各国减税结果会是什么，最新的中国减税政策有哪些

1，最新的中国减税政策有哪些

这个就比较多了，且每个区域的也不一样，比如“科技型中小企业认定”是加计扣除，研发费用按照175%计算，相当于成本提高了，也就减税了；“国家高新技术企业”企业所得税减少40%，以前交25%，认定完高新就15%了，还有各区域的政策，比如北京技术合同认定免增值税等，想了解更多减税政策，登录凌波政通点击税收减免就可以出来税收减免的政策，希望可以帮到你。

减税政策是一种扩张性政策。其做法是通过降低税率，取消或停征某些税种的办法来减少税收收入，降低税收收入占国民生产总值或国民收入的比重。减税的结果会增加企业和个人的可支配收入，从而起到扩张需求的作用。

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2，现在人们最关注的话题是什么大神们帮帮忙

2009年波及世界范围的金融危机仍在继续自去年九十月份金融危机爆发以来，各国政府采取了空前的救援措施，以遏制金融危机进一步蔓延，防止经济滑向更深的衰退之中。统计数据显示，从2009年新年过后，金融危机仍在持续，世界经济形势进一步恶化。1月份，世界主要国家和地区的产业活动继续收缩，工业生产快速下降，新房开工量减幅扩大，失业率不断攀升，消费信心严重不足，国内需求萎缩，进出口贸易大幅减少。而且，韩国、新加坡、印度、巴西、俄罗斯等新兴市场国家的经济形势要比发达国家更为险峻，主要经济指标大幅下滑。国际组织纷纷下调此前预计。2009年世界经济可能陷入“负增长、高失业”的困境之中。分析表明，金融市场的不稳定性和不确定性是世界经济陷入更深衰退之中的根源。应该说，在金融危机爆发之后，世界主要国家和地区采取大幅降息、大规模注资、提供贷款担保、银行资本结构重组、购买问题资产等超宽松的货币政策以及减税、发放补助津贴、扩大公共开支等积极的财政政策，对于遏制金融市场的恐慌情绪进一步蔓延、避免全球金融体系的彻底垮台、防止消费者和企业信心进一步恶化起到积极的作用。金融危机最严重的时期似乎已经过去，但是金融体系内部的问题仍没有解决。美联储、欧洲央行和英国央行信贷市场调查结果显示，当前金融市场的信贷息差缩小，信贷条件没有继续恶化，但也没有明显改观。全球信贷条件依然偏紧，贷款需求减弱，信贷流动不足，金融市场不稳定和不确定性仍然很大。政府金融救援措施和财政刺激计划的实际效果尚未显现，金融危机仍在持续。

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3，李嘉图等价定理的财政用途

巴罗提出“李嘉图等价定理”实际上是为了证明财政政策的无效性。巴罗提出的这一命题激起了整整一代经济学家持续的考察、攻击和验证。他在1974年那篇论文是迄今为止被引用最多的经济学文献之一。巴罗对李嘉图等价定理的维护和发展，引起了经济学家们的关注。在当今世界，各国政府支出日益依赖公债的发行，因此，公众在面对政府采用举债还是征税的不同决策时，是否会对消费采取不同的行动，将会对国民收入的水平产生重要影响。

征税和举债是否等效，引起了经济学家们的极大兴趣。托宾（tobin,j.）在其著作《财产积累与经济活动》（《asset accumulation and economic activity》）一书中，对李嘉图等价定理失效的原因作了深入的分析。他认为，李嘉图等价定理的失效，是由以下三方面的原因造成的：首先，等价定理的成立，不但要求各代消费者具有利他动机，而且还必须保证消费者遗留给后代的财产为正值。而实际生活中，人们常常看到具有利他动机的消费者遗留给后代的财富并不总是正值。比如，虽然消费者关心其后代的效用，但如果后代比他本人更富裕，他便会认为即使从后代那里获得财富，也不会影响后代的效用，这种情况下，消费者留给后代的财富就不一定会是正值，这并不改变消费者的利他属性。实际上，消费者也许并没有遗赠动机，因为可能他们没有子女，或许他们根本就不关心他人的福利。因而，当政府采用公债替代征税时，消费者便不会将债券留给后代，让其用于应付未来税负的增加。相反，由于偿还公债本息所需增加的税收要在他死后才开征，因而他所要承担的税负的现值下降，财富会增加，因而消费者当期的消费支出完全可能会随之而增加。其次，支撑等价定理的假设是政府对每个消费者减少税负的数额相同，并且每个消费者的边际消费倾向没有差异。这一假设很容易遭到攻击，因为现实生活中一次性总付的人头税并不存在，政府的财政政策常常会造成社会财富的重新分配。对每个消费者来说，税收减少的数额不可能相同，并且消费者之间的边际消费倾向存在差异。为了方便说明，假定政府减税政策的受益者为消费者人数的一半，受益者当期税负减少200元。由于政府的财政支出规模要保持不变，因此，减税而引起的收入减少，政府将通过向所有的消费者发行100元的债券来筹措。假如政府债券利息为年息5%，人口不变，若政府在第二年偿还本息，采取向每个消费者征收105元的新税来实现。公债持有者与税负承担者范围的不一致性，以及同为公债持有者、税负承担者，其公债持有比例与税负承担比例的不一致性，使社会资源从税负不变的消费者转移到了税负减少的消费者手中。其结果是，减税的受益者将会增加当期消费，受损者将会减少当期消费。消费结构的这一改变，是否会对总需求产生影响，取决于受益者和受损者之间边际消费倾向的对比。如果二者相等，不会影响社会总需求。如果二者不等，前者大于后者，社会总需求会增加；而前者小于后者，则社会总需求便会减少。消费者之间边际消费倾向存在的差异，使李嘉图等价定理不能成立。

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4，有效需求不足怎么是因为有效供给不足

我告诉你为何那时候内需不足因为那时候拉动经济的方向错了比如教育比如房地产这些大的需求方面没有给拉动甚至免费给提供现在教育房地产多贵啊人都得有房子住吧房子大把大把的交钱吧然后房地厂商大把大把的交税吧然后国家有钱了开始扶植一些农业扶植一些其他产业可是以前做的那些产业呢人民不需求需求的又供应不上因为国家没有政策扶持所以不挣钱所以供应不上那时候国家最大的头疼的就是百姓手里边存钱就是套不出来让他们花不了后来国家聪明了你得买房吧你得受教育吧花钱吧然后国家需求一下子给提高了以前国家在必需的需求方面没有下功夫后来下功夫了就把经济拉动了然后经济拉动了百姓手里边有钱了然后就敢买东西了能买东西了卖东西的就赚到钱了就越来越有钱生产东西了以前有效的需求没拉动有效的供给跟不上当时并不是有效供给的问题而是有效需求没找对路

有效需求凯恩斯在《就业、利息和货币通论》一书中提出了"有效需求不足"用来解释失业和经济危机。那么，什么是有效需求呢？所谓有效需求，是指商品的总需求与总供给相等时的总需求。总供给＝消费＋储蓄＋税收＋进口。因为本国的进口表示国外厂商的供给。总需求就是一定价格水平下的总支出，因为支出代表对一定产品的购买。总需求＝消费＋投资＋政府支出＋本国出口。凯恩斯认为，在现实经济中，总需求往往小于总供给。图8-1凯恩斯将这种现象称为"有效需求不足"。那么，为什么会出现有效需求不足？凯恩斯的分析是：在市场经济运行中，存在三条永恒的心理规律，抑制着消费需求和投资需求的增长：1、消费倾向递减规律，虽然消费随着收入一起增加，但消费总比收入增加得慢。2、资本边际效率递减3、出于交易、谨慎和投机的需要，普遍具有"流动偏好"的心理。费需求不足使得储蓄增加，投资需求不足又不能吸收储蓄将其转化为投资，结果造成了整个社会的有效需求不足。凯恩斯的有效需求不足理论认为，形成资本主义经济萧条的根源是由于消费需求和投资需求所形成的总需求不足以实现充分就业。为了解决有效需求不足，必须发挥政府作用，用财政政策和货币政策来实现充分就业。财政政策是政府增加支出或减税以增加总需求，货币政策是增加货币供给量以降低利率，刺激投资从而增加收入。由于存在流动性陷阱，货币政策效果有限，增加收入主要靠财政政策。这一理论产生的背景是20世纪30年代资本主义经济大萧条时期。

产能过剩不是需求不足社会发展自从剩余产品出现后，随着科技的发展和劳动生产率的提高，作为社会的人借助生产工具形成的综合生产和供给能力远大于他自身的综合需求和消费能力，由此形成的社会产能过剩导致经济供需失衡是西方国家历次经济危机的根源。生产大于消费可从员工和企业即劳动者和资本家两方面来分析，企业（资本家）之所以聘用职工（劳动者）是因为能创造剩余价值，所以就算是不存钱的月光族劳动者个人的生产能力也会大于消费能力；同时企业（资本家）也要为国家缴税为社会创造价值，所以即使企业老板（资本家）把税后全部利润用于个人消费，同样是生产能力大于消费能力，何况企业（资方）还要扩大再生产和科技创新，这是社会产能过剩的原因。世界各国解决产能过剩普遍采取办法是人为扩大当前消费其手段就是消费信贷，通过透支未来解决当前的产能过剩。我们如果从一个人20岁-----60岁40年的时间段来分析，消费信贷根本不可能增加消费反倒加剧产能过剩对经济发展百害而无一利。另外，工业生产基本上不受季节、气候和天气的限制可24小时生产，也就是说生产和供给能力可无限扩张，社会生产供给的增长速度会远大于消费需求的增长速度，所以不管zf如何人为扩内需总是远远满足不了资本的贪婪和逐利性，大家都见过加班加点的生产，谁见过加班加点的消费？所以，经济只有过剩的生产没有不足的需求，产能过剩不是需求不足，扩内需是伪命题。这里的需求是指有效需求即有购买力的需求。

5，以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税怎么操作

当前，通过股权转让的方式转让房地产成为常见的税收筹划方式。该方式被普遍认为可以暂免征收土地增值税，从而为企业节约税收成本。但是通过对于土地增值税自身特点以及相关税收优惠的分析，股权转让方式并未达到实际的节税效果。　　引言　　财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48 号）（以下简称“48 号文”）规定：“三、关于企业兼并转让房地产的征免税问题：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。”根据上述规定，企业为了规避转让房地产过程中发生的土地增值税，常常会以股权转让的方式转让房地产。然而本文认为根据土地增值税税额随流转而生以及使用四级累进税率的特点，前一环节暂免缴纳的土地增值税会在后续的交易环节中予以填补，股权转让房地产的方式并不能够真正达到节约税收成本的目的。　　一、以股权转让方式转让房地产的土地增值税相关规定梳理　　中国自1994 年实施《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]第138 号），开征土地增值税。土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。　　对于企业兼并过程中的房地产转让行为，根据48 号文的规定，可暂免征收土地增值税。当时恰逢20 世纪90 年代中期国企改革的浪潮，大量的小型国企被大国企或经营良好的民营企业兼并。国家对于企业兼并中的房地产转让暂免征收土地增值税的规定是对于企业兼并的鼓励措施。①但是，48 号文在实施的过程中却遇到了大量企业或个人以股权转让方式转让房地产的问题。2000 年，广西壮族自治区地税曾就此请示国家税务总局。而国家税务总局在其《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687 号）中回复称：《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的请示》（桂地税报[2000]32 号）收悉。鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限公司100％的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税。　　根据该批复，以股权转让之名行房地产转让之实的行为是应当按照土地增值税的规定进行征税的。但是该文件有两个问题：一是其自身的效力问题，二是该文件所规范的行为界定问题。　　第一，国税函[2000]687 号是国家税务总局答复广西壮族自治区地方税务局的文件，对广西壮族自治区地方税务局及抄送的机关有法律效力，但其他税务机关遇到相同情形事项是否参照执行一直存在争议。依据相关行政法规和国税发[2004]132 号规定，国税函属部门规范性文件，具有一定的法律效力，效力位阶在税收法律、行政法规、部门规章之后。批复是用于答复下级机关请示事项的公文。因此严格地来说687 号文只是对请示税务机关所请示的事项具有法律效力，同时也对抄送的机关也有法律效力，但是其他税务机关遇到性质相同的事项也是可以选择参照执行的。现在全国各地税务机关对该文件执行口径不一致，有参照执行的，也有未按照执行的。①执行与不执行的选择权力在主管税务机关。　　第二，该批复仅是根据个案的批复，并未给出适用情形的界定标准。例如，在一定期间多次转让是否会认定为“一次性”？转让100%以下股权就可以不征？“以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物”的“主要”如何界定？在该文件效力不明且文件所规范的行为界定不清的情况下，财政部、国家税务总局于2006 年出台了规范土地增值税税收优惠问题的规定。根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21 号）规定，“五、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]048 号）第一条暂免征收土地增值税的规定。”然而，该文件只对财税[1995]48 号文的第一条以房地产进行投资或联营的征免税问题进行了重新明确，但有关合作建房、企业兼并转让房地产的征免税问题新文件并没有包括其中。也就是说，48 号文中的关于企业兼并转让房地产的暂免征收土地增值税的规定依然有效。那么在2000 年已经出现相关批复的情况下，为何财税[2006]21 号文未将这种“以股权转让之名行转让房地产之实”的行为明确排除在48 号文“暂免征收”的情形之外呢？下文通过对土地增值税的性质以及中国税法中关于股权转让中土地增值税的规定分析，认为上述行为无法达到节约税收成本的目的。　　二、土地增值税的特征及股权转让中享受的税收优惠分析　　（一）土地增值税随“流转”而生，适用四级超率累进税率　　土地增值税是国家对房地产行业进行宏观调控的重要手段。根据《土地增值税暂行条例》第4 条、第6 条的规定，土地增值税中的“增值”可以简单地描述成转让房地产所取得的收入减除依法扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用等项目金额后的余额。这里的“增值”发生在流转环节，其承担的税负可以转嫁，亦即在房地产交易中如果上个环节（因为符合“纳税必要资金的原则”等优惠条件）免征，在下个环节必须补上或者有收益时再收。土地增值税的计税公式可以简单地表示为：应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数，其中，土地增值额= 转让房地产取得的收入- 规定的扣除项目金额，土地增值税税额的扣除项目，主要有取得土地使用权所应支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用以及所有与转让房地产有关的其他税金，其中包括转让房地产时所上缴的营业税、印花税、城市建设税等。在这些扣除项目中，取得土地使用权所应支付的金额占较大比重。在转让房地产取得的收入一定的情况下，如果取得土地使用权所应支付的成本高，则扣除的金额增多，则土地增值额较低，反之土地增值额较高。同时，土地增值税实行四级累进税率，即增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％；增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％；超过200％部分，税率为60％。因此，土地增值额越高，则适用的税率可能越高。故在房地产转让取得收入一定的情况下，如果取得土地使用权所支付的成本越高，则扣除的金额越多，由此土地增值额越低，导致适用的税率就可能越低。反之，如果取得土地使用权所支付的成本低，则土地增值额高，故可能导致适用较高税率而多纳税款。　　（二）48 号文规定对于企业兼并中的土地增值税“暂免征收”　　“暂免征税”属于一种税收优惠措施。税收优惠，是指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称，是政府通过税收制度，按照预定目的，减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。税收优惠政策通常是为了实现一定的经济调控目标而实施的，根据纳税人的纳税能力依法进行税收减免，以体现量能课税原则，并起到对特定产业或行业的鼓励、扶持作用。中国在税收法律制度中建立了大量详细的关于享受税收优惠的对象、范围、条件和申报审批程序的规定，但是并未建立系统的税收优惠制度。通常而言，税收优惠包括减税、免税、优惠税率和延迟纳税等。本文所探讨的“暂免征收”即为“延迟纳税”的税收优惠，在台湾的税捐制度中又被称之为“缓课”。48 号文第3 条关于企业兼并转让房地产的征免税问题规定：“在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。”首先，这种暂免征收不等于免税，即对于该部分的土地增值税不是被直接免除，免税条文的表述如48 号文中的第5 条关于个人互换住房的征免税问题规定“对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。”其次，这种暂免征收的具有期限性、临时性。48 号文第3 条仅规定暂免征收而未规定后续征收的时间，根据前面分析的土地增值税因其流转而征税的性质，我们认为后续征收应发生在下一次土地流转的环节，由于下一次的土地流转环节发生时间不确定，因此法律不就暂免征收作出固定的时限规定具有合理性。当然，也有对于暂免征收的期限规定明确的税收优惠制度，如台湾《促进产业升级条例》第十九条之二第一项规定：“个人或营利事业以其所有之专利权或专门技术作价认股者，其所得税得选择缓课五年。”　　通过上述分析可知48 号文第3 条仅是规定土地增值税的暂免征收，不等于该部分税收被直接免除。同时，暂免征收的税收优惠期限持续到土地的下一次流转环节为止。　　三、常见的以股权转让房地产案例分析　　A 公司是房地产开发公司，实收资本5 000 万元。2012年A 公司通过拍卖取得一宗土地使用权，支付土地出让金3 000万元。该宗地拟投资6 000 万元开发非普通住宅项目。2013年A 公司投入该项目开发成本1 500 万元，发生期间费用200万元。后因资金原因无力开发，欲将该在建项目以8 500 万元转让给B 公司。公司无其他经营业务。A 公司为减少税费，要求以股权转让方式转让该项目。交易前两家公司对两种交易方式进行了测算（两家企业所得税税率均为25%，单位：万元）。　　（一）交易环节税赋测算　　1.以股权转让方式应纳税金额　　2.以房地产直接转让方式应纳税金额　　从两张计算表可看出，以股权转让方式转让房地产较直接以房地产转让交易方式少纳税金。　　（二）后续开发销售应纳税额　　房地产在企业后续经营过程中必然会进行流转。设定B 公司受让后投入7 500 万元继续修建，发生期间费用800 万元。销售收入26 000 万元，均为非普通住宅项目收入。　　1.当上个环节以股权转让方式进行时　　本环节主要应纳税额以股权转让方式转让房地产中的土地增值税问题以股权转让方式转让房地产中的土地增值税问题　　2.当上个环节以转让房地产方式转让时　　本环节主要应纳税额以直接转让房地产时的土地增值税问题以股权转让方式转让房地产中的土地增值税问题　　（三）两开发环节税赋分析　　结合受让后继续开发销售环节来看，以股权转让方式进行交易前后两环节纳税额共计7 196 万元，而以房地产直接转让的方式纳税额共计5 817 万元。其中纳税的差额主要产生于土地增值税环节，采股权转让方式比房地产直接转让方式多纳929 万元税额。由此可以看出，以股权转让方式转让房地产实际上并不能节省税费。房地产交易环节采股权转让方式暂免缴纳土地增值税，得到的结果是整个的实力能够为财务处理流程再造提供必要的物质基础。其次，企业的财务处理流程要重视“以人为本”。财务处理流程的优化会改变既定的制度和程序，改善过去内部控制管理全部依靠人为来控制的现状。但是从中国企业的传统经营理念来看，企业需要将法治和人治进行有机结合，灵活应变，因为财务处理流程的优化只是一种管理手段，检验这种手段是否有效，主要是看这种管理手段能否切实提高工作效率，而不是死板地按照程序进行。　　（三）重视对财务风险的有效防范　　随着中国社会主义市场经济建设的不断深化，尤其是在加入WTO 之后，经济环境的变化将具有更大的不确定性。在这样的环境下，风险便存在于企业进行生产经营活动过程中的各个环节。在企业的财务管理工作中，首要面临的就是财务风险的应对。财务风险主要包括交易风险、行业风险、市场风险等等。优化后的财务处理流程必须要加入对财务风险的评估机制，重视对企业财务风险的识别和应对。企业应该建立起完善的风险防范机制，改变过去进行事后应对的传统管理模式，通过对风险的识别、评估、报告、应对环节，从事前、事中、事后进行不同阶段的风险考核，切实将事后管理改变为动态管理，促进企业早日实现财务信息的实时化管理。除此之外，企业还可以通过实施供应链管理、全面预算管理、搭建信息管理平台、风险控制体系等方式来构建一个动态的财务风险管理流程，降低风险的发生概率，提高企业的风险管理水平。　　三、结语　　总的来说，财务处理流程的优化是一项系统性工作，涉及面广，工程浩大，难以做到一蹴而就。一些企业财务管理工作者希望通过某一方面的举措来彻底优化单位财务处理流程的思路是不现实的，也是对财务处理流程优化的严重误解。客观来看，由于中国财务处理流程的再造优化发展时间较短，因此与国外相比具有较大差距。因此，中国企业更应该理论结合实际，切实掌握到财务处理流程优化的关键，才能够帮助企业提高市场应变能力，从而增强市场竞争力。　　参考文献：[1] 何瑛。企业财务流程再造新趋势：财务共享服务[J].财会通讯，2010，（6）。　　[2] 谭智俐。仿生性财务流程再造机理探索[J].会计师，2010，（7）。（作者：宋荟伊）

简单的意思不要去复杂化。70

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