什么情况下免交城建税，什么时候不需要交纳营业税城建税及附加
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-11 23:38:10
1，什么时候不需要交纳营业税城建税及附加
城建税及教育附加是随增值税、消费时的减免而减免的，当需要交增值税或消费税时，同时也要交城建税及教育附加。 现在已经全面营改增了，营业税已经没有了。
2，小规模纳税人3万元以内 免交城建税及附加 那 印花税免交吗河道费
小规模纳税人3万元以内免增值税，相应的就免城建税，教育附加及地方教育附加。便不免合同印花税、账簿印花税。免同银行贷款的印花税。河道费是否交，根据各地区的情况不一样，请咨询当地的地税局。
3，免征的增值税要交城建税吗
留抵的增值税建议暂时先挂账上。因为谁也保不准哪天你们在免征增值税的产品之外又销售了什么，取得了其他业务销售收入。此时，留抵的进项税额就有用了。
你们这种免征的增值税无需交城建税和教育费附加的。
但对于出口抵减内销产品增值税等情况，相关金额还是要交城建税和教育费附加的。
4，企业在什么情况下交增值税同时不交增值税计提的城建税和教育费附加
海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。另外，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。 城建税原则上不单独减免，城建税又具有附加税性质，当主税发生减时，城建税相应发生税收减免。城建税和教育费附加的计税基础是增值税上交额，只要上交增值税，那些附加是不可以不交的
5，建安税怎么才可以免交
现在已经营改增了，建筑企业都要交增值税，只有一般纳税人才可以增值税进项抵扣，抵扣部分就不用交城建税等附加税。建安税由建筑公司承担，除了所得税外，其他税费一般在工程预算书和招标里面都以及预算进去的，也就是说，建安合同的工程款一般都是含了相关税费的金额，所以相应地，建安税也是由建筑公司去交（因为开发商支付工程款时以及含了建安税在里面）
6，什么情况下交流转税但免征城建税教育费附加等地税
在一些高新技术开发区或者地方招商引资的情况下，当地政府为了发展经济，吸引外资，给出一系列的税收优惠政策，其中有地方税种3免2减半，就是免3年再2年减收一半，但是这些都是地方政府的税收优惠。一般情况下只要发生流转税就要依据其征收城建及附加的。城建税和教育附加费是按当月的应交增值税*税率的，就是说如果增值税不用交就不会产生这两税费了。资源税、土地增值税也属于流转税，交这些税时不需要缴纳城建税、教育费附加
7，什么情况下免城建税和教育附加税
免城建税和教育附加税的情况：1、免城建税：减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：（1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；（2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；（3）对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2、免教育附加费：（1）免交增值税的纳税人：城建税及教育费附加按纳税人实际缴纳的（增值税、营业税、消费税）计算缴纳。因此，如果你公司增值税是免征(比如来料加工复出口的公司)，那么城建税及教育费附加也同时免征。（2）月收入不超过10万元的纳税人，免交教育费附加。《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。城建税：一、概况城建税和教育费附加是增值税、消费税、营业税的附加税，只要交了增值税、消费税和营业税就要同时交城建税和教育费附加，城建税根据地区不同税率分为7%（市区）5%（县城镇）和1%，教育费附加税率是3%，这两个附加税是用缴纳的增值税、消费税和营业税作为基数乘以相应的税率，算出应交的附加税金额； 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三的规定，城建税是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，分别与这三个税同时缴纳，并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。对增值税、消费税、营业税三税加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。二、纳税人承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原规定缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，1994年税制改革后，改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位（不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者）和个人为城市维护建设税的纳税人。三、税率计算城市维护建设税应纳税额的法定比例。按纳税人所在地，分别规定为市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育附加费：一、概括教育费附加税是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加税。二、附加率教育费附加税的附加率是3%。三、计算公式应缴的教育费附加税 = （实缴增值税 + 实缴营业税 + 实缴消费税）× 3%1、免交增值税的纳税人 城建税及教育费附加按纳税人实际缴纳的（增值税、营业税、消费税）计算缴纳。因此，如果你公司增值税是免征(比如来料加工复出口的公司)，那么城建税及教育费附加也同时免征 2、月收入不超过10万元的纳税人，免交教育费附加。 2016年1月29日，《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
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