弥补亏损绝对值是什么，企业所得弥补亏损明细表附表四
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-19 01:52:41
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1，企业所得弥补亏损明细表附表四
年度纳税申报表吧第11列第2-6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额，以及本年度尚未弥补的亏损额。11列=4列的绝对值-9列-10列（第四列大于零的行次不填报） 你盈利才可以弥补亏损吧，你要是还是亏损不成了累亏啦？
2，如果盈利小于亏损那弥补亏损表要怎么填
按照盈利的金额填在本年度实际弥补以前年度亏损，剩下的填在可结转以后年度弥补的亏损额第4列=2+3列；第10列=第4列的绝对值减第9列的合计数，但其中第10列第六行金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）；第11列＝第4列的绝对值－第9列－第10列（第四列大于零的行次不填报），其中第11列第七行填报第2至6行第11列的合计数。具体数据如下图：企业所得税弥补亏损明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分) 行次 项目 年度 盈利额或亏损额 合并分立企业转入可弥补亏损额 当年可弥补的所得额 以前年度亏损弥补额 本年度实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计 1 3 4 5 6 7 8 9 10 111 第一年 0 0 *2 第二年 2006 -1200 -1200 * 1200 3 第三年 2007 -1700 -1700 * * 1700 4 第四年 2008 -5900 -5900 * * * 5900 5 第五年 2009 -89000 -89000 * * * * 89000 6 本年 2010 54000 54000 * * * * * 96600 7 可结转以后年度弥补的亏损额合计
3，2008年年报中的企业所得税弥补亏损明细表
一、适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。
三、有关项目填报说明
1.第1列“年度”：填报公历年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为本申报年度。
2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表示）。
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。
4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列。
5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列。（第4列为正数的不填）。
6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：分析填报主表第23行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额，1－5行累计数不得大于主表23行。10列小于等于4列负数的绝对值－9列。
7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。
8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。
9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。
四、表间关系
第6行第10列＝主表第24行。 
4，所得税弥补亏损问题
第二年添06年依次类推，可结转以后年度弥补的亏损额合计为95万；弥补亏损的企业应做纳税鉴证，可由其作。附表四《税前弥补亏损明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据和内容依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。三、有关项目填报说明1.第1列“年度”：填报公历年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为本申报年度。2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表示）。3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列。5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列。（第4列为正数的不填）。6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：分析填报主表第23行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额，1－5行累计数不得大于主表23行。10列小于等于4列负数的绝对值－9列。7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。四、表间关系第6行第10列＝主表第24行。企业所得税法对亏损弥补的规定是不超过5年。故此题应为：2003年的亏损可以用2005至2008年产生的利润进行弥补：120-10-30-30-40=10，该10万的亏损，不能再用以后的利润弥补了。2004年的亏损可以用2005年至2009年的利润进行弥补，因2005、2006、2007、2008年利润用于弥补2003年亏损，因此，只能用2009年的利润弥补，故2004年的亏损用2009年亏损弥补后，2009年还有20万利润，应缴纳企业所得税。所以，2009年应纳企业所得税为：20*0.25=5万元。您好，因为所得税税前补亏只能5年，而且从第一年开始补亏，所以今年应该是亏损： 50-2-3-10-150=-115万 但是这是从理论上的处理，实际上附表四《企业所得税弥补亏损明细表》上的第二列盈利额或亏损额应该是根据主表的第23行“纳税调整后所得”来填，而纳税调整后所得为主表行数的13+14-15+22也就是利润总额+纳税调整增加额（附表三）-纳税调整减少额（附表三）+境外应税所得弥补境内亏损来确定。 注意表间挂关系，附表四第6行第10列=主表第24行。 希望可以对您有用～
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