工作思路，扎实做好防控措施的动态管理和优化完善。结合“营改增”试点、金税三期上线运行后税收政策和业务流程的调整，及时修正高危风险点和防控措施，实现了对风险管理的持续改进；结合工作开展和案件查办情况，深入分析因管理制度相对繁杂、管理标准过高过细给基层带来的执法风险，及时清理规范制度文件和指标体系，有效降低了基层的执法和廉政风险；健全完善内控工作考核评价体系，优化考核指标，强化责任追究和结果运用，促进了内控工作任务落实到位。结合“营改增”等税制改革和征管改革，加强发票管理、出口退税等重点岗位和关键环节的风险防控，及时捕捉工作中的苗头性问题，研究制定防控措施，做到“防患于未然”。积极推进简政放权，公开税收执法权力清单、行政审批事项目录清单和纳税人信用清单等三项清单，规范税收自由裁量权行使和税收优惠减免，以公开促公平、公正。 发扬“钉钉子”精神，健全督导落实机制。落实“两个责任”，督导落实是关键。党风廉政建设是一项全员参与的政治任务，需要全省税务系统发扬“钉钉子”精神，上下各负其责、共同努力，最大限度地聚集反腐倡廉的正能量。首先，各级党组和主要负责同志带头履行职责。实施党风廉政建设主体责任“任务书工程”，建立明责、履责、问责的主体责任体系，着力解决党组主体责任不清等问题。全面落实用人责任、纠正责任、制权责任、支持责任和管理责任，年初研究工作方案，平时加强日常督查，年末听取汇报、进行审议评价。其次，认真抓好班子成员“一岗双责”的落实。对班子成员落实“一岗双责”制定具有可操作性、可评价性的制度规定，将党风廉政建设任务分解落实到分管领导、各部门、各单位，明确廉政建设责任。班子成员定期研究、布置、检查和报告分管范围内的党风廉政建设工作情况，逐一梳理监管职责，对每一项权力都制定可操作、可倒查、可追究的预防腐败措施，真正把廉政要求融入分管业务工作之中。最终，纪检监察部门切实执好纪、问好责、把好关。积极推动税务纪检监察聚焦主业，转职能、转方式、转作风。在监督内容上，重点加强对贯彻落实中央八项规定精神、纠正“四风”，党组执行民主集中制、“三重一大”事项决策以及干部选拔任用等工作的监督。在监督方式上，对权力较为集中、廉政风险较大、群众关注度高的重点事项，由全程参与向重点监督转变，提升监督实效。 狠抓落地生根，健全责任追究机制。落实“两个责任”，责任追究是抓手。实际工作中，国税系统要求无论“一把手”还是副职，都要对承担的党风廉政建设责任签字背书，出了问题就追究责任。全面推行绩效管理，坚持考核指标与对应工作责任相匹配，科学制定指标分解措施和方法，提高了考核的客观性、公正性，保证考评指标落地。对发生重大腐败案件和不正之风长期滋生蔓延的单位，实行“一票否决”。继续加大问责力度，严格落实党风廉政建设责任制，严格实施责任追究办法，形成责任分解、检查监督、倒查追究的完整链条。对抓党风廉政建设和反腐败工作不力的单位或部门，严格责任追究，既追究当事人的责任，又倒查追究相关领导的责任。健全完善信访举报、案件线索报告和舆情处置等制度，加强函询和诫勉谈话，注重抓早抓小，防止小问题演变成大问题。进一步加大执纪办案力度，注重从信访举报中收集案件线索，拓宽案源渠道，严肃查处领导干部违纪违法以及发生在税收执法领域和纳税人身边的腐败案件。强化涉税案件“一案双查”，及时发现并查处虚开增值税发票、骗取出口退税等重大涉税案件中税务机关和税务人员的违纪违法问题。及时对典型案件进行剖析通报，开展警示教育活动，发挥查办案件的治本功能。 党风廉政建设和反腐败工作关系我们党的前途命运和生死存亡。税务系统队伍庞大，又是执法部门，税务干部掌握一定的权力，廉政风险点相对较多。必须立足税收工作实际，健全制度机制，落实“两个责任”，以深入推进党风廉政建设和反腐败工作为动力，统筹做好当前各项工作，以风清气正的环境促进改革发展为经济文化强省建设提供坚实财力支撑，用新成绩体现党风廉政建设和反腐败工作的实际成效。
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