年终奖如何申报个人所得税，年终奖个税怎么申报

本文目录一览

1，年终奖个税怎么申报
2，年终奖怎样申报个税
3，一次性年终奖如何申报个人所得税
4，年终奖个人所得税如何申报
5，年终奖申报个税明细时的填报方法
6，个人取得的年终奖金如何缴纳个人所得税

1，年终奖个税怎么申报

在申报的软件里操作我们这里是可以同时进行的就是原来的工资输入后，，在所得项目子目--再选全年一次性奖金，，然后输入年终奖，系统自动得出个税然后保存--发送你试着操作一下，，不行找软件供应商咨询一下

年终奖个税怎么申报

2，年终奖怎样申报个税

报全年一次性奖金，1、如在每年的1月份申报的话，所得月份照选12月份，但12月份个税要先申报完毕，然后在报盘文件管理设置报盘结果，设置申报成功！在所得项目子目--选全年一次性奖金，所得期间例：为2010-01-01-2010-12-312、如在每年的2月份申报的话，所得月份就选01月，方法照上就是了。或也可以在申报12月份个人所得税时①月度工资薪金②全年一次性奖金同时做一个申报盘，申报也行或也可以在申报1月份个人所得税时同上一样操作

年终奖怎样申报个税

3，一次性年终奖如何申报个人所得税

全年一次性奖金的计算方法是先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率，然后再用全年一次性奖金乘以税率，之后减去速算扣除数，即为全年一次性奖金的应纳税额。如果在发放年终一次性奖金的当月，员工当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除标准(3500元/月)，应将全年一次性奖金减除员工当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。

先按所得奖金额除以十二个月，按商数然后查看“ 工资薪金税率表”对应的税率和速算扣除数计算税额，或者直接查一次性年终奖税率查税率计算。另外注意，在前一种情况下，如果发放奖金当月的工资薪金小于费用扣除额3500元的话，则用：全年一次奖金-（3500-当月工资）*税率-速算扣除数=应缴税额；比如说张三 12月发放全年一次奖金30000元，同时发放十二月工资3300元，求张三12月的应缴个人所得税。则计算如下:应缴税额=(30000-（3500-3300))*10%-105

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 （三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 <a href=" <a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2fwww.chinatax.gov.cn%2fn8136506%2fn8136563%2fn8136874%2fn8137366%2f8867438.html%22" target="_blank">http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8136874/n8137366/8867438.html"</a> target="_blank"> <a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2fwww.chinatax.gov.cn%2fn8136506%2fn8136563%2fn8136874%2fn8137366%2f8867438.html%3c%2fa%3e" target="_blank">http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8136874/n8137366/8867438.html</a></a>

一次性年终奖如何申报个人所得税

4，年终奖个人所得税如何申报

个人取得全年一次性奖金等应纳个人所得税的计算　　一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。　　纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。　　（1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。　　（2）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述第1条确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：　　①如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　　应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数　　②如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　　应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数　　注意：　　A、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。　　B、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。　　【典型例题】2011年12月取得全年一次性奖金收入20000元。情况1：当月工资：5000元；情况2：当月工资3000。分别计算两种情况应缴纳的个人所得税。『正确答案』情况1：每月奖金＝20000/12＝1666.67（元），适用的税率为10%，速算扣数105。　　一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10%－105＝1895（元）　　情况2：每月奖金＝[20000－（3500－3000）]/12＝1625（元），适用的税率为10%，速算扣数105。　　一次性奖金应纳个人所得税＝（20000－500）×10%－105＝1845（元）

根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，年终奖个人所得税扣税办法为：对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。第一种方法是，年终奖高于（或等于）费用扣除额的计算按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。例1：李某2006年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2000元，则应纳税额为1195元。 1、12000÷12=1000（元），适用税率为10%，速算扣除数为25 2、年终奖应纳税额为12000×10%-25= 1175（元） 3、当月工资、薪金所得应纳税额为（2000-1.600）×5%=20（元） 4、当月合计应纳税额为1175+20=1195（元）第二种方法是取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。例2：刘某当月工资、薪金所得低于1600元(只有1000元)，2007年1月13日，该单位再向刘某发放年终奖3000元，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，计算缴纳个人所得税。据此，刘某在获得这笔年终奖时，应缴纳个人所得税120元。计算过程为：应纳税所得额为3000-(1600-1000)=2400（元） 2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0；应纳税额为2400×5%=120（元）第三种方法是年终奖除以12低于1600也要纳税特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额1600元也应该纳税。因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。例3：高某全年一次性奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，虽然这低于法定费用扣除额1600元，但也应按相应税率缴纳税款1775元。 18000÷12=1500元，适用税率为10%，速算扣除数为25 应纳税额为18000×10%-25=1775（元）

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：　　（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。　　（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：　　1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数　　2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

5，年终奖申报个税明细时的填报方法

网上申报当月工资薪金和年终奖的个税，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”，分别填列对应的“收入额”等项目进行申报。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点：1、进行“年度奖金”申报时，必须填写“当月发放工资金额”，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。 2、“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。3、“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点。1、进行“年度奖金”申报时，必须填写“当月发放工资金额”，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。 2、“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。3、“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。扩展资料年终奖的发放形式“年末双薪制”：最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，特别是外企更倾向运用这种方法，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。绩效奖金：据个人年度绩效评估结果和公司业绩结果，所发放的绩效奖金。红包：由老板决定的，没有固定的规则，可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历，取决于重大贡献等。参考资料：搜狗百科-年终奖

新旧营业税实施细则对比　　2008年12月15日，财政部、国家税务总局第52号令公布修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，自2009年1月1日起施行。南京市地方税务局将分三期解读新实施细则有关内容，本期先给各位读者介绍新实施细则有关变化点。　　与1994年营业税实施细则（以下简称旧细则），相比新细则变化点主要表现在以下几个方面：　　一是营业税境内外劳务判定原则由“劳务发生地”调整为“机构所在地”和“收入来源地”相结合的原则。即由“劳务发生在境内视为境内劳务”调整为“对境内企业或者个人提供的全部劳务以及劳务接受方在境内的行为都视为境内劳务。”。　　二是增加了单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人等情形视同发生应税行为征收营业税的规定。　　三是调整了提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为等混合销售行为以及兼营行为确定征收营业税或者增值税的原则，　　四是进一步明确了价外费用的范围，并对符合一定条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不并入营业额征收营业税。　　五是增加了退款和折扣方式营业额确认的规定。　　六是调整了建筑业营业额的规定，对纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。　　七是进一步明确了合法有效凭证的范围。　　八是调整了以人民币以外的货币结算营业额的，其人民币折合率确认方式的规定。　　九是进一步细化了纳税义务发生时间的规定，并调整了建筑业和租赁业劳务收取预收款的纳税义务发生时间规定。　　十是明确了劳务发生地主管税务机关和机构所在地主管税务机关税收管辖权的划分原则。

网上申报当月工资薪金和年终奖的个税，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”，分别填列对应的“收入额”等项目进行申报。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点。1、进行“年度奖金”申报时，必须填写“当月发放工资金额”，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。 2、“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。3、“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。拓展资料：个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法:方法一:取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。方法二:取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(3500元)的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。方法三:年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。百度百科_年终奖

网上申报当月工资薪金和年终奖的个税，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”，分别填列对应的“收入额”等项目进行申报。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点：一、进行“年度奖金”申报时，必须填写“当月发放工资金额”，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。二、“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。三、“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。扩展资料企业如何给员工申报个税?1、根据你的工资表，准确核算应纳个税。个人所得税采用超额累进税率制，你可以根据《个人所得税法》，《个人所得税实施条例》的规定来计算纳税额度。个人所得税修改过数次，最新版本应该是2011年修订的。2、根据你的申报方式，在次月15日前申报并交纳税款。申报方式有上门申报、网络申报等。缴款方式可以银行缴款，或者有三方协议的话，直接通过银行划款。3、在明细申报软件中，申报你的全员工资情况(含无应纳税款人员)，在次月的月底前完成。4、个人所得税虽然是税款，但是本税和其他税种有所不同，其他税款属公司行为;个人所得税一项属于公司代扣代缴税费，属于公司代理个人行为，在会计科目上属于应付职工薪酬，不应属于应交税费科目(在会计准则规定可以计入应交税费科目，但在报表中应交税费科目不应该包含个人所得税部分)。5、由于个人所得税是代扣代缴项目，所以税务机关应返还公司手续费。但是这个手续费不是自动拨付，而是需要公司申请才行。公司收到该手续费后，应将其奖励给办理个税的人员。参考资料来源：搜狗百科-申报个税

6，个人取得的年终奖金如何缴纳个人所得税

个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税一、个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。二、全年一次性奖金与其他奖金应区别对待：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）及《关于印发<个人所得税征税业务指引（二）>的通知》（穗地税发〔2006〕84号）规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等个人所得税扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况而向雇员发放的一次性奖金，同时也包括年终双薪、年终加薪，实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。而纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，不属于全年一次性奖金，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。扩展资料；一、适用税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。二、征收管理中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。三、计算方法应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。参考资料来源：搜狗百科-个人所得税

八戒财税——年终冲刺：12月惠拼季个人所得税税收筹划 12月下单立享6.8折优惠

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：　　　应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数　　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：　　(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。　　计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数　　　　个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。　　(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的　　费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。　　计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规旦耿测际爻宦诧为超力定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数（三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税　　个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：　　（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。　　计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数　　个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。　　（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的　　费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。　　计算公式为：　　应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。　　由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。　　一些公司，员工拿的是年薪制，也就是一部分工资是年底考核后发放，不是奖金，打个比方，一个人年薪100万，有可能其中50万是平常按月发放，另外50万是到年底考核结束后，根据实际情况发放，这另50万是他的考核工资，而不是奖金，公司或许还会根据其考核结果，另外算奖金！　　那么按照这种年薪制，其个人所得税是要按实际年薪来算的，如何才能合理避税呢？实际上我们可以这样操作，也就是把他的那部分绩效年薪算做年底奖金，如果公司年底也给他奖金的话，可以和奖金一起发放，因为个人取得一次性年底奖金的个税算法是不同于个人取得工资的算法的！　　假设一个人年薪是10万，其中5万是平时月发放，另外5万是年终考核后发放，如果按照实际年薪来算个税的话全年应该纳税额为：[（100000/12-1600）*0.2-375]*12=11660元　　但是如果把这5万考核年薪当做年终奖来发放的话，就不一样拉，我们按照个人取得年终奖计算方法的第一种情况来计算其个人所得税：50000/12=4167<5000，应该是15%的税，则应交纳税为：50000*0.15-125=7375元　　而其之前拿了5万的工资，应交纳的个人税为[（50000/12-1600）*15%-125]*12=3120元　　所以如果另外5万按奖金来计税的话，这个人全年一共要交纳7375+3120=10495元的税　　相比一下11660-10495=1165，相差1165元哦，把另外5万的工资按奖金来算，可以避掉1165元哦，相当于一个基层员工的一个月工资拉！　　下面我就把个人取得全年一次性奖金的在EXCLE中的计算公式给大家：=ROUND((IF((E12/12)>20000,(E12)*0.25-1375,IF((E12/12)>5000,(E12)*0.2-375,IF((E12/12)>2000,(E12)*0.15-125,IF((E12/12)>500,(E12)*0.1-25,IF((E12/12)>0,(E12)*0.05,0)))))),2)　　这个公式依然是四舍五入的，E12代表全年奖金那个数字所在的格子，大家可以随意替换　　至于个人取得全年一次性奖金的第二中情况，我想应该用到的不多，打个比方，如果一个人月薪只有1200，但是年终奖拿了5000，我们怎么合理避税呢？我们这个时候就不能把这个5000块当作奖金来发了，我们可以当作补遗工资，也就是说，之前每个月少给了这个人417块钱的工资，那么平均到每个月上，就是1200+417=1617，这样平均下来，这个人实际上每个月只拿到了1617元工资，按照税法来，那么点税，也无所谓拉，17*0.05=0.85，每个月1块都不到，公司贴了就算拉！　　你可以利用上面给出的那个例子，结合你自己的实际情况计算出你应该缴纳的个人所得税（注意，奖金数额输到“E12”那个格子里)。　　再有一点，这个例子说的是1600元以上纳税，记得改成200元哦！

文章TAG：年终奖如何申报个人所得税年终年终奖如何