国税留抵有什么问题，留抵税额抵扣问题

1，留抵税额抵扣问题

发票的抵扣必须是在90天之内，如果过了90天发票可能就抵扣不了了，具体的操作你可以咨询一下当地的税务机关，我估计是不能再抵扣了，去年到今年90天过了吧！

这个一般应该是不允许的，你上月留抵的，除非你本月没有销售，如果有销售你就先抵上月的

留抵税额抵扣问题

2，留抵退税中的问题和建议

一、正面回答1、留抵退税的三类风险：一是留抵税额的来源；二是有隐匿收入形成留抵税额的，将引发偷税风险；三是为了申请退税虚构交易的，将面临虚开风险；2、留抵退税建议：一要尽早根据企业实际业务情况做好财务测算和准备工作；二要吃透政策，准确实操，积极申办留抵退税；三要做好退税资金使用和归还规划，提升资金使用效率，确保资金链安全；四要重视防范和管理申请过程中的虚开偷税骗税以及不合规的相关风险，避免财务损失和法律责任。二、分析详情留抵退税基本条件有：1、纳税信用等级为A级或者B级；2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。三、恶意骗取退税的后果1、按规定将其纳税信用直接降为D级；2、采取限制发票领用；3、提高检查频次等措施；4、同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业；5、涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

留抵退税中的问题和建议

3，留抵税问题

一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

专管员是为了他的工资奖金才那么说的,其实是没道理的进项大于销项就有留抵,本期就不交税你可跟他说:没办法啊,本期开票少啊,以后多交啊,呵呵~~~~

留抵税问题

4，留抵退税面临的问题

一企业类型1.对企业退税资格等未按规定进行核对，应发现未发现企业划型错误，造成多退税款。2.没有落实留抵退税相关制度规定，应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划型错误情况，导致多退税款。3.某中型企业通过少报营业收入的方式，按小型企业申请办理留抵退税，从而多退税款。4.没有落实留抵退税有关制度规定，应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划型错误情况，造成多退税款。二隐匿销售收入减少销项税额5.通过现金交易、微信个人账户、个人银行卡收取销售款等方式隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报。（企业重灾区）6.通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入7.公司通过将运输车辆转租给个人，由个人收取车辆租金隐匿公司销售收入等手段，减少销项税额骗取留抵退税。三虚开发票8.成立空壳公司对外虚开增值税专用发票9.该犯罪团伙控制多家空壳企业，涉嫌通过取得虚开发票、虚增进项形成留抵税额，并勾结黑中介，骗取留抵退税。10.采取“票货分离”等手段虚开增值税专用发票11.取得虚开的增值税专用发票虚增进项税额、进行虚假申报四进项税额12.通过购进用于个人消费的物品增加进项税额，骗取留抵退税13.通过取得与企业经营无关的发票虚增进项税额、进行虚假申报14.通过未按规定转出进项税额、进行虚假申报等手段15.未对企业全部发票进销项情况进行综合比对，在企业存在进销严重不符的风险疑点情况下，违规审核认定企业符合留抵退税条件，造成企业骗取留抵退税。16.在上级税务机关提示某企业增值税抵扣凭证存在异常风险、进项税额应予转出的情况下，仍违规审核同意该企业抵扣进项税额，造成企业多退留抵退税款。五税务比对/审核程序17.应比对未比对企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，数额差异巨大，造成多退税款（税务人员重灾区）；18.企业风险应对任务尚未完成、存在增值税涉税风险疑点的情况下，违规审核通过其留抵退税申请；19.未按规定认真比对企业申报数据，审核、核准等环节未发现企业不实申请问题，造成多退税款；20.对企业退税资格等未按规定进行核对，造成多退税款；21.没有落实相关制度规定，应比对未比对、应纠正未纠正企业错误申报问题，造成多退税款；22.在企业存在涉税风险疑点、风险应对任务尚未完成的情况下，违规审核通过退税申请，导致多退税款，受到责任追究。六违规/违法23.涉嫌勾结不法分子，通过其违规实际控制的某中介服务企业取得虚开发票虚增进项税额，骗取留抵退税；24.涉嫌与不法分子林某内外勾结，为林某控制的4家企业虚开增值税专用发票提供帮助，下游受票企业虚增进项税额骗取留抵退税。

5，留抵票的问题

还是适量认证，只要不超过90天。超过90天不认证，就是滞留票，会增加增值税的缴纳额，一般的应纳增值税额=销项税额-进项税额。进项税额减少，销项不变，得数就变大，这也是损失。过90天不抵扣也没什么，就是损失点税钱。

如果按照真实正规入账，客户将因此少抵扣x*17%的增值税，多交x*25%的企业所得税。所以，客户会因为拿不到增值税专用发票而多交x*（17%+25%）=x*42%的税金。所以，价格要放低58%才行，几乎相当于打对折了。你划算么？

6，留抵退税政策执行中的问题及建议

问题为：退税资金行业分布不均，大规模流向房地产开发领域。房地产开发企业由于投入资金大，进销不同步，形成了大量的留抵税。同时，房地产企业存在资金密集、建设周期长的特点，易满足“增量留抵税额连续6个月均大于零，且第六个月不低于50万元”的条件，导致有较大规模退税流向房地产行业。留抵退税政策实施门槛较高，企业享受政策仍有限制，但对事业单位等政府背景的机构等却未限制其享受退税政策。意见为：对留抵税额增量部分进行严格审核。针对将存量留抵税额能轻易转化为增量留抵税额的政策漏洞，建议对留抵税额增量部分加以规范审核，如把关联方企业因异常交易将存量转化为增量的进项税额予以扣除后，再进行退税。对房地产企业、机关事业单位等机构退税加以限制。房地产企业因其行业特点普遍满足现行退税政策门槛，进而占用大量退税资金。建议对资金量充裕的房地产企业等限制发展行业实行更低的退税比例，或对其设置更高的退税门槛。而对事业单位等资金需求得到政府财力保障的机构，由于其不论交税或退税，所需资金均由财政承担，建议不纳入留抵退税政策对象范围。一、办理退税的流程如下：1、由纳税人携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；2、按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；3、税务机关经审核无误后，即受理登记；4、批准后，核发给企业退税登记。企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二、个税退税的条件如下：1、上一年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。2、上一年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

7，增值税留抵问题

我公司生产A产品，增值税发票留抵的税额还有20万，现在我公司刚刚投入生产了B产品，本月开发票的B产品，能否抵那些留抵的20万？可以

拿你原来有留抵的增值税纳税申报表，找你税务专管员。申请数据维护处理；要不要被罚操作失误的处罚就不太清楚！是你失误造成的数据差错

如果A和B产品都是你公司生产的，抵扣应该没有任何问题。希望能帮助到你！如果本月为生产B产品开的进项认证完毕，但这月B产品未开发票，那么A产品的销项是不是可以抵为生产B产品认证的那些进项？可以的，不用按产品分别抵扣的。

能抵扣，没问题

当然可以抵扣但是查账的时候进项销项必须能对上

8，进项税留抵问题

首先我赞成妖精七七的说法。但是我补充一点：你如果实在是怕得罪税务局的人的话，为支持他的工作，你也可以提前多报收入即：使销项大于进项（未开票项目）这样就可以交点税了，再在下月对应项目中冲减就行了。

是这样的，专管员大致是为了完成任务，如果你敢于得罪专管员，就可以投诉到主管局或者市局，因为一般纳税人应纳增值税就是销项减进项，你销项比进项小，就不用缴税，申报的时候不是零申报，是正常填写，只有没有任何业务才是零申报，这个要搞清楚，进项大于销项只是不用拿增值税，不等于零申报

专管员是为了他的工资奖金才那么说的,其实是没道理的进项大于销项就有留抵,本期就不交税你可跟他说:没办法啊,本期开票少啊,以后多交啊,呵呵~~~~

因为税务部门要考核你的税负率，你如果连续三个月不交税，税务就会把你公司列为重点检查对象，所以你认证进项税发票时要有点策略，根据销售额扣除税负率范围应交税金的金额去认证部分进项税发票，剩余进项税发票待下月认证，只要保证在90天内认证即可。

9，关于增值税留抵抵欠的问题

“欠缴增值税、又有留抵税额处理”是能同时存在的。比如企业一月份应交增值税100万元，但一直拖欠着不交，二月份的进项税大于销项税，产生了留抵税额，此时就可以按规定用2月份的留抵税额，抵减1月份的欠税。需要注意的是，1月份的欠税还是应交滞纳金的。为了解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵的问题，国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发[2004]112号)规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要?国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：(一)第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据?为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。此外，关于抵减金额的确定，国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1197号)规定，抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额?应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。

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