业务招待费为什么只能扣除60，税法规定招待费只能按60报销入成本请问凭证怎么做呀
来源：整理 编辑：金融知识 2022-12-11 02:16:57
1，税法规定招待费只能按60报销入成本请问凭证怎么做呀
中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。就是说你实际发生的招待费虽然可以全部在管理费用中列支，但是在企业所得税汇算清缴时，税前只能扣除发生额的60%，但是，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。超过或高于部分，要调增应税所得额。会计处理还是按会计核算规定处理，按全额计招待费用。只不过在计算所得税时，要按税法规定进行调整凭证按实际发生额做招待费，年底所得税清缴的时候，按40%的招待费做纳税项目调整税法规定：招待费只能按60%在所得税前扣除。凭证还是按100%报销入账的。
2，业务招待费按发生额的60扣除
业务招待费按照发生额的60%扣除意思是企业所得税法规定企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除，也就是取这二个标准中较小者在税前扣除，超过部分调增应纳税所得额。 例：当年发生招待费100万元，收入2000万元，则：100*0，6=60万 2000*5‰=10万,则税前只允你扣除10万元,100-10=90万元要调整增加应纳税所得额。也就是说当年业务招待费无论如何都要调增处理，在这二个标准相等时企业收益是最大化的。拓展资料:税务筹划的方法:1、 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因而由内资企业向中外合资、合作经营企业等运营形式过渡，不失为一种获取享用更多减税、免税或缓税的好方法。2、 一般来说，如今的产品销售结算给方式，有一次性付清，分期付款等几种结算方式，企业可以依据本人的实践状况，对支出停止延迟确认。由于征税是在支出入账后停止，因而可以协助企业延迟征税的实践。3、 筹资避税次要是经过一定的筹资办法来协助企业取得最大获利程度以及增加税收，一般来说，筹资避税方案普通有两种方案，第一种是筹资渠道(财政资金；金融机构信贷资金；店铺自我积聚；店铺间拆借；店铺外部集资；发行债券和股票；商业信誉、租赁等等)的选择；第二种是还本付息。4、 关于国度公布的一些优惠政策，比方小微企业，高新科技技术企业等等，企业可以依据本身的状况停止调整，以符合国家的优惠政策。 5、 转移定价法是企业避税的根本办法之一，它是指在经济活动中有关联的企业单方为了分摊利润或转移利润而在产品交流和买卖进程中，不是依照市场公道价钱，而是依据企业间的共同利益而停止产品定价的办法。采用这种定价办法产品的转让价钱可以高于或低于市场公道价钱，以到达少征税或不征税的目的。
3，关于 企业所得税收法中招待费的扣除限额为60
关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%。 例如：公司100w销售额，实际发生餐费10000，怎么算，若实际发生2000又怎么算 扣除标准（1）100×0.5%=5000 （2）若实际发生10000×60%=6000 看（1）与（2）谁低，其扣除标准就取谁，因此，其扣除标准应为5000。 若实际发生2000，未超过（1）100×0.5%=5000 的标准，(2)2000×60%=1200,（1）与（2）比较，（2）最低，取（2），其费用扣除标准为1200元，按1200扣除费用，在所得税税前列支! 比方业务招待费2000元填第一列；按税法规定计算只允许1200元在税前列支，填第二列“税收金额”为1200元；第三列“调增金额”为800元。 业务招待费支出在什么情况下也不会出现第一列小于第二列。只有在不发生业务招待费支出时才有 第一列等于第二列。不是，是按营业收入小于1000万的，按千分之五抵扣，超过部分按千分之三抵扣，若费用太高就只能按60%抵扣了。按新税法计算可以扣除30万(2008年1月1日起施行的所得税法规定)按以前的计算可以扣除21万你这道题应该是扣除21万全年销售（营业）收入净额不超过1500万的，按全年销售（营业）收入净额的0.5%扣除，全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，按不超过该部分0.3%的限额扣除1500×0.5%+(3000-1500)×0.3%=万
4，新所得税法规定业务招待费扣除限额为60剩下的40如何处理
一、业务招待费发生额的60%可税前扣除，那剩下的40%在年度所得税汇算清缴时作纳税调整。根据税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5％。即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60％发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入0.5％的规定。二、业务招待费税务处理的扣除基数《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2015]56号)进一步明确，自2015年7月1日起，《企业所得税纳税申报表(试行)》规定广告费、业务招待费、业务宣传费等扣除的计算基数均为申报表主表销售(营业)收入。销售(营业)收入按照会计制度核算的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入三部分组成。三、业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。扩展资料：业务招待费的实际计算：按照销售额计算的限额（最高为0.5%），与实际发生的招待费的60%作比较，按低的那个数额抵扣。超过部分需要作纳税增加调整。比如：你公司年销售收入为1000万元，实际发生业务招待费160000元，允许税前列支的业务招待费则为：160000*60%=96000元，按销售额计算限额允许列支50000元，超过限额部分96000-50000=46000元就应在税后列支，并调增当期应纳税所得额。如果在销售额范围内那么就按照实际的列支 。参考资料：搜狗百科-业务招待费剩下的2400元调增利润，本年利润等于-30000+2400结果还是为负数，不缴企业所得税！按新税法规定，业务招待费按实际发生额的60％税前列支，但最高不超过销售收入的千分之五；你会计上的处理是全额列入管理费用－业务招待费，在计算企业所得税清算汇缴时，再调整出来40％，是2400元，也就是调增利润，这个只是计算企业所得税时的依据，平时会计处理不做调整；但最高不能超过销售收入的0.5％，也就是100万*0.5％＝5000元，3600元小于5000元，所以，你的招待费只能税前列支3600元。企业所得税是按本年累计利润计算出来的，若本年亏损，则不交企业所得税。举例给你说明：例如今年我们发生收入100万元，发生业务招待费6000元，按规定6000*60%=3600元，剩下的2400元。按新税法规定，业务招待费按实际发生额的60％税前列支，但最高不超过销售收入的千分之五；你会计上的处理是全额列入管理费用－业务招待费，在计算企业所得税清算汇缴时，再调整出来40％，是2400元，也就是调增利润，这个只是计算企业所得税时的依据，平时会计处理不做调整；但最高不能超过销售收入的0.5％，也就是100万*0.5％＝5000元，3600元小于5000元，所以，你的招待费只能税前列支3600元。
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