所得税为什么要预提，所得税要不要预提

1，所得税要不要预提

要弄清楚概念的问题，所说的“税前扣除”就是在计算所得税前扣除，计算所得税是要依照应纳税所得（利润总额+-纳税调整）来计算的，在利润表上显示的很清楚，所得税是在利润总额下方，所以，预提所得税不影响应纳税所得。

所得税要不要预提

2，个人所得税要预提吗

个人所得税，是个人实得工资的时候才需缴纳的。计提工资，如果能准确到每个人的应发工资及扣除金额，也可以计提个所税，不过在实务操作中，一般不主张计提而是在实际发放的时候再代扣。再说，代扣的税金，按规定是月初要缴纳的，而实际上企业并没有收到这笔款项，只是计提而已。如果个人实际工资与计提的有差异，那么个所税肯定也不同，计提的要是交上去了，麻烦不？

个人所得税要预提吗

3，关于预提所得税的问题

例如：某企业2008年第一季度实现利润（应纳税所得额）10万元，按25%的税率提取企业所得税：借：所得税费用 2.5万元贷：应交税金——应交企业所得税 2.5万元将提取的所得税转入利润：借：本年利润 2.5万元贷：所得税费用 2.5万元

计提所得税时分录为: 借:所得税贷:应交税费—应交所得税

关于预提所得税的问题

4，预提是个什么概念有哪些税是要预提的还有为什么企业所得税要预

预提从字面上理解是预先提取的所得税，这个概念在新企业所得税法和实施条例中已经没有使用了，但是从实质上来讲，企业所得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税就是一种预提所得税。因为第三条第三款规定的所得税是对非居民纳税人未在我国设立机构、场所，或设立了机构、场所，但来源于我国境内的所得税与该机构、场所没有实际联系，那么，这种情况下，如果不由支付人对所得税进行代扣代缴（也就是预提），该税收很可能流失。

5，所得税用不用预提

所得税需要预提。企业所得税是按季度申报预交，按年度汇算清缴。如果税额较大，可以按月计提。但是，申报是按季度申报的

你司是每月做完帐都结转到本年利润吗？一般企业在年底时才一次性结转本年利润，如果是这样的话，那么就不用在4月结转所得税

用借：所得税贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款等借：本年利润贷：所得税

6，预提所得税

预提所得税的征税对象是未在我国境内的外国企业从我国境内取得的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得。预提所得税采取源泉征收方法。当这类所得在我国境内发生时，即以这类所得的取得者为纳税义务人，以支付所得的单位为扣缴义务人，从每次支付的款项中代扣代缴应纳税额。因此，如果境内企业对外国企业支付上述所得时应按规定扣缴其预提所得税。　　预提所得税税率为10％，《国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的通知》（国发[2000]37号）规定：“自2000年1月1日起，对在我国境内没有设立机构，场所的外国企业，其从我国取得的利息，租金，特许权使用费和其他所得，或者虽设有机构，场所，但上述各项所得与其机构，场所没有实际联系的，减按10%税率征收企业所得税。”预提税额的计算公式：1.预提税额=收入金额×税率；2.支付单位代扣代缴所得税额=支付金额×税率。

在3月末做分录：借：所得税贷：应交税费-企业所得税借：本年利润贷：所得税4月份上交税金后借：应交税费-企业所得税贷：银行存款

7，企业所得税每月都需要预提然后年终汇算清缴吗每月交不是一样吗

每个月预提应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-上年待弥补亏损额。应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率。年终汇算清缴。应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-上年待弥补亏损额±纳税调整额。因此，年终汇算清缴时，要对会计上与税法规定不一致的暂时性差异和永久性差异进行纳税调整。《企业所得税法》规定：企业所得税分月（季）度预缴，年终汇算清缴，多退少补。

企业所得税就是每月/季度预缴，年终汇算清缴的……预提是什么？就像城建税之类的吗？这样是不是专管员查账看的清楚……我们专管员提过这样的要求……

如果是年度申报，企业所得税汇算清缴的利润表和现金流量表的本月数，是指12月数，也就是你申报的当月的数字，如果是季度申报，本期数是填当期季度月份的合计数。如果子公司属于独立核算，那么就需要汇算清缴纳税申报，如果是非独立核算的分公司，则不需要！企业所得税核定征收鉴定表具体栏目：1、上年收入总额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。 2、上年成本费用额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。税金：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。 3、上年注册资本：按“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。 4、上年原材料耗费量（额）: 根据“原材料”贷方累计额分析填报。 5、上年燃料、动力耗费量（额）：根据“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。（主要是指水、电、气、燃料）。 6、上年所得额：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。上年所得税额：按照“应交税费--应交企业所得税”贷方发生额分析计算填报。 7、上年固定资产原值：按“固定资产”总分类帐的借方累计金额或资产负债表上“固定资产原值”栏的数据计算填报。8、商品销售量（额）：按“产成品”科目贷方累计金额分析填报。1，所得税汇算清缴填列的主表，附表与利润表，资产负债表之间相互关系：年终汇算清缴，涉及到补交所得税，上年度汇算清缴少提取所得税费用，如果财务会计报告已经报出，需要通过以前年度损益调整进行核算，需要调整报表年初数，需要调增资产负债表应交税金，需要调减资产负债表未分配利润.需要调减利润表未分配利润。税法有明文规定，企业所得税汇算清缴纳税申报表，以会计师事务所出具的审计报告中确认的利润表为基础。所得税汇算清缴填列的主表，附表与资产负债表的关系：直接记入所得税科目，虽没在税前扣除，但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。汇算后通过以前年度损益调整科目，期末转入本年利润，在下一年度的汇算清缴时，不作为税前扣除项目，这样会造成“纳税调整前所得”与企业的利润表的“利润总额”不完全一致；如果为了两者一致，则先做费用扣除，然后再作为其他纳税调增项目填报也可，或者按会计制度规定，以前年度损益调整直接计入未分配利润科目。资产负债表与利润表的勾稽会不一致，要与利润分配表结合才能勾稽一致。由于会计制度对资产负债表日后事项，会计政策、会计估计变更，会计差错更正等规定中，都提到要调整下年度报表的期初数；会计差错更正的会计处理，区分重大差错和非重大差错两种处理方法。一般的会计差错（非重大差错）仅调整发现当期相关项目。对于所得税审核来说，只对所得税纳税调整，一般不对报表进行调整，因此下一年度也不需要调整期初数，如应交所得税科目，在下年度进行账务处理即可，一般金额并不大，按非重大差错处理，同样不需要调整报表期初数。2，所得税汇算清缴怎么填列：关于企业所得税的汇算清缴，牵涉到许多的问题，一时半会也说不清楚，具体见国税函〔2008〕1081号，对汇算表的每一栏都有详细的说明，完全可以满足需要了，国税总局官方下载。实行查账征收的企业（a类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（b类），不进行汇算清缴。a类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

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