进项转入如何填写，怎样将已转出的进项税额再转入

1，怎样将已转出的进项税额再转入

不写负数，把那个字用红色填充试一试

怎样将已转出的进项税额再转入

2，进项税转出申报表怎么填

进项税额转出，在申报表中应该填在主表第14栏，或表二的第十五栏。不能填在纳税检查调减进项税额里，纳税检查调减是稽查案件查处专用。进项税额转出的填列于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第13至23栏“二、进项税额转出额”各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。扩展资料：当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣；当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表

进项税转出申报表怎么填

3，纳税申报表表二中红字发票进项税额转填负数还是蓝字

填列的数是蓝字，就填100。《增值税纳税申报表附列资料（表二）填表说明》本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。

纳税申报表表二中红字发票进项税额转填负数还是蓝字

4，纳税人取得的高速公路收费发票抵扣进项税如何填写

一般纳税人应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》和《本期抵扣进项税额结构明细表》。《附列资料（二）（本期进项税额明细）》：需要将本项金额和可抵扣进项税额分别填写在第8行“其他”对应的列次中；《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：需要将当期可以抵扣的进项税额（含本项）填写在第12行“进项税额”中；《本期抵扣进项税额结构明细表》：需要将本项金额和可抵扣进项税额分别填写在第30行对应的栏次中。根据《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)第四条第一款和第二款规定：“(一)增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。扩展资料通行费电子发票其他规定（一）增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。按照有关规定不适用网络办税的特定纳税人，可以持税控设备前往主管国税机关办税服务厅，由税务机关工作人员通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理通行费电子发票选择确认。收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。（二）增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。参考资料来源：交通运输部国家税务总局-关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告

5，请问进项税转到所得税怎么进行帐务处理

税务局的意思应该是将不得抵扣的进项税转入成本相应抵减应纳税所得额，也就是所谓的抵所得税。借：原材料或库存商品贷：应缴税费—应交增值税（待抵扣进项税）仅供参考

进项税认证后，按正常账务处理，没有销项在账上留到下月抵扣，一般情况下没有销售就没有利润，也就不要计算所得税。

6，外贸公司购进货物的进项税和收入如何填写报表

1、辅导期的一般纳税人进项税额，应该填在增值税申报表附表二待抵扣一栏的24、25行，出口退税的进项税额也是在此填写（包括正式一般纳税人出口货物进项税额）。辅导期的一般纳税人进项税额内销部分等待稽核比对结果回来后可以放到到附表二的第3行抵扣，而出口部分进项税不能列入第3行，等税务部门退税时直接从帐上划转，但是这样回造成账目与申报表不相符。这是现阶段税务部门的填表要求，主要是为了区分出口货物和内销货物进项税额，以便在出口货物发生外销退回转为内销时，界定应转入内销时抵扣的进项税。2、申报表附表二24、25行填写后，会在下期跳到23行，就是你所说的“本期认证单未取得稽核相符结果而未申报抵扣”这栏，这是正常的。但是不要填写“按照税法规定不允许抵扣”这栏，因为如果填写了，会造成多缴税款。税务部门这样要求自然造成你的申报表和账目是不平的，他们只是要求你在帐上做处理，不要求你在申报表上做处理，这就是税务征收所、出口退税科的工作脱节所制。在做凭证的时候：借：库存商品100应交税金-进项税待抵扣17贷：银行存款117在购进货物时，应直接记入“应交税金-应交增值税（进项税）”，以前在清理三角债时，有一条税法规定：未付款不得抵扣进项税。那时是先将进项税放入待抵扣科目，不过已经早就取消了这项规定，所以在帐上早就没有了“待抵扣进项税”这个科目。由于现在申报填写的要求，在申报表上起用了这个栏目（附表二待抵扣栏）。最初只适用于辅导期一般纳税人抵扣进项税的填写，现在延伸到所有一般纳税人出口货物的进项税都在此填列。确认收入和结转库存成本凭证略借：其他应收款13贷：应交税金-应交增值税（出口退税）13（增值税是多栏式日记账，在贷方设有出口退税，在出口退税科确认应退税额时，作此相应分录）借：主营业务成本4贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）4后面的两个分录只能在帐上反映，在申报表上反映不出来，应交税金帐目余额和申报表的期末留抵数是不相符的，这就是让你困惑的原因。上面说过了，不填写“按照税法规定不允许抵扣”这栏，因为这行是会在申报表主表的第14行反映的，你所有出口货物的进项税都没在申报表主表的第12行进项税额一栏反映出来，何谈转出呢？如果填写会造成多缴税款。3、在申报表上填写出口收入时，工业企业填写在申报表主表的第7行免、抵、退办法出口货物销售额，外贸企业填写在第8行免税货物销售额（税务部门要求）。我个人认为不论工业、商业的出口收入都应该填写在第7行，因为工业企业享受的是“免、抵、退”税的办法，外贸企业享受的“先征后退”即“免、退”税的办法，都是出口收入只是享受政策不一样，在填写申报表时填写在第7行，很容易区分工业和商业，没有任何问题。但是外贸企业填写在主表第8行就不一样了，因为第8行反映的是“免税货物销售额”，这里所指的是享受政策免税的货物和劳务，是政策减免而不是出口减免，免税货物销售额在申报时是需要征前审核的，出口销售额只需要出口后到出口退税部门备案即可。我是北京的，在增值税纳税申报上，基本要求都是一样的，有可能在征前审核和备案制度上是有出入的。

7，辅导期纳税人转一般纳税人使申报表进项怎样填

转正后把所有待抵扣进项全额转到进项中并在当月申报。。。有多少申报多少、。。。

和正常申报没区别。该抵扣的抵扣。应纳税额就递减了

转正后，就是当月认证当月抵扣，除了这点外和原来没什么不同。只需要注意当期应抵扣、实际抵扣就行了。上期留抵仍按原来的方法填写。

8，一般纳税人在做进项税额转出的时候具体怎么操作

一般纳税人认证通过，就可以抵扣进项税额了。两种认证方式：一种是企业通过自购的抵扣信息认证软件操作，上传给税务。认证通过后会生成认证通知，在每月申报时打印出来作为申报资料另一种：带着抵扣联去税务局认证，认证通过后，税务会打印认证通知书给你。《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。对于小规模纳税人，不能直接进项税额转出，小规模纳税人转为一般纳税人了才可以抵扣转出。如果是辅导期，有的也可以，月末是根据销项与进项的差额提出应交增值税，下月初再交这提出的增值税。借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税辅导期先记入待抵扣，比对之后再转入进项税。借：应交税费——进项税贷：应交税费——待抵扣进项。

在增值税主表第14栏填写需要转出的税额.

9，进项税额转出在申报表中如何填列

咨询描述：我们是一般纳税人，我们是销货退回开的负数发票，已经认证。进项税额转出里边的明细具体填到那一栏里边？解答内容：根据您的描述，应根据《国家税务总局关于修订的通知》中的要求作处理（需要主管税务机关开具进货退出及索取折让证明单）：第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，《通知单》应与《申请单》一一对应。第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。您的发票如果认证未抵扣，可按照上述文件规定处理。如果已经抵扣，进项税额填在“申报抵扣的进项税额”部分填在“本期认证相符且本期申报抵扣”金额、税额栏： “本期认证相符且本期申报抵扣”金额、税额＝本期认证相符的防伪税控增值税专用发票蓝字发票金额、税额-本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票红字发票金额、税额。

10，增值税纳税申报表二进项税额转出额怎么填写是什么

进项税额转出是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。按下列要求填写：（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。扩展资料《增值税（专用/普通）发票使用明细表》填表说明1.“发票起止号码”是指填写在本张表格中的发票（包括专用发票与普通发票）的起始及截止号码。2.“（共页、第页）”分别是指《增值税普通发票使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。3.《增值税专用发票使用明细表》的“发票类别”栏：纳税人使用的增值税专用发票按《国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知》（国税发[1994]134号文件）规定的编码填写。即：第一位代表发票版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联发票，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表发票的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑发票。《增值税普通发票使用明细表》的“发票类别”栏空格不填。4.“购货单位名称”栏应填写全称。5.“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。6.“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通发票，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。7.“不开发票销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开发票销售的货物或应税劳务。参考资料来源：搜狗百科-进项税额转出参考资料来源：搜狗百科-增值税纳税申报表

主要是下列项目做进项税额转出：免税项目用；非应税项目用、集体福利、个人消费；非正常损失；简易计税方法征税项目用；免抵退税办法不得抵扣的进项税额；纳税检查调减进项税额；红字专用发票信息表注明的进项税额。

是原来已经抵扣，按规定需要转出的税额例如采购的原材料已经抵扣，现在用于非应税项目，其对应的进项就需要转出。

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